Kvittering for betaling ved kasse fra køberopslag. Ufuldstændig bogføring af kontanter modtaget ved kassen

Vi overvejede de generelle spørgsmål om syntetisk og analytisk regnskabsføring af kontanttransaktioner. Vi præsenterer de vigtigste kassetransaktioner i vores materiale.

Kassekvitteringer ved kassen: posteringer

Konto 50 "Kasse" er en aktiv konto, derfor afspejles modtagelsen af midler i organisationens kasse i debiteringen af denne konto.

Den enkleste handling ved kassen er hævning af kontanter med check fra den løbende konto. Denne operation genererer både en transaktion på kasseapparatet og en løbende konto. Så hvis den modtages i kassen fra en foliokonto, vil posteringen på konto 50 være som følger:

Debetkonto 50 - Kreditkonto 51 "Afregningskonti"

Kontering af kontanter (kvitteringsposteringer) for de mest typiske situationer:

returnere til kassen af det tidligere udstedte forskud til leverandøren:

Debetkonto 50 - Kreditkonto 60 "Afregninger med leverandører og entreprenører"

modtagelse af kontanter fra kunder:

Debetkonto 50 - Kreditkonto 62 "Afregninger med købere og kunder"

Bogføring i kasse for detailomsætning eller, som er det samme, bogføring af omsætning til kasse (postering), det kan også ske direkte på konto 90 "Salg", fordi der ikke er behov for at føre bogføring af afregninger med detailkøbere på konto 62, pga. betaling og forsendelse sker samtidigt:

Debetkonto 50 - Kreditkonto 90

modtaget et kontantlån i kassen:

Debet af konto 50 - Kreditering af konto 66 "Afregninger på kortfristede lån og låntagning", 67 "Afregninger på langfristede lån og låntagning"

hvis saldoen på det regnskabsmæssige beløb returneres til kassereren, vil bogføringen være som følger:

Debet af konto 50 - Kreditering af konto 71 "Afregninger med ansvarlige personer"

erstatning for materiel skade fra en ansat i organisationen:

Debet af konto 50 - Kreditering af konto 73 "Afregninger med personale til anden drift"

stifternes midler blev overført til konti for bidraget til den autoriserede kapital:

Debetkonto 50 - Kreditkonto 75 "Afregninger med stifterne"

likviditetsoverskud identificeret som et resultat af beholdning:

Debetkonto 50 - Kreditkonto 91 "Andre indtægter og udgifter"

Afgang fra kasseapparatet: regnskabsposteringer

Kontanttransaktioner til rådighed for kontanter fra organisationens pengeskranke kan repræsenteres af følgende stamregistre afspejlet i tabellen.

I denne artikel vil vi analysere, hvordan regnskabsføring af kontante transaktioner (kontanter) og ikke-kontante midler opretholdes i virksomheden, og til dette vil vi overveje to konti: 50 Kontanter og 51 Afregningskonto. Den første er til kontantregnskab, den anden er til ikke-kontant pengeregnskab. Du finder opslag om kontanttransaktioner og om flytning af ikke-kontante penge nedenfor.

Kontering af kontanter på konto 50 - "Kasse"

Konto 50 er designet til at registrere bevægelsen af kontanter, det vil sige at registrere kontanttransaktioner. Debet 50 er beregnet til at afspejle modtagelsen af kontanter, kredit 50 - for at afspejle bortskaffelsen af kontanter.

Dokumentation af kontanttransaktioner

Alle kvitteringer og betalinger af kontanter skal afspejles i kassebogen for den autoriserede prøve, dens vedligeholdelse er obligatorisk for hver organisation. Alle posteringer i kassebogen foretages på grundlag af primære dokumenter: indgående og udgående kassebevis. Kontering af kontanter til kasseskranken sker ved en kassekvitteringsordre samlet formular KO-1, kontanthævning fra kasseskranken - ved en kontokassebestillingsformular KO-2.

Analyse af konto 50 viser, at konto 50 er aktiv, designet til at afspejle aktiver (kontanter), dens saldo er altid debet. En stigning i et aktiv registreres som en debet, et fald som en kredit.

