Organisaation tili 51 "Sekkitilit" on tarkoitettu ruplamääräisten varojen säilyttämiseen ja siirtämiseen pankkilaitoksissa avatuille käyttötileille.

Se on hyvin yksinkertaista: kassatulot suoritetaan tilin 51 veloituksella, poistot tilin 51 hyvityksellä. Tämä on aktiivinen tili. Luottolaitosten virheellisesti hyvittämät tai poistetut määrät näkyvät tilillä 76 ”selvitykset eri velallisten ja velkojien kanssa”.

Tilin 51 analyyttinen kirjanpito suoritetaan käyttötilien yhteydessä.

Kaikki käyttötilillä olevat tapahtumat suoritetaan tiliotteiden ja liitteenä olevien asiakirjojen perusteella.

Yrityksellä on oikeus avata useita käyttötilejä, ja analyyttistä kirjanpitoa pidetään kullekin käyttötilille erikseen.

Rahat veloitetaan käyttötililtä kirjanpitäjän antamien maksumääräysten perusteella verojen ja maksujen maksamiseksi, tavarantoimittajalaskujen, saamisten jne. maksamiseksi. Maksumääräys annetaan kahtena kappaleena - toinen pankille, toinen tarvittaessa sinulle. Totta, nyt monet ovat siirtyneet automaattiseen "Pankki-asiakas"-tyyppiseen kirjanpitoon. Erittäin kätevä järjestelmä, jossa jos täytät vastaanottajan tiedot väärin, pankki ei hyväksy maksuasi.

Jos sinulla on erääntyneitä verovelkoja, verovirasto voi tehdä sinulle maksupyynnön, jonka pankki täyttää ensin. Rahat nostetaan käyttötililtä ilman osallistumistasi (jos se on käyttötilillä).

Nostettaessa rahaa käteisenä käyttötililtä valtuutettu edustaja (kassapitäjä, kirjanpitäjä, johtaja) antaa shekin, johon merkitään päivämäärä, yrityksen nimi, myönnettävä määrä sanoin ja numeroin, varojen käytön tarkoitus, vastaanottajan passitiedot sekä valtuutettujen henkilöiden allekirjoitukset (jotka on merkitty pankkikortille) ja leima kiinnitetään (jos sellainen on, yksittäinen yrittäjä ei tarvitse leimaa). Summa sanoina tulee kirjoittaa rivin alusta ilman välilyöntejä isolla kirjaimella korostettuun kenttään. Jos kirjoitit sen väärin, ei hätää, pankin työntekijä kertoo, kuinka se tehdään oikein. Totta, kaikki eivät saa kaikkea oikein ensimmäisellä kerralla, ja ne on kirjoitettava uudelleen tai jopa useita kertoja. Siksi, kun nostat rahaa, ota leima mukaasi: et koskaan tiedä! - jotta et palaa kahdesti.

Sekkikirja tilataan palvelupankin konttorista ja maksetaan erikseen. Kirjan julkaisukulut veloitetaan samoilta tileiltä, ​​joille pankkipalveluiden määrät kirjataan.

Sekin perusteella kassa (tai häntä korvaava henkilö) täyttää kassakuittimääräyksen, jossa on peruste: "Rahan vastaanotto sekillä" ja kirjoittaa sekin numeron.

Tuottojen sekä käteissuorituksen toimittaminen pankille vahvistetaan käteisavustusilmoituksella. Usein sen myöntävät pankit itse. Siinä ilmoitetaan päivämäärä, avustuksen tarkoitus, varojen maksanut henkilö, passi ja allekirjoitus.

Käteisavustuksen ilmoituksen perusteella annetaan meno-kassamääräys, josta käy ilmi avustuksen tarkoitus. Jos tavoitteita on useita, käteismaksuista julkaistaan ​​useita ilmoituksia: esimerkiksi "osuus osakepääomasta" ja "tuoton toimittaminen pankkiin".

Jos käteistä on suuri määrä, yritys tekee sopimuksen pankin konttorissa perimisestä. Rahankeräilijät saapuvat noutamaan tuotot sovittuina päivinä ja sovittuna aikana.

Kuukauden lopussa tiliotteet ja liitteenä olevat asiakirjat nidotaan (käytön helpottamiseksi). Jos otteita on paljon, tämä voidaan tehdä tarpeen mukaan.

Tyypillisiä kirjauksia tilille 51 "Näkyvä tili" voi tarkastella.

Kirjanpitotili 51 "Käyttötilit" ei niin monimutkaista. Jos et osaa täyttää pankkiasiakirjoja oikein: maksumääräykset, shekit, käteistalletusilmoitukset, keräilykuitit - ei väliä, pankin työntekijät auttavat sinua. Vain johtaja voi suuttua, jos kirjoitat maksumääräyksiä ja shekkejä useita kertoja.

