Общото правило е: организацията на данъчния агент е длъжна да преведе данък върху доходите на служителите в рамките на 1 ден от деня на издаване на заплатите. Оказва се, че ако вашата компания е издала заплати за декември 2016 г. на 9 януари 2017 г., трябва да платите данъка не по-късно от 11.01.17 г. В този пример датата на начисляване на дохода е 31.12.16 г. датата на получаване на дохода е 01.09.17 г., крайният срок за плащане на данък върху доходите на физическите лица е строго до 11 януари 2017 г.

BCC на данъка върху доходите на физическите лица за 2017 г. може да бъде представен в следната таблица:

Преди да платите, трябва да разберете как да изчислите данъците си върху дохода. Нека да разгледаме ситуацията, използвайки следния практически пример:

- задължителен федерален данък, въведен е от Данъчния кодекс на страната. Приспадането се извършва от заплатите на всички служители на предприятието от работодателя, който в този случай действа като данъчен агент за данък върху доходите на физическите лица. 13% се удържат от възнаграждението както на „служителите на пълно работно време“ на основното място на работа, така и на работниците на непълно работно време и гражданите, предоставящи професионални услуги въз основа на договорни споразумения. За изчисление се използва следната формула:

Данък върху дохода = Основа * Ставка / 100

Данъчната основа е сумата на трудовото възнаграждение, намалена с удръжките. Ставката зависи от вида на облагаемия доход, например:

• 13% се събират от заплатите на служителите като основен размер. Прилага се за доходи, получени като част от трудовата дейност на всички жители на Руската федерация. Подобна данъчна ставка се установява за доходи от използване на собствен имот като обект на отдаване под наем или продажба.
• Данъкът от 35% ще бъде върху доходите, които данъкоплатецът е получил под формата на награди и печалби в тази част, която надвишава лимита, установен със закон. Същата данъчна ставка се прилага и за доходите под формата на банкови лихви, ако тяхната стойност надвишава определения от закона лимит. Удържането в размер на 35 ще се прилага и за спестяванията от лихви по заеми.
• 30% - това е колко трябва да се удържа от доходите на служителите на предприятието, които нямат статут на данъчно пребиваващо лице в Руската федерация. За тях не важи основната работна заплата от 13%. Доходите им се облагат с по-високи лихви. Различен размер на удръжките ще бъде, ако нерезидент получава дивиденти от участие в организация в Руската федерация.
• 15% ще трябва да бъдат платени от нерезидент, който е участвал в дейността на руска организация и е получил дивиденти. Оказва се, че ако не сте данъчно местно лице на Руската федерация и в същото време получавате доходи като собственик на руска компания, от тази сума трябва да платите 15% в бюджета на страната.
• 9% ще бъдат платени в бюджета от учредители-резиденти на Русия, на които са изплатени дивиденти въз основа на резултатите от работата на компанията. С подобна ставка се облага доходът, получен от данъкоплатеца като лихва върху облигации, обезпечени с ипотека и издадени преди 1 януари 2007 г.

Например Светлана Василиева през 2016 г. е получила заплата от 1 250 845 рубли. (сумата е посочена изцяло, преди удържане на данъци), надвишена лихва върху предоставения заем в размер на 170 000 рубли. и дивиденти от участие в Svetelka LLC в размер на 500 000 рубли. (сумата е посочена преди данък общ доход).

Тя трябва да плати данък върху доходите на физическите лица в следния размер:

• 13% от заплатата - 1 250 845 * 13% = 162 610 рубли.
• 35% от излишната лихва - 170 000 * 35% = 59 500 рубли.
• 9% върху дивидентите като резидент - ​​500 000 * 9% = 45 000 рубли.

Общият данък върху доходите на Светлана Василиевна за 2016 г. ще бъде 267 110 рубли.

Сега трябва да ги изброите правилно и за да направите това, запознайте се с текущите кодекси за данък върху доходите на физическите лица, които са в сила през 2017 г.

KBK NDFL 2017

Ако внимателно прочетете ревизиите на законите, се оказва, че данъкът върху личните доходи на KBK 2017 за служителите остава същият. Обикновено в края на данъчния период в самото начало на следващата година Министерството на финансите уведомява с писмо как ще изглеждат плащанията на данък върху доходите на физическите лица към KBC 2016 през новата година. Последният документ по този въпрос е от 01.07.13 г. и е с № 65н. Сега все още е актуален, което означава, че нови кодове за данък върху доходите на физическите лица за 2017 г. не са установени и можете да изпращате данъци със старите данни и това няма да бъде нарушение. Погледнете в таблицата по-долу, за да определите кой код за данък върху доходите на физическите лица да зададете за служителите през 2016 г.:

Нека разгледаме по-долу различни ситуации, когато данъците се прехвърлят от индивидуален предприемач или LLC, освен това трябва да плащате санкции и да извършвате плащания върху доходите, обложени с различни ставки.

