دستورالعمل بانک مرکزی 3210 y مورخ 11.03. معاملات نقدی

دسته 1 را انتخاب کنید. قانون کسب و کار(230) 1.1. دستورالعمل راه اندازی کسب و کار (26) 1.2. افتتاح یک کارآفرین فردی (26) 1.3. تغییرات در ثبت نام واحد ایالتی کارآفرینان انفرادی (4) 1.4. بستن یک کارآفرین فردی (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. باز کردن LLC (27) 1.5.2. تغییرات در LLC (6) 1.5.3. انحلال LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. صدور مجوز فعالیت کارآفرینی(12) 1.8. انضباط نقدی و حسابداری (69) 1.8.1. محاسبه حقوق و دستمزد (3) 1.8.2. پرداخت های زایمان(7) 1.8.3. مزایای ناتوانی موقت (11) 1.8.4. مسائل عمومی حسابداری (8) 1.8.5. موجودی (13) 1.8.6. انضباط نقدی (13) 1.9. چک های تجاری (14) 10. صندوق های نقدی آنلاین (9) 2. کارآفرینی و مالیات (398) 2.1. مسائل مالیاتی عمومی (25) 2.10. مالیات بر درآمد حرفه ای (6) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. ضریب K2 (2) 2.4. پایه (34) 2.4.1. مالیات بر ارزش افزوده (17) 2.4.2. مالیات بر درآمد شخصی (6) 2.5. سیستم ثبت اختراع (24) 2.6. هزینه های معاملاتی (8) 2.7. حق بیمه(58) 2.7.1. وجوه خارج از بودجه (9) 2.8. گزارش (82) 2.9. مزایای مالیاتی (71) 3. برنامه ها و خدمات مفید (40) 3.1. شخص حقوقی مؤدی مالیاتی (9) 3.2. خدمات مالیاتی Ru (12) 3.3. خدمات گزارش بازنشستگی (4) 3.4. بسته کسب و کار (1) 3.5. ماشین حساب های آنلاین (3) 3.6. بازرسی آنلاین (1) 4. حمایت دولتیکسب و کار کوچک (6) 5. پرسنل (100) 5.1. مرخصی (7) 5.10 حقوق (5) 5.2. مزایای زایمان (1) 5.3. مرخصی استعلاجی(7) 5.4. عزل (11) 5.5. عمومی (21) 5.6. اعمال محلی و اسناد پرسنلی(8) 5.7. ایمنی شغلی (8) 5.8. استخدام (3) 5.9. پرسنل خارجی (1) 6. روابط قراردادی (34) 6.1. بانک قراردادها (15) 6.2. انعقاد قرارداد (9) 6.3. موافقت نامه های اضافیبه توافقنامه (2) 6.4. فسخ قرارداد (5) 6.5. دعاوی (3) 7. چارچوب قانونی(37) 7.1. توضیحات وزارت دارایی روسیه و خدمات مالیاتی فدرال روسیه (15) 7.1.1. انواع فعالیت ها در UTII (1) 7.2. قوانین و مقررات (12) 7.3. GOSTs و مقررات فنی (10) 8. فرم اسناد (81) 8.1. اسناد اولیه (35) 8.2. اعلامیه ها (25) 8.3. وکالتنامه (5) 8.4. فرم های درخواست (11) 8.5. تصمیمات و پروتکل ها (2) 8.6. منشور LLC (3) 9. متفرقه (24) 9.1. اخبار (4) 9.2. کریمه (5) 9.3. قرض دادن (2) 9.4. اختلافات حقوقی (4)

رویه انجام معاملات نقدی در سال ۱۳۹۶ چگونه تغییر کرده است؟ چرا در آیین نامه شماره 3210-U در نحوه انجام معاملات نقدی اصلاحاتی صورت گرفت؟ آیا این درست است که قوانین جدید انضباط نقدی از 19 آگوست 2017 اجرایی می شود؟ چگونه از تاریخ مشخص شده دفترچه نقدی نگهداری کنیم؟ آیا قوانین ثبت اسناد نقدی تغییر کرده است؟ بیایید آن را بفهمیم.

اطلاعات مقدماتی

قانون نظارتی قانونی که مدیریت پول نقد را تنظیم می کند، دستورالعمل بانک روسیه شماره 3210-U مورخ 11 مارس 2014 "در مورد رویه انجام معاملات نقدی توسط اشخاص حقوقی و رویه ساده شده برای انجام معاملات نقدی توسط کارآفرینان فردی و مشاغل کوچک" است. این سند توسط دستورالعمل بانک مرکزی روسیه مورخ 19 ژوئن 2017 به شماره 4416-U اصلاح شد. تغییرات 10 روز پس از انتشار (این سند در 8 آگوست منتشر شد) اعمال می شود. در نتیجه، روند انجام معاملات نقدی از 28 مرداد 1396 تغییر می کند.

چرا تغییرات لازم بود؟

اما چه لزومی داشت که مقررات رویه انجام معاملات نقدی تعدیل شود؟ پاسخ اصلی را می توان در یافت یادداشت توضیحیبه پیش نویس اصلاحات در حال اظهار نظر:

آنچه در یادداشت توضیحی آمده است

توسعه این پروژه به دلیل معرفی تجهیزات ثبت نقدی آنلاین (صندوق های نقدی آنلاین) از اول جولای 2017 است که ذخیره سازی داده های مالی در درایوهای مالی را تضمین می کند. سانتی متر. " ".

پیش نویس اصلاحات، نحوه صدور دستور نقدی ورودی 0310001 را روشن می کند و همچنین صدور دستور نقدی خروجی 0310002 را برای کل مبلغ نقدی پذیرفته شده و صادر شده در هنگام استفاده اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی از تجهیزات صندوق نقدی پیش بینی می کند.

بنابراین، دریافت و هزینه وجوه با داده های ارسال شده به خدمات مالیاتی فدرال به صورت آنلاین تأیید می شود.

روش تهیه اسناد نقدی در در قالب الکترونیکیو برخی مقررات بخشنامه شماره 3210-U به روز شده است. اجازه دهید جزئیات بیشتری را در مورد مهم‌ترین تنظیمات مربوط به انضباط نقدی از 19 اوت 2017 به شما بگوییم.

پول را می توان بدون درخواست صادر کرد

افراد پاسخگو کارکنانی هستند که سازمان یا کارآفرین فردی برای انجام وظایف رسمی به آنها پول می دهد و موظفند گزارشی از استفاده از آنها ارائه کنند.

برای دریافت نقدی علی الحساب، کارمند باید درخواستی را به هر شکلی بنویسد که در آن باید مبلغ مورد نیاز را ثبت کند و مشخص کند که برای چه منظوری هزینه می شود. این از بند 6.3 دستورالعمل های بانک روسیه از بانک روسیه مورخ 11 مارس ناشی می شود. 2014 شماره 3210-U. برای مثال، یک برنامه آشنا برای برداشت پول از صندوق نقدی ممکن است به این صورت باشد:

به لطف تغییرات اظهار شده، از 19 آگوست 2017، 2017، سازمان ها یا کارآفرینان انفرادی این حق را خواهند داشت که بر اساس یک سند اداری داخلی به صورت علی الحساب پول صادر کنند. بانک مرکزی نام و شکل آن را اعلام نکرده است. بنابراین، یک سازمان یا کارآفرین فردی قادر به صدور دستور، دستورالعمل یا هر سند اداری دیگری در مورد صدور وجوه خواهد بود. شکل سند اداری دلخواه است. با این حال، باید حاوی سوابقی از میزان وجه نقد و مدت صدور وجه نقد، امضای مدیر و تاریخ باشد. این امر طبق بند 6.3 دستورالعمل بانک روسیه از بانک روسیه مورخ 11 مارس الزامی است. 2014 شماره 3210-U (ویرایش جدید).

بدهیم مثال ممکندستور سازمان مبنی بر صدور وجه در مقابل گزارشی که می تواند توسط مدیر (یا سایر افراد مجاز) در تیرماه 1396 صادر شود.

توجه داشته باشید که پس از 19 آگوست 2017، امکان کار مانند قبل و صدور گزارش بر اساس درخواست کارمندان وجود خواهد داشت. بانک مرکزی این گزینه را قابل قبول گذاشته است. قبلاً همانطور که قبلاً گفتیم بیانیه اجباری و تنها گزینه ممکن بود.

از 19 آگوست 2017، پس از دریافت درخواست از یک کارمند یا یک سند اداری (به عنوان مثال، دستور) برای آزادسازی پول برای گزارش، حسابدار ملزم به ایجاد دستور نقدی هزینه (0310002) خواهد بود. هر بار که از صندوق صندوق پول صادر می شود، دستور نقدی مخارج صادر می شود. آن را مطابق فرم شماره KO-2 در یک نسخه ترسیم کنید (بند 4.1 دستورالعمل بانک روسیه شماره 3210-U مورخ 11 مارس 2014). در اینجا نمونه ای از دستور هزینه و نقدی است که در جولای 2017 تنظیم شده است، که در آن دستور صادر شده توسط مدیر، و نه بیانیه، به عنوان مبنای صدور وجوه ثبت شده است.

تو می توانی این نمونهبه عنوان مثال، سفارش دریافت نقدی KO-2. بر اساس صندوق تولید شده، صندوقدار موظف است وجوهی را برای کارمند صادر کند.

اگر بدهی دارید می توانید به صورت علی الحساب پول صادر کنید

بسیاری از مردم می دانند که نمی توان مبالغ حساب شده از صندوق را به کارمندی داد که هنوز پول دریافتی قبلی را حساب نکرده است. نقض این محدودیت ممکن است منجر به جریمه تا 50000 روبل شود (ماده 15.1 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه). یادآوری می کنیم که این قانون در مورد مواردی که پول به کارت منتقل می شود صدق نمی کند.

با این حال، از 19 اوت 2017، وضعیت در حال تغییر است. از این تاریخ، سازمان ها و کارآفرینان فردی می توانند در هر زمان برای یک کارمند مبلغ جدیدی برای گزارش صادر کنند. حتی اگر مبلغ صادر شده قبلی به موقع مسترد نشده باشد. این اصلاحیه در بند 6.3 دستورالعمل بانک روسیه از بانک روسیه مورخ 11.03 گنجانده شده است. 2014 شماره 3210-U.