Ilmainen kirja

Mene pian lomalle!

Saadaksesi ilmaisen kirjan, kirjoita tietosi alla olevaan lomakkeeseen ja napsauta "Hae kirja" -painiketta.

Minkä tahansa taloudellisen toiminnan toteuttaminen on mahdotonta ilman taloudellisten resurssien liikkumista. Käteinen on mukana kaikissa eri omistusmuodoissa olevissa yrityksissä toteutettavissa prosesseissa.

Käyttöpääoman hankkiminen, pääoman sijoittaminen tuotantoomaisuuteen, maksujen tekeminen kaikkien tasojen, työntekijöiden ja perustajien budjeteilla - kaikki tuotanto- ja hallintotoimet suoritetaan käteisellä tulojen lisäämiseksi.

Laskelmat ja niiden tyypit

Käytännössä käytetään kahta pääasiallista maksutapaa - ei-käteistä ja käteistä. Jälkimmäistä käytetään tyypillisesti pieniin kassavirtoihin.

Puhumme kertamaksuista, jotka voidaan suorittaa yrityksen kassan kautta.

Tämä on paras vaihtoehto pienille yrityksille, joilla on pieni liikevaihto ja pienet tulot. Suuret yritykset suosivat usein käteisvapaata järjestelmää liikkeessä olevan käteisen määrän vähenemisen ja maksuprosessin kiihtymisen vuoksi. Siksi nykyään lähes 98 % maksuista menee pankkijärjestelmän kautta, mikä käynnistää ei-käteismaksumekanismin.

Miten käteisvapaa järjestelmä näkyy kirjanpidossa?

Pankkilaitoksissa avattujen tilien ei-kassavirtojen kirjanpitoa, suunnittelua, analysointia ja siirtämistä varten yritys turvautuu synteettisen 51. kirjanpitotilin avaamiseen.

"Sekkitilit" on aktiivinen tili, joka tarkoittaa tulojen kirjaamista veloitusta ja resurssien menojen kirjaamista hyvityksellä. Sen tarkoitus liittyy yrityksen liikkuvimman omaisuuden huomioon ottamiseen, suhteessa muihin kuin käteisvaroihin. Heijastus taseessa ilmaistaan ​​yleisellä tasolla, saldo määritetään päivittäin operatiivista pääomanhallintaa varten.

Saldo muodostuu kaavan mukaan: saldo alussa plus veloitusliikevaihto miinus luottojen kierto.

Tuloksena oleva arvo edustaa tällä hetkellä käytettävissä olevien varojen määrää. Se hyvitetään tilille 51 seuraavan kauden alkuveloitussaldoksi. Jokaiselle käyttötilille tehdään analyyttinen kirjanpito.

Yrityksellä voi olla tilit avattuina yhdessä tai useammassa luottolaitoksessa. Kaikki muut kuin käteisvarojen liikkumista koskevat tiedot on kuitenkin laskettava yhteen ja kohdennettava 51. tilille ottamatta huomioon tilien määrää.

Miten käyttötilillä tapahtuvat liiketoimet?

Pääsääntöisesti kaikkien selvitys- ja maksutapahtumien toteuttaminen on uskottu tietylle luottolaitokselle, jonka kanssa yritys on tehnyt sopimuksen tilien hoitamisesta. Varojen nostamisen, siirron tai poistamisen perusteena on yleensä omistajan kirjallinen ilmoitus, jonka pankin työntekijät ovat aiemmin tarkastaneet lainsäädännön ja hyväksyttyjen lomakkeiden noudattamisen osalta.

Oikeus valita selvitysmuoto vastapuolten kanssa on tilinomistajalla, joka tekee itse päätöksen sopimusvelvoitteiden perusteella. Hieman harvemmin käytettyjä ovat ehdottomat poistot, jotka eivät vaadi omaisuuden omistajan vahvistusta.

Yritys kirjaa omiin tarpeisiinsa tarkoitetut käteisvarat pois pankille aiemmin ilmoitettujen shekkien määrällä. Sekkikirjaa voidaan käyttää myös yrityksen selvityksiin tavarantoimittajien, urakoitsijoiden jne. Yksityishenkilölle tai yhteisölle myönnetty shekki lunastetaan pankissa maksajan esittämällä.

Tiliasiakirjan kulku

51. tiliä ylläpidetään luottolaitoksen tiliotteen perusteella, johon on liitettävä asiakirjat, jotka toimivat ohjeena resurssien siirtämiseen yrityksen tietyn tilin kautta. Kaikki omaisuuden omistajan tilitysjakson aikana tekemät poistot ja siirrot todistetaan maksumääräyksillä.
Käteisen noston perusteena käytetään shekin kantta.

Kuittien kirjaaminen, esimerkiksi yritykseltä saadut tulot, näkyy pankkitoimeksiannon kautta.