Kontanttransaktioner sørger nødvendigvis for brugen, med undtagelse af nogle typer aktiviteter, hvortil der kan anvendes strenge indberetningsskemaer, læs mere om dette i.

For hver organisation er der fastsat en kassebeholdningsgrænse, det vil sige det kontantbeløb, der kan stå i kassen sidst på dagen, det beløb, der overstiger grænsen, skal indsættes i banken ved udgangen af hver arbejdsdag. Ved overførsel af kontanter til banken udsendes en fremsendelsesopgørelse til posen. Det overskydende kontantbeløb kan kun efterlades til betaling af løn og ydelser, men ikke mere end fem arbejdsdage, inklusive den dag, pengene udstedes af banken.

Ikke kun kontanter kan opbevares ved billetkontoret, men også pengedokumenter (betalte billetter, kuponer).

Udførelsen af kontanttransaktioner er reguleret af visse reguleringsdokumenter, der skal studeres for den kompetente regnskabsføring af kontanter og korrekt opførsel af kasseapparatet.

Lovpligtige dokumenter for kontanttransaktioner: (klik for at udvide)

Forordning "Om proceduren for udførelse af kontanttransaktioner med pengesedler og mønter fra Bank of Russia på Den Russiske Føderations territorium", godkendt af Bank of Russia den 12. oktober 2011 nr. 373P - dette er hoveddokumentet, der regulerer kontanttransaktioner .
Forordning om anvendelse af KKM nr. 745 af 1993 (som ændret 08.08.2003)
Instruktion fra Bank of Russia nr. 1843-U af 20. juni 2007 "Om det maksimale beløb for kontantafregninger mellem juridiske enheder". I øjeblikket er det maksimale beløb for kontantafregninger mellem juridiske enheder begrænset til 100 tusind rubler.

Video lektion. Regnskabskonto 50 "Kasse": underkonti, posteringer, eksempler

I denne videolektion forklarer webstedets ekspert, regnskabschef Natalya Vasilievna Gandeva, kontoen 50 "Kasse", overvejer typiske regnskabsposter og underkonti. Klik på videoen nedenfor for at se.

Du kan downloade slides og præsentationen her.

Posteringer på konto 50

Debet	Kredit	Operations navn
50	51	Hævning af penge fra en checkkonto
50	62	Modtagelse af betaling fra køber kontant ved kassen
50	75	Indskud til den autoriserede kapital fra stifteren i kontanter
60	50	Betaling til leverandøren kontant
70	50	Udbetaling af løn til medarbejdere

De angivne regnskabsposter til bogføring af kontanttransaktioner er de mest almindelige standardmuligheder; du kan finde en komplet liste over posteringer i kontoplanen ().

Regnskab for ikke-kontante midler til konto 51 - "Afregningskonto"

Alle ikke-kontante betalinger kan foretages, hvis du har en løbende konto. Den åbner i et kreditinstitut, ellers kaldet en bank. Sådan åbner du en løbende konto, og hvilke dokumenter du skal levere, læs i.

For at redegøre for bevægelsen af ikke-kontante midler i organisationen er 51 regnskabskonti beregnet.

Er han aktiv eller passiv?

En analyse af konto 51 beviser, at den er aktiv, den fører optegnelser over virksomhedens aktiver (ikke-kontante penge), den har altid en debetsaldo. Debiteringen af konto 51 er beregnet til at afspejle modtagelsen af ikke-kontante midler (stigning i aktivet), på kreditten af konto 51 - afskrivning af ikke-kontante penge (nedgang i aktivet).

Organisationer har i øjeblikket tilladelse til at have flere checkkonti. Regnskabskonto 51 () kan opdeles i flere analytiske, på hvilke der hver især føres regnskab for hver enkelt afviklingskonto i virksomheden.

Det primære dokument, der bekræfter debitering og modtagelse af ikke-kontante midler, er et uddrag fra banken, som indeholder oplysninger om alle modtagne og debiterede beløb fra organisationens afregningskonto.