KBK NDFL 2017 за служители на LLC

Кодът, който трябва да бъде посочен във фиша при прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица за служителите, не е променен и е същият за АД и ООД през 2016-2017 г. и има формата 182 1 01 02010 01 1000 110. Между другото, прехвърлянето на данъка върху доходите на физическите лица през 2016 г. в KBK се извършва съгласно правилата, които са в сила през 2015 г. Платежното нареждане ще изглежда така:

Използвайки този формуляр, ще трябва да платите данък за служители от заплатата им за март 2017 г.

KBK NDFL 2017 за служители за индивидуални предприемачи

Необходимо е да се прави разлика между кода за прехвърляне на данък за самия предприемач и KBK Данък върху доходите на физическите лица 2016 за лица, които са негови служители. В първия случай трябва да въведете KBK 182 1 01 02020 01 1000 110 - това е за индивидуални предприемачи, които плащат данък върху дейността си, във втория кодът ще бъде подобен на KBK Данъчен агент за личните доходи 2016.

KBC санкции за данък върху доходите на физическите лица 2017 г

Данъчните власти на страната могат да наложат санкции, ако данъчният агент не преведе своевременно данъци върху доходите на своите служители. Между другото, санкциите не винаги се събират законно; в някои случаи организацията може да ги отмени.

Необходимо е да се изясни санкцията за данък върху доходите на физическите лица KBK, ако действително имате дълг по KBK за плащане на данък върху доходите на физическите лица за 2016 г. В този случай той ще трябва да бъде изплатен възможно най-бързо и трябва да бъдат платени неустойките, натрупани от отдела.

Ако сте платили данък върху доходите на физическите лица, но сте го изпратили според правилния KBK за прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица през 2016 г., но всичко в централата, това не трябва да е причина за начисляване на неустойки, тъй като нарушението е повлияло на процедурата за плащане, за за които няма наказания.

Тази позиция е отразена в нормативни актове. Например, това беше разкрито в писмо BS-4-44/5717 на Федералната данъчна служба от 04/07/15 и потвърдено от съдебната практика в Резолюция 14519/08 на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 03 /24/09.

Ако парите са били изтеглени от вас с помощта на кода KBK NDFL 2016 с цел плащане „Peny“ и смятате, че това е незаконно, напишете искане за възстановяване. Ако няма разбиране от страна на териториалната Федерална данъчна служба, оставете жалба на по-висш орган.

Санкции за данък върху доходите на физическите лица също могат да бъдат начислени върху неудържан данък. Данъкът върху доходите на KBK за 2017 г. не се промени и за тази позиция може да има недостиг на трансфери, от които инспекторът ще се опита да събере санкции.

В този случай вече има официална позиция на отдела, а именно писмото на Федералната данъчна служба ED 4 2/13600 от 08/04/15, според което данъчната служба няма право да начислява санкции на KBC за плащане на данък върху доходите на физическите лица през 2017 г. от сумата, която агентът не е могъл да удържи.

KBK дивиденти в 2017 данък върху доходите на физическите лица

Нека да разгледаме поотделно правилата за изчисляване и плащане на данъка върху доходите върху дивидентите и специфичните процедури за местни и чуждестранни лица на страната. Практиката показва, че не са много предприятията, които изплащат дивиденти, много по-често основателят е привлечен в персонала и му плаща заплатата, но не остават средства или източници за дивиденти. Въпреки това, ако трябва да направите такова плащане към KBK NDFL дивиденти 2017, бъдете готови да попълните платежно нареждане. Ще изглежда нещо подобно:

182 1 01 02010 01 1000 110 – KBK данък върху доходите на физическите лица върху дивиденти, ставка 13% за местни лица и 15% за чуждестранни лица в страната. Чуждестранните лица, които са пребивавали в Русия повече от 183 дни, докато имат разрешение за пребиваване, също ще плащат данък с намалена ставка.