هیچ کس دوره بازگشت را لغو نکرد

مدتی که می توان برای آن وجه نقد علی الحساب صادر کرد، توسط قانون محدود نشده است. اگر مهلت بازپرداخت مبالغ حساب شده توسط مدیر تعیین شده باشد، کارمند باید حداکثر تا سه روز کاری پس از پایان آن، پول دریافتی را گزارش دهد (بند 6.3 دستورالعمل بانک روسیه شماره 3210-U مورخ مارس. 11، 2014). این مهلت لغو نشده است. با این حال، اکنون، حتی اگر کارمند برنگردد زمان ثابتمبالغ قابل حساب، او حق دارد مبلغ قابل حساب جدیدی دریافت کند.

یادآور می‌شویم که اگر کارمندی مبلغ پیش‌پرداخت مصرف‌نشده را به موقع عودت ندهد، می‌توان وجه را از حقوق کسر کرد. برای این منظور، دستور جمع آوری صادر می شود - حداکثر یک ماه از روز انقضای دوره تعیین شده برای گزارش. با این حال، در صورتی که کارمند در مورد مبنای و میزان کسورات اختلافی نداشته باشد، می توان مبالغ را از او پس گرفت. بنابراین، کسب رضایت کتبی کارمند برای کسورات الزامی است. در غیر این صورت وصول دین فقط از طریق دادگاه امکان پذیر خواهد بود (مواد 137 و 248). قانون کار RF).

رسید PKO را می توان از طریق ایمیل ارسال کرد

هنگام دریافت پول در صندوق نقدی، سفارش رسید نقدی پر می شود. مطابق فرم شماره KO-1 (بند 4.1 دستورالعمل بانک روسیه شماره 3210-U مورخ 11 مارس 2014) در یک نسخه تهیه شده است. فرم سفارش وجه نقد شامل دو بخش است:

خود سفارش رسید نقدی؛
قسمت پاره شدن یک رسید است (برای شخصی که پول را واریز کرده است صادر می شود).

اگر مقدار پول درج شده در رسید با مبلغ واریز شده مطابقت داشته باشد، صندوقدار سفارش را امضا می کند. سپس روی رسید سفارش (در صورت داشتن مهر سازمان) مهر یا مهر می زند و رسید برای سپرده گذار صادر می کند.

در مورد تغییرات، رسید سفارش الکترونیکی وجه نقد از 28 مرداد 1396 قابل ارسال به آدرس پست الکترونیکمشارکت کننده نیازی به چاپ نیست. فقط رسید از کاغذ PKO را مانند قبل تحویل دهید. اول، ما متذکر می شویم که لازم بود رسیدهای "کاغذی" صادر شود، حتی اگر RKO در قالب الکترونیکی تولید شده باشد.

نه تنها صندوقدار حق نگهداری دفترچه نقدی را دارد

اطلاعات مربوط به جریان های نقدی را با استفاده از فرم شماره KO-4 در دفترچه نقدی ثبت کنید. همه سازمان ها باید این کار را انجام دهند. فقط کارآفرینان فردی که سوابق درآمد و هزینه یا شاخص های فیزیکیطبق قانون مالیات فدراسیون روسیه، این حق دارد که دفترچه نقدی ایجاد نکند (بند 1، 4.6 دستورالعمل شماره 3210-U).

دفترچه نقدی توسط صندوقدار نگهداری می شود (بند 4، بند 4.6، بند 4 دستورالعمل N 3210-U). با این حال، بانک مرکزی از 28 مرداد 1396 به هر کارمند و نه فقط صندوقدار اجازه می دهد تا دفترچه نقدی را پر کند. هنگامی که اصلاحات لازم الاجرا شود، مدیر می تواند مثلاً کتاب را پر کند (بند 4 بخشنامه شماره 3210-U).

اگر از 19 آگوست 2017، دفترچه نقدی نه توسط صندوقدار، بلکه توسط کارمند دیگری نگهداری شود، مسئولیت های مربوطه باید در شرح وظایف او باشد.

کتاب نقدی را می توان روی کاغذ یا به صورت الکترونیکی نگهداری کرد (بند 4.7 دستورالعمل شماره 3210-U).

1. این دستورالعمل بر اساس قانون فدرال 10 ژوئیه 2002 N 86-FZ "در مورد بانک مرکزی است. فدراسیون روسیه(بانک روسیه)" (مجموعه قانون فدراسیون روسیه، 2002، N 28، ماده 2790؛ 2003، N 2، ماده 157؛ N 52، Art. 5032؛ 2004، N 27، Art. 2711؛ N 31 هنر 2008 ماده 1076، ماده 6336 در قلمرو فدراسیون روسیه (به استثنای سازمانهای اعتباری). (از این پس به عنوان بانک نامیده می شود)، و همچنین یک روش ساده برای انجام معاملات نقدی توسط کارآفرینان فردی و مشاغل کوچک.

برای اهداف این دستورالعمل، مشاغل کوچک به عنوان اشخاص حقوقی طبقه بندی شده طبق شرایط مقرر در قانون فدرال مورخ 24 ژوئیه 2007 N 209-FZ "در مورد توسعه مشاغل کوچک و متوسط در فدراسیون روسیه" شناخته می شوند. (قانون جمع آوری شده فدراسیون روسیه، 2007، N 31، هنر 4084؛ 2010، هنر 3616؛ 2011، شماره 3880؛ 2013، شماره 3436، شماره 3071؛ از جمله شرکت های خرد.

گیرندگان بودجه بودجههنگام انجام معاملات نقدی، آنها توسط این دستورالعمل هدایت می شوند، مگر اینکه با یک قانون قانونی نظارتی که رویه انجام معاملات نقدی توسط گیرندگان بودجه بودجه را تنظیم می کند، غیر از این مشخص شده باشد.

2. شخص حقوقی برای انجام عملیات پذیرش وجه نقد از جمله محاسبه مجدد آنها، صدور وجه نقد (از این پس معاملات نقدی نامیده می شود) حداکثر مقدار مجاز وجه نقد قابل ذخیره در محل را برای انجام وجه نقد تعیین می کند. معاملات، تعیین شده توسط مدیر نهاد قانونی(از این پس صندوق صندوق) پس از نمایش در دفتر نقد 0310004 مبلغ موجودی نقدی در پایان روز کاری (از این پس حد موجودی نقدی نامیده می شود).

یک شخص حقوقی به طور مستقل حد موجودی نقدی را مطابق ضمیمه این دستورالعمل بر اساس ماهیت فعالیت های خود با در نظر گرفتن حجم دریافتی ها یا حجم پرداخت های نقدی تعیین می کند.

عامل پرداخت مطابق با قانون فدرال 3 ژوئن 2009 N 103-FZ "در مورد فعالیت های پذیرش پرداخت ها از افراد که توسط نمایندگان پرداخت انجام می شود" (قانون جمع آوری شده فدراسیون روسیه، 2009، N 23، ماده 2758) N 48, Art 2010, N 27, Art 3873 . 27 ژوئن 2011 N 161 - قانون فدرال "در مورد ملی سیستم پرداخت"(قانون جمع آوری شده فدراسیون روسیه، 2011، N 27، ماده 3872؛ 2012، N 53، ماده 7592؛ 2013، N 27، Art. 3477؛ N 30، Art. 4084) (از این پس - عامل پرداخت بانکی (از این پس - عامل پرداخت بانکی عامل فرعی)، هنگام تعیین حد موجودی نقدی، وجه نقد پذیرفته شده هنگام انجام فعالیت های یک عامل پرداخت، عامل پرداخت بانکی (عنوان فرعی) در نظر گرفته نمی شود.

تقسیم شخصیت حقوقی که در محل آن جداگانه است محل کار(محل کار) (از این پس به عنوان بخش جداگانه نامیده می شود) با واریز وجوه نقد به حساب بانکی که برای یک شخص حقوقی در بانک افتتاح می شود، حد موجودی نقدی به ترتیبی که در این بخشنامه برای یک شخص حقوقی تعیین می شود تعیین می شود.

یک شخص حقوقی، که شامل بخش‌های جداگانه‌ای است که وجه نقد را به صندوق نقدی یک شخص حقوقی واریز می‌کنند، حد موجودی نقدی را با در نظر گرفتن حدود موجودی نقدی تعیین شده برای این بخش‌های جداگانه تعیین می‌کند.

یک کپی از سند اداری ایجاد حد موجودی نقدی برای یک تقسیم جداگانه توسط شخص حقوقی به روش تعیین شده توسط شخص حقوقی به بخش جداگانه ارسال می شود.

شخص حقوقی وجوهی را بیش از حد موجودی نقدی تعیین شده طبق بندهای دو تا پنج این بند که وجه نقد آزاد است در حساب های بانکی در بانک ها ذخیره می کند.

انباشت وجه نقد به صورت نقدی توسط یک شخص حقوقی بیش از حد تعیین شدهموجودی نقدی در روزهای پرداخت مجاز است دستمزد، بورسیه ها، پرداخت هایی که مطابق با روش اتخاذ شده برای پر کردن فرم های مشاهده آماری ایالت فدرال در صندوق دستمزد و پرداخت های اجتماعی (از این پس به عنوان سایر پرداخت ها نامیده می شود) شامل روز دریافت وجه نقد از حساب بانکی برای این پرداخت ها می شود. و همچنین آخر هفته ها، روزهای غیر کاری تعطیلاتاگر شخص حقوقی در این روزها معاملات نقدی انجام دهد.

در سایر موارد، انباشتن وجه نقد توسط یک شخص حقوقی در صندوق نقدی بیش از حد موجودی نقدی تعیین شده مجاز نیست.

کارآفرینان انفرادی و مشاغل کوچک ممکن است حد موجودی نقدی را تعیین نکنند.