Midlerne afskrives på baggrund af en betalingsordre, som udfærdiges i 2 eksemplarer og henvises til pengeinstituttet, en af eksemplarerne mærkes af banken, at ordren er accepteret og returneret. Ved indbetaling af penge fra kassen til foliokonto udmeldes der kontant indskud.

Video lektion. Konto 51 i regnskab: posteringer, eksempler

I denne videolektion afsløres konto 51 i regnskab i detaljer. Nøgleposteringer og praktiske eksempler til registrering af transaktioner tages i betragtning.

Typiske posteringer på konto 51

Debet	Kredit	Operations navn
51	62	Modtagelse af betaling eller forskud fra køber
51	50	Kontant depositum til banken fra virksomhedens kasse
<51	75	Bidrag til den autoriserede kapital ved ikke-kontante midler
51	66 (67)	Optagelse af et kortfristet (langsigtet) lån
60	51	Betaling til leverandør ved bankoverførsel
50	51	Hævning af penge fra kontoen
75	51	Udbetaling af udbytte ved bankoverførsel
66 (67)	51	Tilbagebetaling af et lån (lån)

Sammenfatte:
Organisationen for gensidige afregninger kan bruge både kontanter og ikke-kontante. Til redegørelse for førstnævnte anvendes et kasseapparat, til sidstnævnte anvendes en løbende konto. Hver kasseregnskabsoperation er obligatorisk udarbejdet i primære dokumenter, og den tilsvarende postering afspejles i regnskabet.

Kort om tæller 51 i infografik

Nedenstående figur viser alle nøgleoplysninger om konto 51 og dens transaktioner i en infografik.

Alle typiske posteringer på konto 51 "Afregningskonto"

Lad ikke revisoren narre dig! En bog for en leder og virksomhedsejer Gladky Alexey

Ufuldstændig bogføring af kontanter modtaget ved kassen

Blandt skruppelløse revisorer og kasserere er en sådan metode til nemme penge blevet udbredt, såsom ufuldstændig bogføring af kontanter, der kommer ind til en virksomheds kasse. Jeg bemærker, at denne form for svindel er praktisk at implementere på virksomheder, hvor kontanter modtages ved kassen regelmæssigt (f.eks. hver dag) og fra mange modparter (købere, kunder, ansvarlige personer osv.), med andre ord, med et stort dokumentflow forbundet med kontante penge.

Hvad gør en revisor (kasserer), der tager imod kontanter? Det er rigtigt - udskriver en kassekvitteringsordre. Og kassebonordren har en afrivningsstump, som udstedes til den, der afleverer kontanter til kassen; denne rygsøjle er en bekræftelse på, at pengene er ankommet efter hensigten. Det beløb, der modtages ved kassen, er angivet både i kassekvitteringsordren og på afrivningsryggen, i begge tilfælde - i tal og i ord. Det ser ud til, at alt er enkelt og klart, og hvilke overgreb kan være her?

Det viser sig, at de kan, og de udføres ganske enkelt, hvis ikke primitivt. På afrivningsryggen angiver revisor det reelle beløb, han har modtaget fra den person, der har overdraget pengene til kassereren, tegner på rygraden, stempler dem, river dem af og afleverer dem til den, der har afleveret. penge. Han vender sig om og går - operationen er lukket for ham, der er ingen spørgsmål. Men allerede i selve kvitteringsordren, på grundlag af hvilken pengene vil blive krediteret til kassereren, angiver revisor det beløb, der er lavere end det faktisk modtagne beløb. Forskellen putter han selvfølgelig i lommen. Hvis den person, der modtog kvitteringsstumpen, smider den væk eller mister den, vil det være næsten umuligt at opdage og bevise en sådan svindel.