KBK данък върху доходите на физическите лица за материални облаги 2016

Първо, трябва да разберете кога, от кого и при какви обстоятелства може да възникне облагаем доход под формата на материална облага. За да направите това, ще трябва внимателно да проучите действащото данъчно законодателство. Основните случаи вече са известни, когато служител има данък върху личните доходи KBK през 2017 г. за материални облаги:

• През текущия данъчен период данъкоплатецът успя да спести лихви при използване на кредитни средства

Това превишение се записва, като се вземат предвид следните правила: 2/3 от основния процент в сравнение с лихвата на данъкоплатеца, одобрена от текущото споразумение

• Данъкоплатецът е получил материални облаги при сделки с ценни книжа и финансови инструменти

Тук изчисляваме размера на превишението на цената на ценната книга над действителните разходи на даден данъкоплатец

• Данъкоплатецът се е обогатил по време на поръчка чрез сделки между свързани лица

Като стандарт за сравнение се използва цената на аналога, който се продава на реалния пазар.

Данъчни облекчения няма да възникнат в следните случаи:

• има полза, но тя се формира поради специалния гратисен период за използване на кредитна карта
• полза има, но тя се дължи на спестяване на лихви по заемни средства, които данъкоплатецът е набрал за покупка или строителство на жилище

Данъкоплатецът може да бъде освободен от данък върху доходите върху материални облаги, ако това му е предписано въз основа на разпоредбите на член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Ако намерите грешка, моля, маркирайте част от текста и щракнете Ctrl+Enter.

Някои BCC, посочени от предприемачите при прехвърляне на данъци и осигурителни вноски, са еднакви за всички индивидуални предприемачи, независимо от прилагания данъчен режим. Но някои кодове за бюджетна класификация са „предназначени“ за конкретен режим.

KBK: IP вноски 2019

BCC за застрахователни премии представляват най-голямата група кодове, които са необходими на предприемачите от абсолютно всички данъчни режими.

Индивидуалните предприемачи, когато попълват плащания за застрахователни премии през 2019 г., трябва да посочат следния BCC:

Вид принос	KBK
Застрахователни премии за OPS	182 1 02 02010 06 1010 160
Застрахователни премии по задължителна медицинска застраховка	182 1 02 02101 08 1013 160
Застрахователни премии за ВНиМ	182 1 02 02090 07 1010 160
Застрахователни премии за наранявания	393 1 02 02050 07 1000 160
Допълнителни осигурителни вноски към задължителното пенсионно осигуряване за работници и служители, които работят при условия, даващи право на ранно пенсиониране, включително:
	182 1 02 02131 06 1010 160
- за заетите на работа с опасни условия на труд (клауза 1, част 1, член 30 от Федералния закон от 28 декември 2013 г. № 400-FZ	182 1 02 02131 06 1020 160
) (допълнителната тарифа не зависи от резултатите от специалната оценка)	182 1 02 02132 06 1010 160
- за заетите на работа с трудни условия на труд (клаузи 2-18, част 1, член 30 от Федералния закон от 28 декември 2013 г. № 400-FZ) (допълнителната тарифа зависи от резултатите от специалната оценка)	182 1 02 02132 06 1020 160

KBK: вноски на индивидуален предприемач за себе си

БКК за вноските на индивидуалните предприемачи за себе си също е еднакъв за всички, независимо от прилагания режим.

KBK за индивидуални предприемачи на OSN през 2019 г

Предприемачите с общ режим са платци на данък върху доходите на физическите лица във връзка с доходите си и платци на ДДС:

KBK за индивидуални предприемачи в специални режими през 2019 г

За всеки специален режим данък е утвърден собствен БКК.

Данъкът върху доходите на физическите лица е данък върху личните доходи. Тя трябва да бъде платена не само от всеки гражданин на Руската федерация, но и от нерезиденти, които работят в държавата за определено време. Това правило е посочено в Данъчния кодекс на Руската федерация.

Забележка. Физическо лице се признава за данъчен агент, ако е работило и получавало доходи в Русия в продължение на 12 последователни месеца.

KBK за данък върху доходите на физическите лица: декодиране

За плащане на данък върху доходите на физическите лица в платежното нареждане се посочва KBK. Това е код за бюджетна класификация, чрез който вноските се кредитират към конкретна сметка. Ако е посочено неправилно, срещу данъчния агент ще бъдат наложени санкции.

На територията на Руската федерация са установени няколко ставки за плащане на данък върху доходите на физическите лица:

• 13% е основната ставка, по която се плащат данъци върху доходите под формата на заплати, жилища под наем и др.
• 15% – данъчна ставка върху доходите, получени от чуждестранни лица под формата на дивиденти.
• 30% е данъчната ставка върху доходите, получени от нерезиденти от източници, разположени на територията на Руската федерация.
• 35% – данъчна ставка върху доходите под формата на печалби.