3. نماینده مجاز یک شخص حقوقی پول نقد را به بانک یا سازمانی که در سیستم بانک روسیه قرار دارد تحویل می دهد که حمل و نقل وجه نقد، جمع آوری وجوه نقد، عملیات دریافت، محاسبه مجدد، مرتب سازی، تشکیل و بسته بندی وجه نقد بانک را انجام می دهد. مشتریان (از این پس به نام سازمان، شامل سیستم بانک روسیه) برای واریز مبالغ خود به حساب بانکی یک شخص حقوقی.

نماینده مجاز یک بخش جداگانه می تواند، به روشی که توسط یک شخص حقوقی تعیین شده است، پول نقد را به صندوق نقدی یک شخص حقوقی یا به یک بانک یا سازمانی که در سیستم بانک روسیه قرار دارد واریز کند تا مبالغ آنها را بستانکار کند. حساب بانکی شخص حقوقی

4. معاملات نقدیتوسط صندوقدار یا کارمند دیگر، رئیس تعیین شده یک شخص حقوقی، یک کارآفرین فردی یا شخص مجاز دیگری (از این پس به عنوان مدیر) از میان کارمندان خود (از این پس صندوقدار) در صندوق نگهداری می شوند. با ایجاد حقوق و مسئولیت های رسمی مربوطه که صندوقدار باید پس از امضا با آنها آشنا شود.

اگر شخص حقوقی داشته باشد شخص کارآفرینچندین صندوقدار، یکی از آنها وظایف یک صندوقدار ارشد (که از این پس به عنوان صندوقدار ارشد نامیده می شود) را انجام می دهد.

معاملات نقدی می تواند توسط مدیر انجام شود.

یک شخص حقوقی یا کارآفرین فردی می تواند با استفاده از نرم افزار معاملات نقدی انجام دهد وسایل فنی.

نرم‌افزار و سخت‌افزار طراحی‌شده برای پذیرش اسکناس‌های بانک روسیه باید دارای عملکرد شناسایی حداقل چهار ویژگی امنیتی قابل خواندن از طریق ماشین اسکناس‌های بانک روسیه باشد که فهرست آن‌ها توسط قانون نظارتی بانک روسیه تعیین شده است.

4.1. معاملات نقدی با سفارشات نقدی ورودی 0310001، سفارشات نقدی خروجی 0310002 (از این پس اسناد نقدی نامیده می شود) رسمیت می یابد.

کارآفرینان فردی که مطابق با قوانین فدراسیون روسیه در مورد مالیات و هزینه ها، سوابق درآمد یا درآمد و هزینه ها و (یا) سایر موارد مالیاتی یا شاخص های فیزیکی را که مشخص کننده نوع خاصی از فعالیت تجاری است، نگهداری می کنند، نمی توانند اسناد نقدی تهیه کنند. .

4.2. اسناد نقدی تهیه می شود:

سر حسابدار؛

یک حسابدار یا مقام دیگر (از جمله صندوقدار) که در یک سند اداری مشخص شده است، یا یک مقام یک شخص حقوقی، فردی، که قراردادهایی برای ارائه خدمات مدیریتی با آنها منعقد شده است حسابداری(از این پس حسابدار نامیده می شود)؛

مدیر (در صورت عدم حضور حسابدار ارشد و حسابدار).

4.3. اسناد نقدی توسط حسابدار اصلی یا حسابدار (در غیاب آنها توسط مدیر) و همچنین توسط صندوقدار امضا می شود.

در صورت انجام معاملات نقدی و تنظیم اسناد نقدی توسط مدیر، اسناد نقدی به امضای مدیر می رسد.

4.4. به صندوقدار مهر (مهر) حاوی جزئیات تأیید معامله نقدی (از این پس به عنوان مهر (مهر) و همچنین نمونه امضاهای افراد مجاز به امضای اسناد نقدی ارائه می شود.

در صورت انجام معاملات نقدی و تنظیم اسناد نقدی توسط مدیر، نمونه امضاء اشخاص مجاز به امضاء اسناد نقدی تنظیم نمی شود.

4.5. در صورت وجود صندوقدار ارشد، معاملات انتقال وجه نقد بین صندوقدار ارشد و صندوقدار در طول روز کاری توسط صندوقدار ارشد در دفتر حسابداری وجوه نقد دریافتی و صادر شده توسط صندوقدار 0310005 با ذکر مبالغ وجه نقد منتقل شده منعکس می شود. درج در دفتر حسابداری وجوه پذیرفته شده و صادر شده توسط صندوقدار 0310005 در زمان انتقال وجه نقد انجام می شود و با امضای صندوقدار ارشد، صندوقدار تایید می شود.

4.6. شخص حقوقی وجوه نقد دریافتی را به استثنای وجوه نقد پذیرفته شده در حین فعالیت عامل پرداخت، عامل پرداخت بانکی (عامل فرعی) و وجوه نقد صادر شده از صندوق را در دفتر نقدی 0310004 ثبت می کند.

عامل پرداخت، عامل پرداخت بانکی (عنوان فرعی) یک دفترچه نقدی جداگانه به شماره 0310004 برای حسابداری وجوه نقد پذیرفته شده در حین فعالیت عامل پرداخت، عامل پرداخت بانکی (عنوان فرعی) نگهداری می کند.

درج در دفترچه نقدی 0310004 به ازای هر سفارش نقدی ورودی 0310001، سفارش نقدی خروجی 0310002، به ترتیب برای وجه نقد صادر و صادر شده ( ارسال کامل وجه نقد به صندوق) توسط صندوقدار انجام می شود.

صندوقدار در پایان روز کاری، داده های مندرج در دفترچه نقدی 0310004 را با اطلاعات اسناد نقدی بررسی می کند و مبلغ موجودی نقدی را در دفترچه نقدی 0310004 نمایش می دهد و امضا می کند.

ورودی های دفتر نقدی 0310004 با داده های اسناد نقدی توسط حسابدار اصلی یا حسابدار (در صورت عدم حضور آنها توسط مدیر) تأیید می شود و توسط شخصی که تطبیق مشخص شده را انجام داده است امضا می شود.

در صورتی که در روز کاری معاملات نقدی انجام نشده باشد، درج در دفترچه نقدی 0310004 انجام نمی شود.

بخش های جداگانه یک نسخه از برگه نقدی 0310004 را به ترتیبی که شخص حقوقی تعیین می کند با در نظر گرفتن مهلت تنظیم صورت های حسابداری (مالی) توسط شخص حقوقی به شخص حقوقی منتقل می کند.

کنترل نگهداری دفترچه نقدی 0310004 توسط حسابدار ارشد (در غیاب وی توسط مدیر) اعمال می شود.

اگر کارآفرینان فردی، مطابق با قوانین فدراسیون روسیه در مورد مالیات ها و هزینه ها، سوابق درآمد یا درآمد و هزینه ها و (یا) سایر موارد مالیاتی یا شاخص های فیزیکی را که مشخص کننده نوع خاصی از فعالیت تجاری است، نگهداری می کنند، نمی توانند دفترچه نقدی 0310004.

4.7. اسناد ارائه شده توسط این دستورالعمل می تواند بر روی کاغذ یا الکترونیکی تنظیم شود.

اسناد روی کاغذ با دست یا با استفاده از وسایل فنی طراحی شده برای پردازش اطلاعات از جمله کامپیوتر شخصیو نرم افزار(از این پس وسایل فنی نامیده می شود) و با امضای دست نویس امضا می شوند. در اسناد تنظیم شده روی کاغذ، به استثنای اسناد نقدی، ممکن است اصلاحاتی انجام شود که حاوی تاریخ تصحیح، نام خانوادگی و حروف اول و همچنین امضای افرادی است که اسنادی را تهیه کرده اند که در آنها اصلاحات انجام شده است.

اسناد به صورت الکترونیکی با استفاده از ابزارهای فنی و با در نظر گرفتن محافظت از آنها در برابر دسترسی غیرمجاز، تحریف و از دست دادن اطلاعات تهیه می شود. اسنادی که به صورت الکترونیکی اجرا می شوند با امضای الکترونیکی مطابق با الزامات قانون فدرال 6 آوریل 2011 N 63-FZ "در مورد امضای الکترونیکی" امضا می شوند (قانون جمع آوری شده فدراسیون روسیه، 2011، N 15، هنر 2036؛ N 27). , هنر 3880 . اصلاح اسنادی که به صورت الکترونیکی اجرا می شوند پس از امضای اسناد مجاز نمی باشد.

ذخیره سازی اسنادی که بر روی کاغذ یا الکترونیکی تهیه شده اند توسط مدیر سازماندهی می شود.

5. پذیرش وجه نقد توسط یک شخص حقوقی، کارآفرین فردی، از جمله از طرف شخصی که قرارداد با او منعقد شده است. قرارداد استخدامیا قرارداد مدنی (که از این پس کارمند نامیده می شود) با استفاده از فیش های نقدی 0310001 انجام می شود.

5.1. پس از دریافت سفارش 0310001 وجه نقد، وجود امضای حسابدار ارشد یا حسابدار (در صورت عدم حضور، وجود امضای مدیر) و مطابقت آن با نمونه را به استثنای مورد پیش بینی شده بررسی می کند. زیرا در بند دوم زیر بند 4.4 بند 4 این دستورالعمل، مطابقت مقدار وجه نقد ذکر شده به اعداد، مقدار وجه نقد وارد شده به صورت کلمه، وجود مدارک پشتیبان مندرج در دستور فیش نقدی 0310001 را بررسی می کند.

صندوقدار پول نقد را تکه تکه می پذیرد.

وجه نقد توسط صندوقدار به گونه ای پذیرفته می شود که سپرده گذار بتواند اعمال صندوقدار را مشاهده کند.

پس از پذیرش وجه نقد، صندوقدار مبلغ مندرج در فیش نقدی 0310001 را با مقدار واقعی دریافتی نقدی چک می کند.

در صورتی که مبلغ وجه نقد واریز شده با مبلغ مندرج در دستور فیش نقدی 0310001 مطابقت نداشته باشد، صندوقدار از سپرده‌گذار نقدی دعوت می‌کند که وجه نقد گمشده را اضافه کند یا مازاد وجه نقد واریز شده را برمی‌گرداند. اگر سپرده‌گذار نقدی از اضافه کردن وجه نقد مفقود خودداری کند، صندوق‌دار وجه نقد واریز شده را به او برمی‌گرداند. صندوقدار دستور فیش نقدی 0310001 را خط زده و به حسابدار اصلی یا حسابدار (در صورت عدم حضور آنها - به مدیر) منتقل می کند تا سفارش فیش نقدی 0310001 را برای مبلغ واقعی وجه نقد واریز شده مجدداً ثبت کند.