Sådanne misbrug kan dog opdages under en skatterevision. For eksempel vil en inspektør være interesseret i flere detaljer om en transaktion, der blev afviklet kontant. Hvis kontanterne kom fra en juridisk enhed eller en individuel iværksætter, vil inspektøren foretage en kontrakontrol og bede om den samme stump af den indgående kontantordre (denne stump er et dokument, der bekræfter betalingen og skal opbevares i regnskabsafdeling). Hvis svig har fundet sted, så vil kontrolløren nemt opdage det ved at kontrollere beløbene på kvitteringsordren og i selve ordren.

En sådan svindel kan i øvrigt også opdages på den anden side - når der udføres en skatterevision i en virksomhed (eller en individuel iværksætter), hvorfra der blev modtaget kontanter, og inspektøren beslutter at udføre en modrevision på dette transaktion. I dette tilfælde vil han bede dig om at give en indgående ordre, hvis rygsøjle er gemt i den organisation, der kontrolleres. I dette tilfælde vil bedraget også let kunne opdages.

Nogle arrogante revisorer (kasserere) tillader sig nogle gange slet ikke at komme til kassen for nogle kreditordrer. De gør dette: de tager imod penge fra en person, udfylder og giver ham en kvitteringsstump - og det er det. Penge - i lommen, og kvitteringsordren - i papirkurven. Det er ikke let umiddelbart at identificere en sådan svindel, men den kan opdages under en kontraskatterevision.

Praksis viser, at ufuldstændig bogføring af indgående kontanter til en virksomheds kasse er et af de mest almindelige misbrug blandt revisorer og kasserere. I nogle tilfælde ser mængden af penge, der er stjålet på denne måde, meget imponerende ud.

Denne tekst er et indledende stykke. Fra bogen Penge. Kredit. Banker [Svar på eksamensbilletter] forfatter Varlamova Tatyana Petrovna

91. Implementering af Bank of Russia af en samlet pengepolitik, udstedelse af kontanter og organisering af deres cirkulation. Centralbanken regulerer økonomien ikke direkte, men gennem det monetære system. Påvirkning af kreditinstitutter, det skaber visse betingelser for

Fra bogen Bankrevision forfatter Shevchuk Denis Alexandrovich

BEREGNING for fastsættelse af en kassebeholdningsgrænse for en virksomhed og udstedelse af tilladelse til at bruge kontanter fra provenuet modtaget af kassen i ___________ år BANK (OJSC) Navn (stempel) på virksomheden _______________________________________

forfatter Khimich Nikolay Vasilievich

8.2 Ikke bogføring (ufuldstændig bogføring) til kassen; Ud over at overholde grænserne for kontantbetalinger skal organisationer og iværksættere, der beskæftiger sig med kontanter, udføre visse handlinger for at kapitalisere dem på den dag, pengene modtages, og

Fra bogen Sådan forbereder du dig og opfører dig under inspektioner. Hvad skjuler regulatorerne for dig? forfatter Khimich Nikolay Vasilievich

8.4 Ophobning af likvide midler ved kasseskranken ud over de fastsatte grænser Kassebeholdningsgrænsen er den mængde likvide midler, som du kan efterlade i kassedisken ved arbejdsdagens afslutning Fra 1. juni 2014 er et nyt direktiv af Den Russiske Føderations centralbank dateret 11. marts 2014 nr. 3210-U " Om adfærdsrækkefølgen

Fra bogen "Simplified" fra bunden. Tutorial om skat forfatter Gartvich Andrei Vitalievich

Regnskab for kontanter Hvis skatteyderen bruger kontantafregninger, er han forpligtet til at overholde reglerne om proceduren for udførelse af kontanttransaktioner med pengesedler og mønter fra Bank of Russia på Den Russiske Føderations område. I henhold til denne bestemmelse

Fra bogen Regnskab og beskatning af personaleforsikringsudgifter forfatter Nikanorov P S

Artikel 949

Fra bogen Penge, kredit, banker. snydeark forfatter Obraztsova Ludmila Nikolaevna

19. Udstedelse af kontanter Centralbanken er en monopolist med eneret til at udstede kontanter. Udstedelsen af kontanter er decentral, da behovet for kredit, der bestemmer størrelsen af udstedelsen