Данъкът върху доходите на физическите лица се начислява върху размера на доходите, които са документирани. Данъкът се изчислява отделно за нерезиденти на Руската федерация. Някои доходи не подлежат на данъчно облагане.

Те включват следното:

• държавни възнаграждения (награди, плащания на дарители и др.);
• получаване на наследство;
• получаване на имущество чрез дарение;
• обезщетение от държавата (плащания за загуба на жилище и др.);
• стипендии, пенсии, помощи;
• държавни помощи (различни помощи).

Капиталът за майчинство също е включен в тази категория. Не се облага с данък върху доходите на физическите лица.

Данък върху доходите на физическите лица KBK 2018: структура

Кодът на бюджетната класификация се състои от 20 знака. Те са разпределени в определени групи:

• 1-3 знака – данъчен мениджър. При плащане на данък върху доходите на физическите лица администраторът е Федералната данъчна служба на Руската федерация. Неговият код в KBK е „182“.
• 4-6 знака – вид данък. В случай на плащане на данък върху доходите на физическите лица, кодът ще бъде „101“.
• 7-8 признаци – получател на средства. В KBK на данъка върху дохода ще има код „01“. Това означава, че получателят на вноската е федералният бюджет.
• 9-13 знака – подпозиция и приходен елемент.
• 14-17 знака – вид плащане. В зависимост от това какво плащане се извършва, BCC може да има следните кодове: „1000“ – плащане на главницата, „2100“ – неустойки, „3000“ – глоби, „2200“ – лихви.
• 18-20 символа – вид доход. В KBK за данък върху доходите на физическите лица ще има код „110“ - данъчен доход.

Данъкът трябва да бъде внесен в законоустановените срокове. В случай на непълно или забавено плащане, компанията или физическото лице ще бъдат глобени, ще бъдат начислени неустойки и лихви.

KBK данък върху доходите на физическите лица за служителите

Данъкът върху доходите на физическите лица се плаща от данъчните агенти всеки месец в деня, в който се плаща на техните служители.

Цел на плащането
Основното плащане на данък върху доходите от физически лица върху доходи, чийто източник е данъчен агент (с изключение на доходите, върху които се плаща данък в съответствие с членове 227, 227 1 и 228 от Данъчния кодекс на Руската федерация)	182 1 01 02010 01 1000 110
Глоба за непълно или забавено плащане на данък върху доходите на физическите лица. лица, чийто източник е данъчен агент (с изключение на доходите, върху които се плаща данък в съответствие с членове 227, 227 1 и 228 от Данъчния кодекс на Руската федерация)	182 1 01 02010 01 3000 110
Санкции за непълно или забавено плащане на данъка върху доходите на физическите лица. лица, чийто източник е данъчен агент (с изключение на доходите, върху които се плаща данък в съответствие с членове 227, 227 1 и 228 от Данъчния кодекс на Руската федерация)	182 1 01 02010 01 2100 110
Лихва върху съответното плащане на данък върху доходите на физическите лица. лица, чийто източник е данъчен агент (с изключение на доходите, върху които се плаща данък в съответствие с членове 227, 227 1 и 228 от Данъчния кодекс на Руската федерация)	182 1 01 02010 01 2200 110

KBK за данък върху доходите на физическите лица през 2018 г.: за физически лица

В Данъчния кодекс на Руската федерация в чл. 228 посочва видовете доходи, върху които лицата трябва да плащат данък. Трябва да се използват определени кодове за бюджетна класификация, за да се гарантира, че средствата се прехвърлят към правилните сметки.

Цел на плащането
Данък върху доходите на физическите лица лица от доходи, получени от физически лица по чл. 228 от Данъчния кодекс на Руската федерация (основно плащане, просрочени задължения, дълг, преизчисления)	182 1 01 02030 01 1000 110
Лихва върху плащането на данък върху доходите на физическите лица. лица от доходи, получени от физически лица по чл. 228 Данъчен кодекс на Руската федерация	182 1 01 02030 01 2200 110
Санкции при плащане на данък върху доходите на физическите лица. лица от доходи, получени от физически лица по чл. 228 Данъчен кодекс на Руската федерация	182 1 01 02030 01 2100 110
Санкции за плащане на данък върху доходите на физическите лица. лица от доходи, получени от физически лица по чл. 228 Данъчен кодекс на Руската федерация	182 1 01 02030 01 3000 110

Чуждите граждани, които работят в Руската федерация въз основа на патент, също трябва да плащат данък върху доходите на физическите лица. Това правило е посочено в Данъчния кодекс на Руската федерация в чл. 227 1. За да прехвърлите плащания, трябва да използвате следните кодове за бюджетна класификация.