5.2. سفارش نقدی رسید 0310001 پس از انجام معاملات نقدی بر اساس نوار کنترلی که از تجهیزات صندوق، فرم ها حذف شده است، قابل صدور است. گزارش دقیقمعادل یک رسید نقدی، سایر اسناد مقرر در قانون فدرال 22 مه 2003 N 54-FZ "در مورد استفاده از تجهیزات صندوق نقدی هنگام انجام پرداخت های نقدی و (یا) پرداخت با استفاده از کارت های پرداخت" (قانون جمع آوری شده روسیه) فدراسیون، شماره 21، ماده 2011، شماره 2316; پذیرفته شده در طول فعالیت های عامل پرداخت.

عامل پرداخت، عامل پرداخت بانکی (عامل فرعی)، به ازای کل مبلغ نقدی پذیرفته شده در حین فعالیت عامل پرداخت، عامل پرداخت بانکی (عامل فرعی)، به ترتیب مقرر در بند یک این بند، رسید نقدی جداگانه تنظیم می کند. سفارش 0310001.

5.3. پذیرش وجه نقد واریز شده توسط شعبه جداگانه به صندوق یک شخص حقوقی طبق دستور فیش نقدی 0310001 به روش تعیین شده توسط شخص حقوقی انجام می شود.

6. صدور وجه نقد طبق دستور فیش های نقدی 0310002 انجام می شود.

صدور وجه نقد برای پرداخت دستمزد، مقرری و سایر پرداختی ها به کارکنان طبق دستورات فیش نقدی 0310002، فیش حقوقی 0301009، فیش حقوقی 0301011 انجام می شود.

6.1. پس از دریافت دستور فیش نقدی 0310002 (فیش حقوق 0301009، فیش حقوقی 0301011)، صندوق دار وجود امضای حسابدار ارشد یا حسابدار (در غیاب آنها امضای مدیر) و انطباق آن با نمونه را بررسی می کند. برای مورد پیش بینی شده در بند دوم بند 4.4 بند 4 این دستورالعمل، مطابقت مبالغ نقدی وارد شده به عدد با مبالغ وارد شده به صورت کلمه. هنگام صدور وجه نقد با استفاده از سفارش نقدی 0310002، صندوقدار نیز وجود مدارک پشتیبان مندرج در سفارش نقدی 0310002 را بررسی می کند.

صندوقدار پس از شناسایی گیرنده وجه نقد طبق گذرنامه یا سایر مدارک شناسایی ارائه شده توسط وی مطابق با الزامات قانون فدراسیون روسیه (از این پس به عنوان سند هویت نامیده می شود) و یا بر اساس قدرت صادر می کند. وکالت و مدرک شناسایی ارائه شده توسط گیرنده وجه نقد. صدور وجه نقد توسط صندوقدار مستقیماً به گیرنده نقدی قید شده در فیش نقدی 0310002 (فیش حقوق 0301009، فیش حقوقی 0301011) یا در وکالتنامه انجام می شود.

هنگام صدور وجه نقد توسط وکالت، صندوقدار مطابقت نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) گیرنده وجه نقد مندرج در دستور بدهی نقدی 0310002 را با نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) بررسی می کند. اصل قید شده در وکالتنامه؛ مطابقت نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) شخص مجاز مندرج در وکالتنامه و فیش نقدی 0310002، داده های سند هویتی، با اطلاعات سند هویتی ارائه شده توسط شخص مجاز. در لیست حقوق و دستمزد 0301009 (دستمزد 0301011)، قبل از امضای شخصی که دریافت وجه نقد به او سپرده شده است، صندوقدار یک ورودی "توسط پروکسی" انجام می دهد. وکالت نامه ضمیمه حکم فیش نقدی 0310002 ( فیش حقوقی 0301009 ، فیش حقوقی 0301011 ) می باشد.

در صورت صدور وجه نقد تحت وکالتنامه ای که برای چندین پرداخت یا دریافت وجه نقد از اشخاص حقوقی یا کارآفرینان فردی مختلف صادر شده است، رونوشتی از آن تهیه و به ترتیبی که شخص حقوقی یا کارآفرین فردی تعیین می کند، تأیید می شود. رونوشت مصدق وکالتنامه ضمیمه حکم فیش نقدی 0310002 ( فیش حقوقی 0301009، فیش حقوقی 0301011 ) می باشد. اصل وکالتنامه (در صورت وجود) نزد صندوقدار نگهداری می شود و در آخرین برداشت وجه نقد به حواله فیش نقدی 0310002 (فیش حقوقی 0301009، فیش حقوقی 0301011) پیوست می شود.

6.2. در هنگام صدور وجه نقد بر اساس سفارش نقدی 0310002، صندوقدار مبلغ وجه نقد را برای صدور آماده می کند و حکم نقدی 0310002 را برای امضاء به گیرنده وجه نقد ارسال می کند.

صندوقدار مقدار وجه نقد آماده شده برای صدور را به گونه ای محاسبه می کند که گیرنده وجه نقد بتواند اعمال خود را مشاهده کند و وجه نقد را به صورت ورقه به تکه و تکه تکه به مبلغی که در آن مشخص شده است برای گیرنده صادر می کند. سفارش فیش نقدی 0310002.

در صورتی که گیرنده وجه نقد در دستور دریافت نقدی شماره 0310002 مطابقت مبالغ وجه نقد درج شده به صورت ارقامی با مبالغ درج شده به صورت لفظی را تأیید نکرده باشد، صندوقدار از دریافت کننده وجه نقد ادعای مبلغ وجه نقد را نمی پذیرد. ، زیر نظر صندوقدار، وجوه نقد دریافتی توسط وی را تکه تکه مجدداً محاسبه کرد.

پس از صدور وجه نقد طبق دستور فیش نقدی 0310002، صندوقدار آن را امضا می کند.

6.3. برای صدور وجه نقد به صورت علی الحساب به کارمند (از این پس به عنوان شخص حسابدار) برای هزینه های مربوط به فعالیت های یک شخص حقوقی یا کارآفرین فردی، طبق درخواست کتبی شخص حسابدار، دستور نقدی هزینه 0310002 تنظیم می شود. به هر شکلی تنظیم شده و حاوی سابقه ای از میزان وجه نقد و مدت صدور وجه نقد، امضای مدیر و تاریخ باشد.

حسابدار موظف است ظرف مدت حداکثر سه روز کاری پس از تاریخ انقضای صدور وجه نقد علی الحساب یا از تاریخ بازگشت به کار، به حسابدار اصلی یا حسابدار (در غیاب آنها به مدیر) یک گزارش قبلی با اسناد پشتیبانی پیوست شده. بررسی پیش گزارش توسط حسابدار اصلی یا حسابدار (در غیاب آنها - توسط مدیر)، تأیید آن توسط مدیر و تسویه نهایی گزارش پیش پرداخت در مدت تعیین شده توسط مدیر انجام می شود.

صدور وجه نقد علی الحساب مشروط به بازپرداخت کامل بدهی توسط شخص حسابدار به میزان وجه نقدی که قبلاً علی الحساب دریافت شده است انجام می شود.

6.4. صدور از صندوق یک شخص حقوقی به شعبه جداگانه وجه نقد لازم برای انجام معاملات نقدی طبق دستور فیش نقدی 0310002 توسط شخص حقوقی انجام می شود.

6.5. مبلغ نقدی در نظر گرفته شده برای پرداخت دستمزد، کمک هزینه تحصیلی و سایر پرداخت ها مطابق با لیست حقوق و دستمزد 0301009 (دستمزد 0301011) تعیین می شود. مهلت صدور وجه نقد برای این پرداخت ها توسط مدیر تعیین و در لیست حقوق و دستمزد 0301009 (دستمزد 0301011) درج شده است. مدت زمان صدور وجه نقد برای دستمزد، کمک هزینه تحصیلی و سایر پرداخت ها نمی تواند از پنج روز کاری (شامل روز دریافت وجه نقد از حساب بانکی برای این پرداخت ها) تجاوز کند.

صدور وجه نقد برای کارمند به ترتیب مقرر در بندهای یک تا سه جزء 6.2 این بند با امضای کارمند در لیست حقوق و دستمزد 0301009 (دستمزد 0301011) انجام می شود.

در آخرین روز صدور وجوه نقدی که برای پرداخت دستمزد، کمک هزینه تحصیلی و سایر پرداخت ها در نظر گرفته شده است، صندوقدار در برگه حقوق و دستمزد 0301009 (برگه حقوق و دستمزد 0301011) مهر (مهر) می گذارد یا در مقابل نام و حروف اول کارمندان "سپرده" می کند. کسانی که نقدی ندارند صادر می شود و در ردیف نهایی مبلغ وجه نقد واقعی صادر شده و مبلغ واریز شده را محاسبه و ثبت می کند، مبالغ ذکر شده را با کل مبلغ در برگه حقوق و دستمزد 0301009 (برگ حقوق و دستمزد 0301011) بررسی می کند و امضای خود را در لیست حقوق و دستمزد می گذارد. برگه 0301009 (دستمزد 0301011) و برای امضاء به حسابدار اصلی یا حسابدار (در غیاب آنها به مدیر) ارسال می کند.

برای مبالغ وجه نقد واقعی صادر شده طبق فیش حقوقی 0301009 (فیش حقوقی 0301011) حکم نقدی هزینه 0310002 صادر می شود.

7. اقدامات برای اطمینان از ایمنی پول نقد در طول معاملات نقدی، ذخیره سازی، حمل و نقل، روش و زمان بررسی در دسترس بودن واقعی پول نقد توسط یک شخص حقوقی یا یک کارآفرین فردی تعیین می شود.