Velallisilta sopimusvelvoitteiden mukaisesti saatujen varojen vahvistus kirjataan maksavan yrityksen maksumääräyksellä. Kaikki muut kuin käteisvarojen liikkumiseen liittyvät asiakirjat laaditaan pankin vaatimusten mukaisesti ja ne on vahvistettava valtuutettujen henkilöiden allekirjoituksilla ja vastaavilla sineteillä.

Mitä näkyy tilin veloituksessa

51. tilin veloitusta käytetään kassakuititeihin.

Pääsääntöisesti hyvitys käyttötilille tehdään seuraavista lähteistä:

• yrityksen kassakone - koottu lähettämällä D 51 / K 50;
• selvitykset vastapuolten (ostajat, tavarantoimittajat, muut velalliset) kanssa, jotka ilmaistaan ​​ennakkomaksun palautuksena, suoritettujen saatavien selvitykset, liiallisesti siirretyt varat - koottuna kirjaamalla D 51, K 62, K 60, K 76;
• lainat, lainat, ennakot - vastaavasti lainatut varat esitetään kirjauksessa D 51 / K 66;
• selvitykset osakkeenomistajien, perustajien kanssa - varat siirretään käyttöpääomaksi/pääomapääoman korottamisen yhteydessä ja ne näkyvät kirjaamalla D 51 / K 75;
• sovittelut budjettien ja budjetin ulkopuolisten rahoitusorganisaatioiden kanssa - puhumme liikaa maksettujen verojen siirroista, kansalaisten sosiaaliturvan määristä (sairausloma, erilaiset etuudet jne.). Heijastaa johdotuksen D 51, K 68, 69.

Liikevaihdon veloitussumma suoritetaan raportointikaudelle ja se edustaa yleistä indikaattoria, joka osoittaa varojen saapumisen yrityksen käyttötilille. Taseen avulla analysoidaan tulot eräkohtaisesti.

Mikä näkyy tilin hyvityksessä

Lainan muodostaminen yrityksen 51. tilille tapahtuu poistamalla muut kuin käteisvarat.

Lainan kiertokulussa näkyy tililtä tehtyjen käteisnostojen, -siirtojen ja -veloitusten kokonaismäärä.

Katsotaanpa lainakauppoja:

• D 50 / K 51 – varoja nostettiin käyttötililtä. Kuluerä ilmoitetaan etukäteen. Kotiuttaminen tapahtuu rajoitetun menettelyn mukaisesti. Usein yritykset käyttävät palkkoja maksaessaan tai liiketoiminnan tarpeisiin;
• D 51/55, K 51 – osa varoista siirrettiin käyttötililtä toiselle tilille tai avattiin erityinen remburssi maksuja vastapuolen kanssa;
• D 60/62/76, K 51 – summa siirretään käyttötililtä urakoitsijoille, tavarantoimittajille, muille velkojille (esim. palveluista, tavaroista, tuotteiden palautuksesta);
• D 66, K 51 – lainattujen varojen käyttökorko siirretään käyttötilille tai lainavelka suljetaan;
• D 68/69, K 51 – puhuu velvoitteiden täyttämisestä budjetin ulkopuolisiin rahastoihin, kaikkien tasojen budjetteihin (alatilin nimeämisessä kirjeenvaihdossa otetaan huomioon erityinen rahasto/vero);
• D 70, K 51 – työntekijöiden palkkoja siirrettiin;
• D 75, K 51 – maksut suoritettiin perustajille tulosten perusteella.

Jokainen yritys toimii pääsääntöisesti sekä käteisellä että ei-käteisvaroilla. Jos edellisen tilille on kassakone (tämä kirjoitettiin yksityiskohtaisesti artikkelissa ""), niin muiden kuin käteisvarojen laskemiseen käytetään käyttötiliä - 51 kirjanpitotiliä. Muiden kuin käteisvarojen kirjanpitotapahtumat on esitetty artikkelin lopussa.

Käteistä käytetään yleensä käteismaksujen suorittamiseen yksityishenkilöille. Oikeushenkilöiden väliset maksut suoritetaan yleensä muilla varoilla kuin käteisellä.

Tätä tarkoitusta varten kukin yritys valitsee sopivan pankin ja avaa siihen käyttötilin, valuuttamääräisiä maksuja varten avataan valuuttatili. Valuutan myynnin ja oston kirjanpito sekä valuuttatilin avaaminen käsitellään yksityiskohtaisesti. Artikkelissa tarkastellaan lähemmin ei-käteisvarojen kirjanpitoa, sen ominaisuuksia ja muiden kuin käteisvarojen siirtoon liittyvien liiketoimien mukana seuraavien ensisijaisten asiakirjojen laatimista.