Цел на плащането
Главница, просрочени задължения, преизчисления, просрочени задължения за данък върху доходите на физическите лица. лица под формата на фиксирани авансови плащания от доходи, получени от чужди граждани, ангажирани с труд. дейност въз основа на патент	182 1 01 02040 01 1000 110
Лихва върху плащането на данък върху доходите на физическите лица. лица под формата на фиксирани авансови плащания от доходи, получени от чужди граждани, ангажирани с труд. дейност въз основа на патент	182 1 01 02040 01 2200 110
Санкции при плащане на данък върху доходите на физическите лица. лица под формата на фиксирани авансови плащания от доходи, получени от чужди граждани, ангажирани с труд. дейност въз основа на патент	182 1 01 02040 01 2100 110
Санкции за плащане на данък върху доходите на физическите лица. лица под формата на фиксирани авансови плащания от доходи, получени от чужди граждани, ангажирани с труд. дейност въз основа на патент	182 1 01 02040 01 3000 110

KBK за данък върху доходите на физическите лица: санкции, глоби, лихви, плащане на главницата за индивидуални предприемачи

Лицата, които са регистрирани като индивидуални предприемачи, трябва да плащат данък върху доходите на физическите лица всеки месец. Те трябва да посочат определени кодове за бюджетна класификация в платежното нареждане.

Цел на плащането
Основно плащане (просрочени задължения, дълг) за данък върху доходите на физическите лица. лица, които са регистрирани като индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси и други лица, занимаващи се с частна практика в съответствие с член 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация	182 1 01 02020 01 1000 110
Санкции за забавено и непълно плащане на данък върху доходите на физическите лица. лица, които са регистрирани като индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси и други лица, занимаващи се с частна практика в съответствие с член 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация	182 1 01 02020 01 2100 110
Лихва върху съответното плащане на данък върху доходите на физическите лица. лица, които са регистрирани като индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси и други лица, занимаващи се с частна практика в съответствие с член 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация	182 1 01 02020 01 2200 110
Глоби за забавено или непълно прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица. лица, които са регистрирани като индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси и други лица, занимаващи се с частна практика в съответствие с член 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация	182 1 01 02020 01 3000 110

BCC на данъка върху доходите, получени под формата на дивиденти

Данъчен агент е предприемач, предприятие или друго юридическо лице. Той може да се занимава с инвестиционна дейност и да получава определен доход под формата на дивиденти. Той трябва да плати данък върху доходите на физическите лица върху така получените доходи. За да прехвърлите правилно плащането, трябва да използвате следния KBK:

182 1 01 02010 01 1000 110

Физическите лица, които се занимават с инвестиционна дейност и получават определен доход под формата на дивиденти, също трябва да плащат данък върху доходите на физическите лица. Плащането се извършва в сроковете, определени от закона. Следното BCC се използва за прехвърляне:

182 1 01 02030 01 1000 110

За забавено или непълно плащане се предвиждат санкции под формата на неустойки и лихви върху главницата. Неустойки се начисляват за всеки ден закъснение на плащането. Следователно, колкото по-рано получателят на доход от дивидент извърши плащането, толкова по-малко лихва ще плати.

Cheat sheet за използване на кодове за бюджетна класификация

Защо са необходими KBK?

Кодовете за бюджетна класификация (BCC) бяха въведени с цел рационализиране на паричния поток в бюджета и неговите разходи. Чрез тези кодове се групират бюджетните средства, включително данъци и осигурителни вноски. Например всички постъпления от данък върху доходите на физическите лица са разделени на групи: данък върху доходите на физическите лица, начислен от данъчни агенти; Данък върху доходите на физическите лица, начислен от предприемачи и други „частни собственици“; Данък върху доходите на физическите лица под формата на фиксирани авансови вноски върху доходите на чуждестранни лица и др. И за всяка от тези групи има отделен код за бюджетна класификация.

Където е необходимо да се посочи BCC

На първо място, BCC трябва да бъде посочен в платежните нареждания при превод на данъци, такси, неустойки и глоби. В текущия формуляр за плащане, даден в Приложение 3 към Наредба на Банката на Русия № 383-P от 19 юни 2012 г., поле 104 е предназначено за KBK (за повече информация относно попълването на платежно нареждане вижте статията „”). Моля, обърнете внимание, че в платежно нареждане може да бъде посочен само един код за бюджетна класификация. Ако трябва да извършите плащания, свързани с две, три или повече BCC, ще трябва да извършите две, три или повече плащания.