8. این دستورالعمل منوط به انتشار رسمی در "بولتن بانک روسیه" و مطابق با تصمیم هیئت مدیره بانک روسیه (صورتجلسه جلسه هیئت مدیره بانک روسیه) است. مورخ 28 فوریه 2014 شماره 5) از تاریخ 1 ژوئن 2014 به استثنای بند پنج بند 4 لازم الاجرا است.

8.2. از تاریخ لازم الاجرا شدن این دستورالعمل، مقررات بانک روسیه شماره 373-P مورخ 12 اکتبر 2011 "در مورد روش انجام معاملات نقدی با اسکناس و سکه های بانک روسیه در قلمرو فدراسیون روسیه" ، ثبت شده توسط وزارت دادگستری فدراسیون روسیه در 24 نوامبر 2011 به شماره 22394 (بولتن بانک روسیه مورخ 30 نوامبر 2011 شماره 66).

رئيس هیئت مدیره

بانک مرکزی

فدراسیون روسیه

E.S.NABIULLINA

بیشتر بخوانید:

معاملات نقدی عملیات مربوط به دریافت، صدور، نگهداری وجه نقد و تهیه اسناد نقدی است. معاملات نقدی بر اساس قوانین تعیین شده توسط بانک مرکزی انجام می شود: بخشنامه مورخ 11 مارس 2014 N 3210-U و بخشنامه مورخ 7 اکتبر 2013 N 3073-U. به این قوانین نظم نقدی می گویند و این مفهوم شامل موارد زیر است:

نگهداری اسناد نقدی مستند جریان های نقدی؛
رعایت حد موجودی نقدی؛
محدودیت پرداخت نقدی بین مؤسسات تجاری در چارچوب یک قرارداد به مبلغ بیش از 100 هزار روبل.

فقط آن دسته از مودیان مالیاتی که مجبور به رعایت انضباط نقدی نیستند که منحصراً از طریق پرداخت های غیر نقدی عمل می کنند.نیاز به ثبت تراکنش های نقدی تحت تأثیر در دسترس بودن قرار نمی گیرد صندوق فروشیا رژیم مالیاتی انتخاب شده در اینجا فقط یک قانون وجود دارد - اگر حرکت نقدی وجود داشته باشد، باید نظم و انضباط نقدی رعایت شود.

اسناد نقدی

معاملات نقدی با اسناد زیر ثبت می شود:

دریافت وجه نقد به صندوق - سفارش فیش نقدی توسط. چنین سفارشی برای هر دریافت پول در میز نقدی پر می شود، اما اگر نقدی توسط چک صندوق نقدی یا فرم گزارش دقیق صادر شده باشد، آنگاه دستور برای کل مبلغ نقدی دریافتی در روز صادر می شود.
صدور وجه نقد از صندوق - حكم قبض نقدي طبق. پس از دریافت چنین سفارشی، قبل از صدور پول، صندوقدار باید امضای حسابدار (یا مدیر، در صورت عدم حضور حسابدار)، وجود مدارک پشتیبان را بررسی کرده و هویت گیرنده پول را تأیید کند.
اطلاعات سفارش های ورودی و خروجی با استفاده از . در پایان روز، وجه نقد باقی مانده در صندوق برداشت می شود. در صورتی که در طول روز کاری معاملات نقدی انجام نشده باشد، در دفترچه نقدی ثبت نمی شود.
دفتر حسابداری وجوه صادره و دریافتی صندوقدار فقط در مواردی نگهداری می شود که در سازمان چند صندوقدار وجود داشته باشد. او ترتیب انتقال پول نقد بین صندوقدار ارشد و صندوقدار را در طول روز کاری می دهد.
صدور وجه نقد برای پرداخت دستمزد، کمک هزینه تحصیلی و سایر پرداخت ها به کارمندان نه تنها با حکم رسید نقدی، بلکه با اظهارنامه ها نیز مستند می شود: صورت های تسویه و پرداخت و صورت های پرداخت.

محدودیت نقدی

سقف نقدی حداکثر مقدار مجاز وجه نقد قابل نگهداری در صندوق سازمان در پایان روز کاری است. هر مؤسسه با استفاده از فرمول‌های محاسباتی ویژه‌ای که در پیوست دستورالعمل شماره 3210-U مورخ 11 مارس 2014 آمده است، مقدار مشخصی از این حد را با سفارش داخلی تعیین می‌کند. وجه نقد بیش از حد تعیین شده نباید در صندوق باشد و باید در بانک سپرده شود. در صورتی که سازمان در این روزها معاملات نقدی انجام داده باشد، در روزهای پرداخت و همچنین در روزهای آخر هفته و تعطیلات غیر کاری، استثناء از این قاعده مجاز است.

کارآفرینان انفرادی و (شرکت هایی با بیش از 100 کارمند و بیش از 400 میلیون روبل درآمد سالانه از فروش کالاها و خدمات) از 1 ژوئن 2014 ممکن است حد موجودی نقدی تعیین نشود.برای اطمینان از عدم ایجاد محدودیت نقدی باید دستور خاصی صادر شود. اگر چنین تصمیمی گرفته شود، تمام درآمدهای نقدی را می توان بدون هیچ محدودیتی در صندوق ذخیره کرد.

ما توجه آن دسته از کارآفرینان و شرکت‌های LLC را جلب می‌کنیم که قبلاً قبل از 1 ژوئن 2014 با پول نقد کار می‌کردند، به این معنی که آنها باید دستوری برای تعیین محدودیت می‌داشتند. این دستور باید دوباره صادر شود، زیرا تا تاریخ 1 ژوئن 2014، مقررات شماره 373-P مورخ 12 اکتبر 2011 بانک روسیه «در مورد روش انجام معاملات نقدی با اسکناس و سکه بانک روسیه در قلمرو فدراسیون روسیه» در حال اجرا بود که قبلاً لغو شده است. دستور قبلی بر اساس این آیین نامه فاقد اعتبار است. شما می توانید همین حد را تعیین کنید، فقط باید مبنای دستور را به بخشنامه شماره 3210-U مورخ 11 مارس 2014 تغییر دهید.

اگر می خواهید از ایجاد محدودیت نقدی خودداری کنید، نمی توانید به سادگی سفارش قبلی را در این مورد لغو کنید. طبق اعلام سازمان مالیاتی لغو سفارش قدیم به معنای لغو محدودیت نیست، بلکه صرفاً لغو مبلغ حد محاسبه شده قبلی است که به این معنی است که سقف جدید برابر با صفر است. در این صورت هر مقدار وجه نقد موجود در صندوق در پایان روز بالاتر از حد مجاز خواهد بود. منطق عجیب و غریب، که، با این وجود، می تواند سازمان را از 50000 روبل (مبلغ جریمه برای نقض معاملات نقدی برای یک LLC) محروم کند. بر این اساس، دستور جدید باید حاوی عبارتی مانند "نگهداری وجه نقد در صندوق بدون تعیین محدودیت برای موجودی در صندوق" باشد. این عبارت برای کسانی که برای اولین بار حکم محدودیت نقدی صادر می کنند نیز مناسب است.

محدودیت پرداخت نقدی

سقف پرداخت نقدی 100 هزار روبل است. در چارچوب یک توافقنامه، این امر در مورد پرداخت های بین نهادهای تجاری، یعنی کارآفرینان و سازمان های فردی در بین خود اعمال می شود. در مورد افرادی که کارآفرین نیستند، محدودیت پرداخت نقدی اعمال نمی شود، و همچنین هنگام صدور مبالغ حسابداری، حقوق و سایر پرداخت های اجتماعی به کارکنان از صندوق نقدی.

اگر برای کالاها یا خدمات به صورت نقدی پرداخت می کنید، می توانید هر مبلغی را برای پرداخت به شخص پاسخگو بدهید، مشروط بر اینکه سقف 100 هزار روبل در چارچوب یک توافقنامه ثابت بماند. به عنوان مثال، شما مدیر خود را به آدرس های مختلف: خرید مواد برای تولید، پرداخت برای هر گونه خدمات، سفارش کار. اگر برای هر یک از این معاملات مبلغ از 100 هزار روبل تجاوز نکند، می توانید تا 300 هزار روبل به او بدهید.

مورد دیگر این است که حمل و نقل و پرداخت آن چقدر امن است مبلغ زیادیپول نقد؟ پرداخت‌های غیرنقدی هم سودآورتر هستند (بدون کارمزد بانکی هنگام برداشت) و هم امن‌تر.

روش انضباط نقدی ساده شده

این مفهوم به معنای فرصتی برای کارآفرینان و مشاغل کوچک است تا از تعیین محدودیت نقدی خودداری کنند، و همچنین فرصتی که فقط کارآفرینان فردی از ژوئن 2014 دریافت کرده اند - عدم مستندسازی معاملات نقدی.

اما اگرچه چنین حقی وجود دارد، اما در واقعیت همیشه امکان استفاده از آن وجود نخواهد داشت. بدیهی است که این فرصت فقط برای کارآفرینان انفرادی بدون کارمند (یا پرداخت حقوق به کارمندان از طریق حواله بانکی) در دسترس است، که علاوه بر این، از کسی پول نقد نمی‌پذیرند. چرا؟ واقعیت این است که دستورالعمل شماره 3210-U مورخ 11 مارس 2014 حاوی هنجارهای متناقضی است:

بند 4.1. معاملات نقدی با سفارشات نقدی ورودی 0310001، سفارشات نقدی خروجی 0310002 (از این پس اسناد نقدی نامیده می شود) رسمیت می یابد. کارآفرینان فردی که مطابق با قوانین فدراسیون روسیه در مورد مالیات و هزینه ها، سوابق درآمد یا درآمد و هزینه ها و (یا) سایر موارد مالیاتی یا شاخص های فیزیکی را که مشخص کننده نوع خاصی از فعالیت تجاری است، نگهداری می کنند، نمی توانند اسناد نقدی تهیه کنند. .
بند 5. پذیرش وجه نقد توسط یک شخص حقوقی، کارآفرین فردی، از جمله از شخصی که با او قرارداد کار یا قرارداد قانون مدنی منعقد شده است (از این پس کارمند نامیده می شود) انجام می شود. .
بند 6. صدور وجه نقد بابت دستمزد، کمک هزینه تحصیلی و سایر پرداختی ها به کارکنان به موجب .