Fra bogen Regnskab fra bunden forfatter Kryukov Andrey Vitalievich

Modtagelse af kontanter fra en foliokonto En bankkontoaftale forudsætter normalt, at en organisation kan omsætte sine ikke-kontante penge til kontanter og omvendt. For at modtage kontanter fra en bank skal en organisation have et checkhæfte, som

Fra bog 1C: Regnskab 8.2. En klar tutorial for begyndere forfatter

Modtagelse af kontanter i virksomhedens kasse. Arbejdet med indgående kontantordrer udføres i den tilstand, der kaldes ved hjælp af kommandoen i hovedmenuen Kasse? Indgående kontantordre. Du kan også bruge det tilsvarende link til dette,

Fra bogen Oprettelse af en juridisk enhed eller afdeling forfatter Semenikhin Vitaly Viktorovich

Koordinering og beregning af kassebeholdningsrammen i kasseapparatet Lovgivningen pålægger erhvervsenheder at opbevare kontanter i organisationens kasse inden for de fastsatte rammer. Samtidig gælder forordningen også vedr

forfatter Korniychuk Galina

Proceduren for at modtage og udstede kontanter I overensstemmelse med punkt 3 i proceduren for udførelse af kontanttransaktioner i Den Russiske Føderation skal hver virksomhed for at foretage kontantbetalinger have en kasse og føre en kassebog i den foreskrevne form.

Fra bogen Kontantbetalinger: Under hensyntagen til de seneste ændringer i lovgivningen forfatter Korniychuk Galina

2.5. Manglende modtagelse af penge ved kassen Pengebeløbet ved kassen skal svare til dataene i kassedokumenter (indgående og udgående ordrer, kassebog) samt dataene på kontrolbåndet og CCP'ens skattemæssige hukommelse ( Z-rapport). Overskydende controllere kan betragte som

Fra bogen 1C: Managing a small firm 8.2 fra bunden. 100 lektioner for begyndere forfatter Gladkiy Alexey Anatolievich

LEKTION 53. Lagerpostering Lagerposteringsdokumentet i konfigurationen bruges til at registrere det faktum, at der bogføres varebeholdninger. Dette bilag anvendes normalt i følgende tilfælde: ved bogføring af lagervarer iflg

Fra bogen CASHFLOW Quadrant forfatter Kiyosaki Robert Toru

KAPITEL 12 TRIN 2: Styr dit pengestrøm Mange mennesker tror, at flere penge vil løse pengeproblemer, men i de fleste tilfælde giver det kun flere problemer. Den primære årsag er, at de fleste mennesker har penge.

Fra bogen Lad dig ikke snyde af en revisor! En bog for ledere og virksomhedsejere forfatter Glat Alexey

Ufuldstændig bogføring Hvordan registreres modtagelse af varelager hos virksomheden normalt? Svaret på dette spørgsmål skal være kendt ikke kun for revisoren (hvilket er en selvfølge), men også for virksomhedens direktør.

Fra bogen Sådan svømmer du blandt hajer af McKay Harvey

Knot 18 The Beauty of Cash Jeg sagde ikke "pengenes skønhed." Jeg sagde "beauty of cash". Er du klar over, hvad en sjælden og vidunderlig ting kontanter er? Der er mennesker, som, mens de tjener 200, 300, 400 tusind dollars om året, i løbet af de sidste tyve år ikke engang har set

Som udgangspunkt skal kassereren arbejde med kasseapparatet. Det er med ham, at organisationens leder indgår en aftale om fuldt ansvar. Hvis der ikke er en sådan medarbejder i staten, kan både en revisor og selve organisationens leder udnævnes til hans stilling.

Hvert år skal en juridisk enhed aftale med banken grænsen for saldoen på kontanter ved arbejdsdagens afslutning. Det vil sige, at kontanter kun skal opbevares ved kassen i det beløb, der er angivet i beregningen. Denne formular kan fås hos det servicerende pengeinstitut, udfyldt og indsendt inden det nye kalenderår. Hvis du ikke gør dette, har du ikke ret til at opbevare midlerne ved organisationens kasse.