Освен това BCC трябва да се посочва в някои данъчни декларации: за данък върху доходите, за ДДС, за транспортен данък, а също и при изчисляване на застрахователните премии. Това позволява на инспекторите да записват просрочени плащания към една или друга касова фирма в личната сметка на данъкоплатеца. Веднага след като сумата, посочена в този BCC, бъде получена от този данъкоплатец, дългът ще бъде погасен.

От какво се състои кодът за бюджетна класификация?

Съгласно Процедурата за формиране и прилагане на кодове за бюджетна класификация на Руската федерация (одобрена със заповед на Министерството на финансите на Русия от 08.06.18 № 132n), всеки BCC се състои от 20 цифри (те се наричат ​​цифри ).

Първите три цифри са кодът на главния разпоредител с бюджетни приходи. За данъчни плащания, осигурителни вноски (с изключение на вноски „за наранявания“) и държавни такси този код приема стойност „182“, за плащания към Фонда за социално осигуряване „за наранявания“ - „393“.

Четвъртата, петата и шестата цифра показват доходната група. За данък общ доход и данък върху доходите на физическите лица - това е „101“, за застрахователни премии - „102“, за ДДС и акцизи - „103“, за данък върху имуществото, транспортни и поземлени данъци - „106“, за единни данъци с „ опростен” , UTII и Единен земеделски данък - „105”, за държавно мито - „108”.

Цифрите от седем до единадесет се използват за предоставяне на подробности във всяка доходна група.

Дванадесета и тринадесета категория показват в кой бюджет ще отидат парите. Ако е посочено „01“, тогава средствата са предназначени за федералния бюджет, ако е „02“, тогава за регионалния. Стойностите "06", "07" и "08" означават съответно бюджетите на фонд "Пенсии", фонд "Социално осигуряване" и фонд "Задължително медицинско осигуряване". Стойностите “03”, “04” и “05” са запазени за общинските бюджети

Цифрите от четиринадесета до седемнадесета показват какво точно прехвърля данъкоплатецът или притежателят на полица: основното плащане на данъка или вноската, неустойки, глоби или лихви. За данъци и някои видове вноски при основно плащане се посочва „1000“, при неустойки – „2100“, при глоби – „3000“, а при лихви – „2200“.

Осемнадесетата, деветнадесетата и двадесетата категория приемат следните стойности: при плащане на данъци и държавни такси е „110“, при плащане на застрахователни премии - „160“, при прехвърляне на плащания за използване на недра или природни ресурси - „120“.

БКК за данъци и вноски за минали периоди

Министерството на финансите периодично прави промени в списъка на съществуващите BCC. По-специално, през 2016 г. бяха актуализирани кодовете, свързани със застрахователните премии, неустойките и лихвите (вижте „“).

Счетоводителят трябва да запомни едно важно правило: веднага щом се появят нови стойности на BCC, предишните стойности стават неефективни и не могат да се използват. Когато прехвърляте данък или вноска за предходен период, в плащането трябва да посочите кода на бюджетната класификация, който е актуален сега, а не в предходния период. Ето защо за попълване на формуляри за плащане е по-добре да използвате уеб услуга, където всички необходими актуализации се инсталират автоматично, без намеса на потребителя и вероятността от грешка е незначителна.

Между другото, за някои данъци има отделен оперативен BCC за плащания за минали периоди. Пример е единният данък върху условния доход. Има текущ код, който трябва да бъде посочен, ако през 2019 г. „вмененото“ лице прехвърли UTII за периоди, изтекли преди 1 януари 2011 г. Подобни кодове са въведени за опростената данъчна система и единния земеделски данък.

Ако не е предоставен специален BCC за плащания за минали периоди, тогава текущият код се прилага за всички преводи, независимо от периода. Това се отнася, наред с други неща, за данък общ доход, ДДС, данък върху доходите на физически лица и застрахователни премии.

Абсолютно същата е ситуацията и с кодовете, които трябва да се посочват в актуализираните декларации за минали периоди. Ако данъкоплатец през 2019 г. подаде „разяснение“ за 2018 г. или по-ранни периоди, той трябва да въведе BCC, валиден през 2019 г. В противен случай ще се окаже, че дългът по личната сметка е посочен с остарял код, но плащането е получено с текущия код. В резултат на това дългът ще остане непогасен.