در پاراگراف 5 و 6 هیچ بند معمولی وجود ندارد (به جز...) و معلوم می شود که الزامات برای کارآفرینان فردی نیز اعمال می شود. با توجه به اینکه چند وقت یکبار وزارت دارایی و خدمات مالیاتی فدرال می توانند دیدگاه خود را در مورد یک موضوع تغییر دهند، می توان فرض کرد که این مقررات خطر اختلافات مالیاتی را به همراه دارد. بنابراین، در حالی که هیچ اظهار نظر رسمی در مورد این مسائل وجود ندارد، حفظ اسناد نقدی امن تر است.

دلیل دوم اینکه چرا کارآفرینان فردی باید به نگهداری اسناد نقدی ادامه دهند این است که پر کردن دفتر درآمد و هزینه ها در همه حالت ها (به جز مواردی که KUDiR نگهداری نمی شود) بر اساس اسناد اولیه انجام می شود. اینگونه اسناد تأیید کننده دریافت و خرج وجه نقد، سفارشات در فرم و. بر این اساس، کارآفرینان فردی که KUDiR را انجام می دهند نمی توانند به طور کامل از نگهداری اسناد نقدی خودداری کنند، زیرا آنها هیچ دلیلی برای ثبت در دفتر نخواهند داشت.

معلوم می شود که در واقعیت، تنها کارآفرینان فردی که حقوق را به صورت نقدی پرداخت نمی کنند، از کسی پول نقد دریافت نمی کنند و داده ها را در KUDiR (یعنی فقط در UTII) وارد نمی کنند، نمی توانند اسناد نقدی را نگه دارند. همانطور که می بینید، "رویه ساده برای انضباط نقدی" بسیار مشکل بود. در واقع، تنها ساده‌سازی واقعی در انجام معاملات نقدی تاکنون، عدم تعیین محدودیت نقدی است.

اگر یک کارآفرین انفرادی تصمیم گرفت از نگهداری اسناد نقدی خودداری کند (ما قبلاً به خطرات آن اشاره کردیم) و محدودیت نقدی تعیین نکند ، باید در این مورد دستوری صادر شود. در حالی که چنین دستوری وجود ندارد، کارآفرین فردی باید از نظم نقدی تبعیت کند.

چگونه از کسب و کار درآمد کسب کنیم؟ ثبت معاملات نقدی

تجارت خوب پیش می رود، درآمد در حال رشد است، وجوه مجانی ظاهر می شود که تاجر می تواند برای خود خرج کند. چگونه انجامش بدهیم؟ برای برخی از بنیانگذاران LLC، تعجب آور است که نمی توانند در هر زمان از صندوق پول برای نیازهای خود پول دریافت کنند یا آن را از حساب نقدی برداشت کنند. اما کارآفرینان فردی می توانند. اما اول از همه.

اول - اوه وضعیت حقوقیدارایی یک شخص حقوقی سرمایه مجازدر قالب پول نقد یا سایر اموال متعلق به موسس LLC نیست. هر چیزی که در طول ثبت شرکت انجام شده و هر آنچه در فرآیند فعالیت تجاری آن به دست آمده است، متعلق به شخص حقوقی است. موسس شاغل در شرکت خود در صورتی که قرارداد کاری با او منعقد شده باشد می تواند به عنوان کارمند عادی در آن حقوق دریافت کند. حتی اگر این تنها مؤسس (شرکت کننده) باشد که خود سازمان را مدیریت می کند، نمی تواند به صلاحدید خود پول LLC خود را دفع کند. ضمنا امکان انعقاد قرارداد کار با تنها بنیانگذار- رهبر هنوز بحث برانگیز است و شما می توانید از آن مطلع شوید آخرین نظروزارت دارایی در این مورد

فرصت دیگر (و تنها در صورتی که بنیانگذار در سازمان خود کار نمی کند) برای دریافت پول از کسب و کار استفاده از سود دریافتی به عنوان سود سهام است. ما در مورد مسائل مالیات بر دستمزد و سود سهام بنیانگذار یک LLC در مثال مقاله بحث کردیم اما ما در در این موردمن به موضوع مالیات علاقه ای ندارم، اما اینکه آیا موسس می تواند برای نیاز خود از صندوق پول نقد بگیرد یا از حساب جاری برداشت کند؟ نه، او نمی تواند،بنابراین، مسئله ثبت چنین معاملات نقدی حتی ارزش آن را ندارد.

اکنون - در مورد IP. از یک طرف، یک کارآفرین انفرادی با تمام دارایی خود مسئول تعهدات خود است، به جز مواردی که قابل بازیابی نیست. اما از سوی دیگر، تمام دارایی ها و پول های یک کارآفرین انفرادی، از جمله آنهایی که از فعالیت های تجاری دریافت می شود، دارایی اوست که می تواند هر طور که بخواهد از آن ها تصرف کند (مگر اینکه بدهی هایی بابت مالیات و سهم وجود داشته باشد).

کارآفرین انفرادی حقوق خود را از خود دریافت نمی کند، اما می تواند هر زمان که بخواهد از صندوق و یا از حساب جاری پول نقد بگیرد. حق انجام این کار توسط دستورالعمل شماره 3073-U داده شده است. اگر پول به کارت پرداختیک فرد، پس چنین انتقالی یک معامله نقدی نیست و در اسناد نقدی مستند نیست. مبالغی که یک کارآفرین انفرادی می تواند از صندوق پول یا از حساب جاری برای نیازهای شخصی خود خرج کند محدود نیست، اما معوقه مالیات و حق بیمه نباید مجاز باشد. اگر یک کارآفرین فردی از نگهداری اسناد نقدی امتناع ورزد و دستوری در این زمینه صادر کند (به بخش روش ساده برای نظم و انضباط نقدی مراجعه کنید)، دریافت وجه نقد به هیچ وجه رسمیت نمی یابد. اگر اسناد نقدی همچنان حفظ شود، بر اساس پرداخت پول در دستور رسید نقدی لازم است: "صدور وجوه به کارآفرین برای نیازهای خود" یا "انتقال درآمد حاصل از فعالیت های جاری به کارآفرین". "

کنترل بر معاملات نقدی

تا سال 1391 کنترل انضباط نقدی به بانک ها واگذار می شد، اما اکنون این وظیفه فقط بر عهده سازمان مالیاتی است. این عملکرد توسط مقررات اداری مصوب 17 اکتبر 2011 N 133n وزارت دارایی تنظیم می شود. مقامات مالیاتی هنگام بررسی انضباط نقدی چه حقی دارند؟

حسابداری پول نقد در صندوق.
چاپ گزارش از حافظه مالی تجهیزات صندوق و درایوهای حافظه مالی استفاده شده.
بررسی کلیه اسناد و مدارک مستند تراکنش‌های نقدی: دفترچه صندوق‌دار، سفارش‌های نقدی ورودی و خروجی و دفترچه ثبت آنها، دفترچه نقدی و غیره.
اقدامات برای تأیید صدور رسید نقدی، که اگرچه خرید آزمایشی نامیده نمی‌شود (از آنجایی که مربوط به اقدامات کنترلی تحقیقاتی است)، می‌تواند مشاهدات بصری باشد، با یا بدون استفاده از روش‌های ضبط ویدیویی و صوتی از حقایق خرید و پرداخت برای کالا

نقض رویه کار با پول نقد و روش انجام معاملات نقدی، و همچنین نقض الزامات استفاده از حساب های بانکی خاص، مستلزم اعمال جریمه اداری طبق ماده 15.1 قانون تخلفات اداری روسیه است. فدراسیون:

برای مقامات (رئیس یک سازمان یا کارآفرین فردی) - از 4000 تا 5000 روبل.
برای اشخاص حقوقی - از 40000 تا 50000 روبل.

بانک مرکزی فدراسیون روسیه

توجه داشته باشید
03/11/14 N 3210-U

در مورد سفارش
انجام عملیات نقدی توسط اشخاص حقوقی
و روش ساده برای انجام عملیات نقدی
کارآفرینان و نهادهای انفرادی
کسب و کار کوچک

1. این دستورالعمل بر اساس قانون فدرال شماره 86-FZ مورخ 10 ژوئیه 2002 "در مورد بانک مرکزی فدراسیون روسیه (بانک روسیه)" (مجموعه قانون فدراسیون روسیه، 2002، شماره 28، هنر. 2790, هنر 2641; 2011، هنر 907، هنر 53 روش انجام معاملات نقدی با اسکناس و سکه های بانک روسیه (از این پس - پول نقد) در قلمرو فدراسیون روسیه توسط اشخاص حقوقی (به استثنای بانک مرکزی فدراسیون روسیه، سازمان های اعتباری (از این پس - بانک)، و همچنین یک روش ساده برای انجام معاملات نقدی توسط کارآفرینان فردی و مشاغل کوچک.

هنگام انجام معاملات نقدی، دریافت کنندگان وجوه بودجه توسط این دستورالعمل هدایت می شوند، مگر اینکه توسط یک قانون قانونی نظارتی که روش انجام معاملات نقدی توسط گیرندگان وجوه بودجه را تنظیم می کند، طور دیگری مشخص شده باشد.

2. شخص حقوقی برای انجام عملیات پذیرش وجه نقد از جمله محاسبه مجدد آنها، صدور وجه نقد (از این پس معاملات نقدی) حداکثر مقدار مجاز وجه نقد قابل ذخیره در محل را برای انجام معاملات نقدی تعیین می کند. تعیین شده توسط رئیس شخص حقوقی (از این پس - صندوق) پس از درج در دفتر نقد 0310004 مبلغ موجودی نقدی در پایان روز کاری (از این پس حد موجودی نقدی نامیده می شود).

عامل پرداخت مطابق با قانون فدرال 3 ژوئن 2009 N 103-FZ "در مورد فعالیت های پذیرش پرداخت ها از افراد که توسط نمایندگان پرداخت انجام می شود" (قانون جمع آوری شده فدراسیون روسیه، 2009، N 23، ماده 2758) N 48, Art 2010, N 27, Art 3873 . 27 ژوئن 2011 N 161 -FZ "در مورد سیستم پرداخت ملی" (قانون جمع آوری شده فدراسیون روسیه، 2011، N 27، ماده 3872؛ 2012، N 53، هنر 7592؛ 2013، N 27، هنر 347؛ N 30، ماده 4084) (از این پس - عامل پرداخت بانکی (زیر عامل)، هنگام تعیین حد موجودی نقدی، وجه نقد پذیرفته شده در طول فعالیت های عامل پرداخت، عامل پرداخت بانکی (زیر عامل) در نظر گرفته نمی شود.