Modtagelse af midler ved kassen

Penge kan komme til kassen fra forskellige kilder, for eksempel fra organisationens foliokonto, fra modparter, fra stiftere, fra ansvarlige personer mv. Du skal under alle omstændigheder dokumentere modtagelsen af penge, hertil skal du bruge en kassebonordre (blanket nr. KO-1). Du skal udarbejde et dokument i en enkelt kopi. Afrivningsdelen underskrevet af kassereren og regnskabschefen skal du give til den, der har indsat pengene.

En indgående kasseordre indgives til kassererens beretning og registreres i kassebogens tinglysning (blanket nr. KO-3).

I regnskabet skal du foretage følgende poster:

D50 K51 - midler blev modtaget ved kassen fra organisationens foliokonto;

D50 K62 - midler blev modtaget ved kassen fra modparter;

D50 K71 - midler blev modtaget ved kassen fra en ansvarlig person;

D50 K75 - midler blev modtaget i kassen fra stifteren

D50 K90.1 - der er modtaget midler i kassen som følge af salget.

Kontanthævning fra kasseapparatet

Alle kontantbevægelser skal ligeledes dokumenteres og afspejles i regnskabet. Hertil anvendes en udgiftskontantbevis (blanket nr. KO-2). Midlerne kan bruges til at betale løn, udstede kontobeløb, overføre midler til foliokonto mv. Det udfyldte udgiftsbilag skal registreres i regnskabsbogen for kassebilag og indsendes til kassererens indberetning.

I bogføringen af kontanttransaktioner skal du foretage følgende poster:

D70 K50 - løn blev udbetalt til ansatte i organisationen;

D71 K50 - midler blev udstedt;

D60 K50 - der blev udstedt midler til leverandøren for varerne.

Hvis der er flere kasseskranker i organisationen, f.eks. ved flere afdelinger, skal kassechefen være med i virksomheden. Det er ham, der udfylder regnskabsbogen af kontanter accepteret og udstedt af kassereren (blanket nr. KO-5). Alle operationer udført med deltagelse af kasseskranken skal afspejles i kassebogen (blanket nr. KO-4). Ved afslutningen af rapporteringsperioden er bogen syet, nummereret og forseglet med organisationens segl og underskrift fra chefen og regnskabschefen.

Ansvarlig person

En ansvarlig person er en person, til hvem der udstedes midler fra kassen. Denne person kan kun være ansat i virksomheden. Han skal redegøre for det modtagne beløb.

Der er følgende krav til udstedelse af ansvarlige midler:

Han skal fremlægge dokumenter, der bekræfter forbruget af kontanter (checks, kvitteringer, fakturaer osv.). Hvis ikke alle midler er brugt, skal den ansvarlige person returnere dem;

Det er forbudt at overføre ansvarlige midler til en medarbejder fra en anden.

Ved returnering af bilag skal den ansvarlige vide, at kvitteringer, checks, fakturaer skal udfyldes korrekt, udgifter skal være økonomisk begrundede.

Afspejlede provenuet fra salg af anlægsaktiver, immaterielle aktiver, materialer (ikke hovedaktiviteten)

Moms påløbet af solgte aktiver (ikke kerneaktivitet)

Modtaget betaling fra køber til foliokonto

Posteringer for modtagne regnskabsmæssige forskud (konto 62.2)

Hvis køber forudbetaler varerne og overfører forskuddet, åbnes der for at redegøre for afregninger med købere, i dette tilfælde en underkonto 2 "modtaget forskud" på konto 62.

Der opkræves moms af modtagne forskud.

Det påløbne momsbeløb fra det modtagne forskud genoprettes, hvorefter der foretages en bogføring til modregning af forskuddet.