Когато попълвате плащания или декларации в уеб услуга, счетоводителят или предприемачът няма да трябва да следи всички тези подробности. При посочване на вида на данъка, периода на плащане и статуса на декларацията услугата просто няма да ви позволи да посочите неправилни стойности.

Какво да направите, ако KBK е посочен с грешка

На теория неправилно посочен код за бюджетна класификация във фиш за плащане (както и неактуален БКК) не означава, че не е платен данък или вноска. Това пряко следва от член 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Но на практика инспекторатът и хазната не могат бързо да разберат как да отразят погрешно плащане по лична сметка. И докато плащането не бъде компенсирано, данъкоплатецът ще остане в забава.

Ако е допусната грешка при попълване на декларацията, тогава е достатъчно да подадете „разяснение“ с правилния BCC и инцидентът ще бъде разрешен.

Елена Маврицкая, водещ експерт в онлайн счетоводство.

BCC описва конкретна финансова транзакция и се счита за метод за групиране на разходи/приходи, които се плащат от предприятия и индивидуални предприемачи на държавната хазна. Нека разгледаме KBK за плащане на данък върху доходите на физическите лица за служители (служители) през 2019 г.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за разрешаване на правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и БЕЗПЛАТНО!

Главна информация

Данъкът върху доходите на физическите лица е основният данък, плащан върху заплатите на служителите.

Данъкоплатците на този данък са лица, които са местни жители на страната и граждани на други държави, които получават доходи от Руската федерация.

За данъка върху доходите на физическите лица играе роля дали служителят се счита за местно лице на страната. Ако през годината служителят е бил в Руската федерация повече от 182 дни, тогава данъкът трябва да се изчисли по местната ставка - 13%.

За нерезиденти лихвата е 30%. KBK дава възможност за правилно възпроизвеждане на информация за извършеното плащане.

Правилно зададеният код гарантира правилното изпълнение на платежните транзакции, възможността да се види движението на средствата, да се намали тежестта върху държавните служители и да се забележи възникването на задължение за плащане.

Кодът на бюджетната класификация има двадесет знака, комбинирани в група. Всяка група дава представа за средствата, прехвърлени от организация или индивидуален предприемач в държавния бюджет.

Данъчните кодекси, санкциите и глобите се различават в 14-17 категории. Те се включват в групата на подвидовете бюджетни приходи.

Данъкът върху доходите на физическите лица, удържан през 2019 г., се плаща според данните на данъчната служба, където е регистрирана фирмата (член 226 от Данъчния кодекс). Предприемачите плащат данък върху доходите на физическите лица в инспектората по местоживеене.

Установени срокове за плащане

Член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация регламентира реда и сроковете за плащане на данък върху доходите. Основните правила за плащане на данък върху доходите на физическите лица през 2019 г. са:

Данъчните агенти могат да действат както като физически лица (индивидуални предприемачи), така и като юридически лица (фирми).

Код за бюджетна класификация (таблица)

BCC за данък върху доходите на физически лица за служители е представен в таблицата по-долу:

Следващата таблица показва BCC за плащане на санкции за данък върху доходите на физическите лица за служители:

Първите три цифри на кода показват адресата, който има право на финансовите средства (регионална Федерална данъчна служба, Пенсионен фонд). БКК за данъка върху доходите на физическите лица посочва стойността „182“, за доходите във фонд „Пенсии“ – „392“.

Стойностите от 4 до 6 характеризират вида на платежната транзакция (данък, вноска и др.). За дешифриране на данъка върху доходите на физическите лица се посочват числата 101.

Стойностите от 7 до 8 показват позицията на разходите. В KBK за данък върху доходите на физическите лица те остават същите. Когато самостоятелно формирате BCC за плащане на данък върху дохода, трябва да посочите стойностите 02.

Числата от 9 до 11 показват източника на средства. За данъчен агент се посочва 010, за индивидуален предприемач - 020, за независимо местно лице - ​​030, за чужд гражданин, извършващ работа по патент - ​​040.

Стойностите от 12 до 13 показват постъпленията в бюджета. За данък върху доходите се посочва 01, който се отнася за федералния бюджет.

Цифровите стойности от 14 до 17 показват категорията, към която принадлежи плащането на данък върху доходите на физическите лица. За данък общ доход е посочено 1000.

Санкциите за неплащане на данък се обозначават с код 2100, лихва върху данъка - 2200, глоби - 3000. Стойностите от 18-то до 20-то показват кода на разписката.