بخش یک شخص حقوقی که در محل آن یک محل کار جداگانه (محل کار) (از این پس به عنوان بخش جداگانه نامیده می شود) مجهز شده است، با واریز وجه نقد به حساب بانکی باز شده برای یک شخص حقوقی در بانک، حد موجودی نقدی تعیین می شود. به روشی که در این بخشنامه برای یک شخص حقوقی مقرر شده است.

انباشتن وجه نقد توسط یک شخص حقوقی در صندوق نقدی بیش از حد موجودی نقدی تعیین شده در روزهای پرداخت دستمزد، بورسیه تحصیلی، پرداخت هایی که مطابق با روش اتخاذ شده برای پر کردن فرم های مشاهده آماری ایالتی فدرال در دستمزد گنجانده شده است مجاز است. پرداخت های صندوق و اجتماعی (از این پس - سایر پرداخت ها) از جمله روز دریافت وجه نقد از حساب بانکی برای پرداخت های مشخص شده و همچنین در تعطیلات آخر هفته و تعطیلات غیر کاری در صورتی که شخص حقوقی در این روزها معاملات نقدی انجام دهد.

در سایر موارد، انباشتن وجه نقد توسط یک شخص حقوقی در صندوق نقدی بیش از حد موجودی نقدی تعیین شده مجاز نیست.

کارآفرینان انفرادی و مشاغل کوچک ممکن است حد موجودی نقدی را تعیین نکنند.

4. معاملات نقدی در صندوق نقدی توسط صندوقدار یا کارمند دیگر، رئیس معین شخص حقوقی، کارآفرین انفرادی یا شخص مجاز دیگری (از این پس مدیر) از بین کارمندان وی (از این پس به عنوان مدیر) انجام می شود. صندوقدار)، با ایجاد حقوق و مسئولیت های رسمی مربوطه که صندوقدار باید با امضای آن خوانده شود. معاملات نقدی با افراد دارای اختلال بینایی با استفاده از نسخه فکس امضای دست نویس آنها که با استفاده از دستگاه کپی مکانیکی چسبانده شده است، با در نظر گرفتن الزامات ماده 14.1 قانون فدرال 24 نوامبر 1995 N 181-FZ انجام می شود. در مورد حمایت اجتماعی از افراد معلول در فدراسیون روسیه "فدراسیون" (مجموعه قوانین فدراسیون روسیه، 1995، N 48، ماده 4563؛ 1999، N 2، ماده 232؛ N 29، Art. 3693؛ 2001، N 24, N 342, Art 2008; 2152 هنر 3990 3475، هنر. 3477; N 48، هنر. 6160; N 52، هنر. 6986; 2014، N 26، هنر. 3406; N 30، هنر. 4268) به عنوان صندوقدار با حضور کارمندی که در سند اداری یک شخص حقوقی، کارآفرین فردی مشخص شده است و این معامله نقدی را انجام نمی دهد. در این حالت، کارمند مشخص شده، قبل از انجام معامله نقدی، به طور شفاهی اطلاعاتی را در مورد ماهیت تراکنش نقدی انجام شده و میزان معامله (میزان وجه نقد) به اطلاع فردی که از نظر بینایی ناتوان است می‌رساند.
(بر اساس دستورالعمل بانک روسیه شماره 3558-U مورخ 3 فوریه 2015 اصلاح شده است)

اگر یک شخص حقوقی یا کارآفرین فردی چندین صندوقدار داشته باشد، یکی از آنها وظایف یک صندوقدار ارشد (که از این پس به عنوان صندوقدار ارشد شناخته می شود) را انجام می دهد.

معاملات نقدی می تواند توسط مدیر انجام شود.

یک شخص حقوقی یا کارآفرین فردی می تواند معاملات نقدی را با استفاده از نرم افزار و سخت افزار انجام دهد.

اسناد نقدی را می توان پس از تکمیل معاملات نقدی بر اساس اسناد مالی مندرج در بند بیست و هفتم ماده 1.1 قانون فدرال 22 مه 2003 N 54-FZ "در مورد استفاده از تجهیزات صندوق نقدی هنگام ساختن" تهیه کرد. پرداخت های نقدی و (یا) تسویه حساب با استفاده از وسایل پرداخت الکترونیکی" (مجموعه قانون فدراسیون روسیه، 2003، N 21، هنر 1957؛ 2009، N 23، ماده 2776؛ N 29، Art. 3599؛ 2010، N 31, هنر 2011, N 2016;

عامل پرداخت، عامل پرداخت بانکی (عنوان فرعی) برای وجوه نقد پذیرفته شده در حین فعالیت عامل پرداخت، عامل پرداخت بانکی (عنوان فرعی) یک سفارش رسید نقدی جداگانه به شماره 0310001 تنظیم می کند.

(بند 4.1 که توسط دستورالعمل شماره 4416-U مورخ 19 ژوئن 2017 بانک روسیه اصلاح شده است)

4.2. اسناد نقدی تهیه می شود:

سر حسابدار؛

یک حسابدار یا سایر مقامات (از جمله صندوقدار) که در یک سند اداری مشخص شده است، یا یک مقام یک شخص حقوقی، شخصی که قراردادهایی برای ارائه خدمات حسابداری با او منعقد شده است (از این پس حسابدار نامیده می شود).

مدیر (در صورت عدم حضور حسابدار ارشد و حسابدار).

4.3. اسناد نقدی توسط حسابدار اصلی یا حسابدار (در غیاب آنها توسط مدیر) و همچنین توسط صندوقدار امضا می شود.

در صورت انجام معاملات نقدی و تنظیم اسناد نقدی توسط مدیر، اسناد نقدی به امضای مدیر می رسد.

4.4. به صندوقدار مهر (مهر) حاوی جزئیات تأیید انجام معامله نقدی (از این پس به عنوان مهر (مهر) و همچنین نمونه امضاهای افراد مجاز به امضای اسناد نقدی هنگام ثبت اسناد نقدی روی کاغذ ارائه می شود.

درج در دفترچه نقدی 0310004 به ازای هر سفارش نقدی ورودی 0310001، سفارش نقدی خروجی 0310002، به ترتیب برای وجه نقد صادر و صادر شده ( ارسال کامل وجه نقد به صندوق) انجام می شود.
(بر اساس دستورالعمل بانک روسیه شماره 4416-U مورخ 19 ژوئن 2017 اصلاح شده است)

در پایان روز کاری، صندوقدار مقدار واقعی وجوه نقد موجود در صندوق را با داده های اسناد نقدی، مبلغ موجودی نقدی منعکس شده در دفترچه نقدی 0310004 را بررسی می کند و درج های موجود در صندوق 0310004 را با شماره 0310004 تأیید می کند. امضا.
(بر اساس دستورالعمل بانک روسیه شماره 4416-U مورخ 19 ژوئن 2017 اصلاح شده است)

در صورتی که در روز کاری معاملات نقدی انجام نشده باشد، درج در دفترچه نقدی 0310004 انجام نمی شود.

کنترل نگهداری دفترچه نقدی 0310004 توسط حسابدار ارشد (در غیاب وی توسط مدیر) اعمال می شود.

4.7. اسناد ارائه شده توسط این دستورالعمل می تواند بر روی کاغذ یا الکترونیکی تنظیم شود.

اسناد روی کاغذ با دست یا با استفاده از ابزارهای فنی طراحی شده برای پردازش اطلاعات، از جمله رایانه شخصی و نرم افزار (از این پس ابزار فنی نامیده می شود) تهیه می شوند و با امضاهای دست نویس امضا می شوند. در اسناد تنظیم شده روی کاغذ، به استثنای اسناد نقدی، ممکن است اصلاحاتی انجام شود که حاوی تاریخ تصحیح، نام خانوادگی و حروف اول و همچنین امضای افرادی است که اسنادی را تهیه کرده اند که در آنها اصلاحات انجام شده است.

اسناد به صورت الکترونیکی با استفاده از ابزارهای فنی و با در نظر گرفتن محافظت از آنها در برابر دسترسی غیرمجاز، تحریف و از دست دادن اطلاعات تهیه می شود. اسنادی که به صورت الکترونیکی اجرا می شوند با امضای الکترونیکی مطابق با الزامات قانون فدرال 6 آوریل 2011 N 63-FZ "در مورد امضای الکترونیکی" امضا می شوند (قانون جمع آوری شده فدراسیون روسیه، 2011، N 15، هنر 2036؛ N 27). , 2013, N 1098, Art 3889; اصلاح اسنادی که به صورت الکترونیکی اجرا می شوند پس از امضای اسناد مجاز نمی باشد.
(بر اساس دستورالعمل بانک روسیه شماره 4416-U مورخ 19 ژوئن 2017 اصلاح شده است)

ذخیره سازی اسنادی که بر روی کاغذ یا الکترونیکی تهیه شده اند توسط مدیر سازماندهی می شود.

5. پذیرش وجه نقد توسط شخص حقوقی، کارآفرین انفرادی، از جمله از شخصی که با او قرارداد کار یا قرارداد قانون مدنی منعقد شده است (از این پس کارمند نامیده می شود) با استفاده از دستورهای دریافت نقدی 0310001 انجام می شود.

5.1. پس از دریافت سفارش وجه نقد 0310001، صندوقدار وجود امضای حسابدار اصلی یا حسابدار (در صورت عدم حضور، امضای مدیر) را بررسی می کند و در هنگام تنظیم دستور فیش نقدی 0310001 بر روی کاغذ - مطابقت آن با نمونه. به استثنای مورد پیش‌بینی شده در بند دو بند 4.4 بند 4 این دستورالعمل، مطابقت مقدار وجه نقد وارد شده به عدد با مقدار وجه نقد وارد شده به صورت کلمه، وجود مدارک پشتیبان مندرج در رسید نقدی را بررسی می‌کند. سفارش 0310001.
(بر اساس دستورالعمل بانک روسیه شماره 4416-U مورخ 19 ژوئن 2017 اصلاح شده است)

صندوقدار پول نقد را تکه تکه می پذیرد.