Debet	Kredit	Operations navn
	62.2 Forskud modtaget	Fra køber modtaget et forskud på foliokonto
76. Moms af modtagne forskud		Der opkræves moms ved modtaget forudbetaling
		Afspejlet indtægter fra salg af varer
		moms på solgte varer
62.2 Forskud modtaget		Forskudsbetaling mod gæld
		Accepteret til momsfradrag i forbindelse med salg af forudbetalte varer

Eksempel 1. Refleksion af afregninger med købere på en generel måde

Kalina LLC indgik en aftale med køberen om levering af varer og materialer til et beløb på 50.000 rubler, moms 7.627 rubler. Omkostningerne ved varer er 23.000 rubler. Kontrakten foreskriver, at køber betaler for varer og materialer efter afsendelse.

Ledningsføring:

Beskrivelse	Sum	Dokument
Afspejlet indtægter fra salg af varer og materialer		Pakke liste
Afskrives på vare- og materialeomkostninger		Omkostning
18% moms opkrævet		Pakke liste
Køber modtog betaling for de afsendte varer		Kontoudtog
Afspejlet profit fra levering af varer og materialer (50.000 - 23.000 - 7.627)		Faktura, kalkulation

Eksempel 2. Regnskab for modtagne forskud på konto 62

Kalina LLC indgik en aftale med køberen på et beløb på 60.000 rubler, moms 9.153 rubler. Kontrakten foreskriver forudbetaling.

Ledningsføring:

	Beskrivelse	Sum	Dokument
	En forudbetaling blev modtaget fra køberens LLC i henhold til leveringsaftalen		Kontoudtog
	Påløbet moms fra forudbetaling 18 %		Kontoudtog
76 Forskud modtaget	Gendannet 18% moms påløbet af forskuddet
	Afspejlede indtægter fra levering af papirvarer		Pakke liste
	Forudbetaling modtaget fra køber		Kontoudtog, konnossement
	18% moms opkrævet ved overførsel til budgettet		Kontoudtog, konnossement

Eksempel 3 på konto 62 "Regnskab for afregninger med købere og kunder"

Kalina LLC modtog en forudbetaling fra køberen for forsendelse af varer på et beløb på 250.000 rubler. En uge senere sendte Kalina LLC en anden del af varerne til et beløb på 47.200 rubler. (inklusive moms 7200 rubler)

Ledningsføring:

Debet	Kredit	Sum
			Forskud modtaget på foliokonto
			moms opkræves ved forudbetaling
			Salg af varer
			moms tilbageført
	62.2 Forskud		moms tilbageført
62.2 Forskud			Lukkeforskud

Eksempel 4

Kalina LLC solgte varer gennem en online butik. Organisationen indgik en aftale med banken, på grundlag af hvilken vederlaget udgør 1,5 % af kvitteringsbeløbet, og provenuet minus vederlag overføres til foliokontoen.

Køberen betalte for varerne med et bankkort til et beløb på 50.000,00 rubler, inkl. moms 18% - RUB 7.627,12 Efter at have modtaget pengene, sender Kalina LLC de betalte varer til køberen.

Ledningsføring:

Debetkonto	Kreditkonto	Bogføringsbeløb, gnid.
			Køber overførte forudbetalingen med bankkort
			Vi opkræver moms af det modtagne forskud
			Kvittering til den løbende konto af indtægtsbeløbet
			Bankvederlag i henhold til overenskomsten
			Salgsindtægtsregnskab
			Beregning af moms fra forsendelse
			Afskrivning af afsendte varer
			Forskud modtaget
			momsfradrag ved modtaget forudbetaling

Eksempel 5

Køberen bruger Yandex. Tegnebog" betalt for varer i mængden af 95.000,00 rubler, inkl. moms 18% - RUB 14.491,53

Pengene blev først krediteret til sælgerens "elektroniske tegnebog" og derefter overført til bankkontoen minus provisionen.

Bankkommissionen er 3,5% af overførselsbeløbet - 3.325,00 rubler.

Dagen efter blev varerne sendt til køberen.

Ledningsføring:

Debetkonto	Kreditkonto	Bogføringsbeløb, gnid.	Ledningsbeskrivelse	En dokumentbase
			Modtaget et forskud fra køber med elektroniske penge