При плащане на данък върху доходите се въвежда 110, независимо от източника на плащане (юридическо лице, индивидуален предприемач), плащане на самия данък или глоба.

Следователно, ако изучавате декодирането на всички цифрови стойности на BCC, можете да го компилирате правилно. Ако е направена грешка, плащането на данъка върху доходите на физическите лица може да не пристигне навреме.

За индивидуални предприемачи за себе си

За индивидуалните предприемачи, които работят на OSNO, е предвидено плащане на авансови суми за данък общ доход.

Размерът на авансовите плащания се изчислява от данъчната служба въз основа на декларация 4-NDFL, която се подава от предприемачите през първата година на дейност след получаване на първата печалба.

Когато индивидуален предприемач работи повече от една година, данъчните инспектори изчисляват авансови суми въз основа на 3-NDFL за последната година.

Ако се планират големи промени в доходите за индивидуален предприемач (намаляване или увеличение на доходите с повече от 50%) или възобновяване на дейността след дълга пауза, трябва да се подаде декларация 4-NDFL.

Сумите на авансовия данък върху доходите трябва да бъдат преведени в одобрени условия:

Таблицата показва BCC за данък върху доходите за индивидуални предприемачи за себе си:

За прехвърляне на глоби

Неподадени в срок отчети, съгласно чл. 126 от Данъчния кодекс на Русия води работодателя до глоба в размер на 1 000 рубли за всеки месец, 200 рубли. за всеки сертификат 2-NDFL.

Предаване на неверни данни, съгласно чл. 126 от Данъчния кодекс ще доведе до отговорност в размер на 500 рубли. за всеки неправилно съставен отчет.

Кодовете за плащане на санкции за данък върху доходите на физическите лица не са променени спрямо 2017 г. и се посочват в зависимост от лицето, което плаща санкцията. Работодателите трябва да изпратят плащане с код 182 1 01 02010 01 2100 110.

Ако от дивиденти

Когато физическо лице има печалба от участие в организации, то трябва да плати данък, който се превежда от данъчния агент.

Физическите лица сами внасят данък, ако получават дивиденти от чужбина, действайки като местно лице на страната.

Кодът за изпращане по фирми е същият като за данък заплата - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Нюанси за нерезиденти

През 2019 г. данъкът върху доходите на физическите лица от доходите на нерезиденти се изпраща в държавния бюджет в зависимост от данъчния статус на лицето.

Специални правила важат за бежанци, висококвалифицирани специалисти и лица, работещи по патент.

Данъкът върху доходите на физическите лица не се удържа от нерезиденти във всички случаи. Зависи от това къде са получени доходите: в Руската федерация или от чужди източници.

Доходите на нерезиденти, получени извън страната, не се облагат с данък. БКК за данък върху доходите на физическите лица за чуждестранни лица, които работят в страната по патент, изглежда така - 182 1 01 02040 01 1000 110.

Примерно платежно нареждане (плащания)

Как да попълните платежно нареждане за данък общ доход:

В колона 101	„Статус на платец“ се въвежда от данъчния агент като 02
Колона 105 показва код OKTMO	При прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица към федералния, регионалния или местния бюджет кодът ще се състои от 8 цифри. Ако се разделя между населени места към община се въвеждат 11 стойности
Ако една организация прехвърля данък за служители на основното подразделение и отделен клон, в колона 105 се записват две различни OKTMO - главният офис и отделен клон	В случай на грешка при въвеждане на кода OKTMO и плащането се прехвърля към друга данъчна служба, трябва да подадете заявление за прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица
В колона 107 се посочва месецът, през който служителят ще получи заплата	При издаване на заплати през февруари за януари в платежното нареждане се посочва MS.01.2018. В колоната за целта на плащането трябва да отбележите от кои плащания на служители организацията прехвърля данък

По този начин за данъчните власти е по-лесно да сравнят преведения данък върху доходите на физическите лица с данните в 6-NDFL. Когато една организация прехвърля данък от няколко плащания на служител, видовете плащания се посочват разделени със запетаи. В колона 109 (дата на документа) посочете 0.

Последни промени

Интригата дали БКК за осигуровките се е променила или не се разреши през 2019 г. На 23 април 2019 г. влезе в сила Заповед на Министерството на финансите № 35н, публикувана на 28 февруари 2018 г.

Въведени са нови БКК за неустойки и глоби върху осигуровки. Промените засегнаха предприятия с опасни условия на труд и индивидуални предприемачи.

Видео: Какво трябва да знаете