وجه نقد توسط صندوقدار به گونه ای پذیرفته می شود که سپرده گذار بتواند اعمال صندوقدار را مشاهده کند.

پس از پذیرش وجه نقد، صندوقدار مبلغ مندرج در فیش نقدی 0310001 را با مقدار واقعی دریافتی نقدی چک می کند.

در صورتی که مبلغ وجه نقد واریز شده مطابق با مبلغ مندرج در فیش نقدی 0310001 باشد، صندوقدار با امضای فیش نقدی 0310001، مهر (مهر) قبض فیش نقدی 0310001 صادر شده را به وی می دهد و به سپرده گذار می دهد. فیش مشخص شده برای سفارش فیش نقدی 0310001. هنگام ثبت سفارش فیش نقدی 0310001 به صورت الکترونیکی می توان رسید دریافت نقدی 0310001 را به درخواست سپرده گذار به آدرس ایمیل ارائه شده توسط وی ارسال کرد.
(بر اساس دستورالعمل بانک روسیه شماره 4416-U مورخ 19 ژوئن 2017 اصلاح شده است)

در صورتی که مبلغ وجه نقد واریز شده با مبلغ مندرج در دستور فیش نقدی 0310001 مطابقت نداشته باشد، صندوقدار از سپرده‌گذار نقدی دعوت می‌کند که وجه نقد گمشده را اضافه کند یا مازاد وجه نقد واریز شده را برمی‌گرداند. اگر سپرده‌گذار نقدی از اضافه کردن وجه نقد مفقود خودداری کند، صندوق‌دار وجه نقد واریز شده را به او برمی‌گرداند. صندوقدار دستور فیش نقدی 0310001 را خط می زند (در صورت صدور فیش نقدی 0310001 به صورت الکترونیکی در مورد لزوم ثبت مجدد سفارش 0310001 وجه نقد) و حواله (ارسال) به حسابدار ارشد یا حسابدار. (در صورت عدم حضور آنها - به مدیر) برای ثبت مجدد سفارش رسید نقدی 0310001 به مبلغ واقعی وجه نقد واریز شده.
(بر اساس دستورالعمل بانک روسیه شماره 4416-U مورخ 19 ژوئن 2017 اصلاح شده است)

5.2. قدرت از دست رفته

6. صدور وجه نقد طبق دستور فیش های نقدی 0310002 انجام می شود.

6.1. پس از دریافت دستور فیش نقدی 0310002 (فیش حقوق و دستمزد 0301009، فیش حقوقی 0301011)، صندوق دار وجود امضای حسابدار ارشد یا حسابدار (در صورت عدم حضور آنها امضای مدیر) و هنگام تنظیم مدارک مشخص شده را بررسی می کند. بر روی کاغذ - مطابقت آن با نمونه، به جز در مواردی که در بند دو زیر بند 4.4 بند 4 این دستورالعمل پیش بینی شده است، مطابقت مقادیر وجه نقد وارد شده به اعداد با مقادیر وارد شده به صورت کلمه ای. هنگام صدور وجه نقد با استفاده از سفارش نقدی 0310002، صندوقدار نیز وجود مدارک پشتیبان مندرج در سفارش نقدی 0310002 را بررسی می کند.
(بر اساس دستورالعمل بانک روسیه شماره 4416-U مورخ 19 ژوئن 2017 اصلاح شده است)

6.2. در هنگام صدور وجه نقد بر اساس سفارش نقدی 0310002، صندوقدار مبلغ وجه نقد را برای صدور آماده می کند و حکم نقدی 0310002 را برای امضاء به گیرنده وجه نقد ارسال می کند. در صورتی که دستور هزینه نقدی 0310002 به صورت الکترونیکی صادر شده باشد، دریافت کننده وجه نقد می تواند امضای الکترونیکی خود را الصاق کند.
(بر اساس دستورالعمل بانک روسیه شماره 4416-U مورخ 19 ژوئن 2017 اصلاح شده است)

پس از صدور وجه نقد طبق دستور فیش نقدی 0310002، صندوقدار آن را امضا می کند.

6.3. برای صدور وجه نقد به یک کارمند علی الحساب (از این پس به عنوان شخص پاسخگو) برای هزینه های مربوط به فعالیت های یک شخص حقوقی، کارآفرین فردی، دستور نقدی 0310002 مطابق با سند اداری شخص حقوقی، کارآفرین فردی تنظیم شده است. یا درخواست کتبی شخص ذی حساب که به هر شکلی تنظیم شده و حاوی سوابقی از میزان وجه نقد و مدت صدور وجه نقد، امضای مدیر و تاریخ باشد.
(بر اساس دستورالعمل بانک روسیه شماره 4416-U مورخ 19 ژوئن 2017 اصلاح شده است)

پاراگراف دیگر معتبر نیست. - دستورالعمل بانک روسیه مورخ 19 ژوئن 2017 N 4416-U.

برای مبالغ وجه نقد واقعی صادر شده طبق فیش حقوقی 0301009 (فیش حقوقی 0301011) حکم نقدی هزینه 0310002 صادر می شود.

رئيس هیئت مدیره
بانک مرکزی
فدراسیون روسیه
E.S.NABIULLINA

کاربرد
به دستورالعمل بانک روسیه
مورخ 11 مارس 2014 N 3210-U
"در مورد روش نگهداری صندوق های نقدی
عملیات توسط اشخاص حقوقی
و روش ساده شده
معاملات نقدی فردی
کارآفرینان و سوژه ها
کسب و کار کوچک"

تعیین حد موجودی نقدی

1. برای تعیین حد موجودی نقدی، یک شخص حقوقی حجم دریافتی نقدی برای کالاهای فروخته شده، کار انجام شده، خدمات ارائه شده (شخصیت حقوقی تازه ایجاد شده - حجم مورد انتظار دریافت های نقدی برای کالاهای فروخته شده، کار انجام شده، خدمات را در نظر می گیرد. ارائه شده).

L = V: P x N c،

V - حجم دریافتی های نقدی برای کالاهای فروخته شده، کار انجام شده، خدمات ارائه شده برای دوره صورتحساب به روبل (یک شخص حقوقی که شامل بخش های جداگانه است، حجم دریافتی های نقدی برای کالاهای فروخته شده، کار انجام شده، خدمات ارائه شده را تعیین می کند. وجه نقد پذیرفته شده برای کالاهای فروخته شده، کار انجام شده، خدمات ارائه شده توسط بخش های جداگانه، به استثنای موارد مقرر در بند چهار بند 2 این دستورالعمل.

P دوره تسویه تعیین شده توسط شخص حقوقی است که برای آن حجم دریافتی های نقدی برای کالاهای فروخته شده، کار انجام شده، خدمات ارائه شده در روزهای کاری در نظر گرفته می شود (هنگام تعیین آن، دوره های اوج حجم دریافت های نقدی، همچنین). به عنوان پویایی حجم دریافتی های نقدی برای دوره های مشابه سال های گذشته، بیش از 92 روز کاری شخص حقوقی نیست.

ن ج - بازه زمانی بین روزهایی که شخص حقوقی وجوه نقد دریافتی را برای کالاهای فروخته شده، کار انجام شده، خدمات ارائه شده در روزهای کاری به بانک واریز می کند. مدت زمان تعیین شده نباید بیش از هفت روز کاری باشد و در صورتی که شخص حقوقی در آن مستقر باشد محل، که در آن بانک وجود ندارد - چهارده روز کاری. در صورت فورس ماژور، Nc پس از خاتمه فورس ماژور تعیین می شود.

به عنوان مثال، هنگام واریز وجه نقد در بانک هر سه روز یک بار، N برابر با سه روز کاری است. هنگام تعیین Nc، مکان، ساختار سازمانی، مشخصات فعالیت های شخص حقوقی (به عنوان مثال، فصلی بودن کار، ساعات کار).

2. برای تعیین حد موجودی نقدی، یک شخص حقوقی حجم پرداخت های نقدی را در نظر می گیرد (شخصیت حقوقی تازه ایجاد شده - حجم مورد انتظار پرداخت های نقدی)، به استثنای مبالغ نقدی در نظر گرفته شده برای پرداخت دستمزد، کمک هزینه تحصیلی و سایر پرداخت ها به کارکنان

حد موجودی نقدی با استفاده از فرمول محاسبه می شود:

L = R: P x N n

L - حد موجودی نقدی به روبل؛

R - حجم پول نقد صادر شده، به استثنای مبالغ نقدی در نظر گرفته شده برای پرداخت دستمزد، کمک هزینه تحصیلی و سایر پرداخت ها به کارمندان، برای دوره صورتحساب به روبل (توسط یک شخص حقوقی که شامل بخش های جداگانه است، هنگام تعیین حجم پول نقد صادر شده، پول نقد در نظر گرفته می شود، در این ذخیره می شود تقسیمات جداگانهبه استثنای مورد پیش بینی شده در بند چهار بند 2 این دستورالعمل.

P - دوره تسویه تعیین شده توسط شخص حقوقی، که برای آن حجم صدور وجه نقد در روزهای کاری در نظر گرفته می شود (هنگام تعیین آن، دوره های اوج حجم صدور نقدی، و همچنین پویایی حجم صدور نقدی برای دوره های مشابه سال های گذشته را می توان در نظر گرفت.

N n - بازه زمانی بین روزهایی که شخص حقوقی وجه نقد را با چک در بانک دریافت می کند، به استثنای مبالغ نقدی که برای پرداخت دستمزد، کمک هزینه تحصیلی و سایر پرداخت ها به کارکنان در روزهای کاری در نظر گرفته شده است. مدت تعیین شده نباید بیش از هفت روز کاری باشد و در صورتی که شخص حقوقی در محلی که بانک وجود ندارد، چهارده روز کاری باشد. در صورت فورس ماژور، N n پس از خاتمه فورس ماژور تعیین می شود.