Rahaa voi saada yhdistyksen käyttötilille muilta oikeushenkilöiltä (ostajilta maksuna, luottolaitoksilta lainana jne.), yksityishenkilöiltä ja organisaatio itse voi tallettaa rahaa kassasta ilmoituksen perusteella. käteismaksu. Tässä tapauksessa organisaatio on rahan saaja.

Muilla varoilla organisaatio voi maksaa tavarantoimittajille tavaroita, palveluita, materiaaleja, käyttöomaisuutta, maksaa erilaisia ​​veroja, maksuja ja maksuja sekä nostaa rahaa kassasekin perusteella maksaakseen työntekijöille palkkoja ja tilivelvollisia. . Tässä organisaatio toimii jo maksajana.

Lue kuinka avaat pankkitilin.

Tässä artikkelissa tarkastellaan, kuinka käteistapahtumien (käteisten) ja muiden kuin käteisvarojen kirjanpito hoidetaan yrityksessä, ja tätä varten tarkastelemme kahta tiliä: 50 käteistä ja 51 käyttötiliä. Ensimmäinen on tarkoitettu käteisen rahan kirjanpitoon, toinen ei-käteisen rahan kirjanpitoon. Käteismaksujen ja muun kuin käteisen rahan liikkeen kirjaukset löydät alta.

Tilin 50 käteisen kirjanpito – "Kassa"

Kirjanpitotili 50 on tarkoitettu kassavirtojen kirjanpitoon eli kassatapahtumien kirjanpitoon. Veloitus 50 on tarkoitettu heijastamaan kassavirtoja, hyvitys 50 on tarkoitettu heijastamaan kassavirtaa.

Käteismaksujen dokumentointi

Kaikki kassakuitit ja maksut tulee näkyä lakisääteisessä kassakirjassa, jonka ylläpito on jokaisen organisaation pakollista. Kaikki merkinnät kassakirjaan tehdään perusasiakirjojen perusteella: saapuvat ja lähtevät kassamääräykset. Rahan tulo kassakoneeseen vahvistetaan kassakuittimääräyksellä, yhtenäisellä lomakkeella KO-1, ja käteisen rahan poisto kassasta lomakkeella KO-2.

Tilin 50 analyysi osoittaa, että tili 50 on aktiivinen, tarkoitettu heijastelemaan omaisuutta (käteistä), sen saldo on aina veloitus. Omaisuuden kasvu heijastuu debetissä, pieneneminen luotona.

Käteismaksuihin liittyy välttämättä sellaisten toimintojen käyttöä, joissa voidaan käyttää tiukkoja raportointilomakkeita, lue tästä lisää kohdasta.

Kullekin organisaatiolle asetetaan kassaraja eli käteisen määrä, joka voi jäädä kassakoneeseen päivän päätteeksi; rajan ylittävä määrä on luovutettava pankille tilinpäätöksen lopussa. joka työpäivä. Kun siirrät käteistä pankkiin, pussista laaditaan välitystodistus. Ylimääräinen käteismäärä voidaan jättää vain palkkojen ja etuuksien maksamiseen, kuitenkin enintään viideksi työpäiväksi, mukaan lukien pankin myöntämispäivä.

Kassa voi säilyttää käteisen lisäksi myös rahaasiakirjoja (maksetut liput, tositteet).

Käteismaksujen suorittamista säätelevät tietyt säädösasiakirjat, jotka on tutkittava asianmukaisen kassakirjanpidon ja asianmukaisen kassanhallinnan varmistamiseksi.

Käteismaksujen säädökset: (laajenna napsauttamalla)

1. Venäjän keskuspankin 12. lokakuuta 2011 nro 373P hyväksymä asetus "Venäjän keskuspankin seteleillä ja kolikoilla suoritettavien käteismaksujen suorittamista koskevasta menettelystä Venäjän federaation alueella" on tärkein käteismaksuja säätelevä asiakirja. .
2. Määräykset KKM:n käytöstä nro 745 1993 (toim. 08.08.2003)
3. Venäjän keskuspankin direktiivi 20. kesäkuuta 2007 nro 1843-U "Oikeushenkilöiden välisten käteismaksujen enimmäismäärästä". Tällä hetkellä käteismaksujen enimmäismäärä oikeushenkilöiden välillä on rajoitettu 100 tuhanteen ruplaan.

Video oppitunti. Tili 50 ”Käteinen”: alatilit, kirjaukset, esimerkit

Tällä videotunnilla sivuston asiantuntija, pääkirjanpitäjä Natalya Vasilyevna Gandeva selittää kirjanpitotiliä 50 "Kassa", käsitellään vakiokirjauksia ja alatilejä. Katsoaksesi, klikkaa alla olevaa videota.

Voit ladata diat ja esityksen linkistä.

Kirjaukset tilille 50

Veloittaa	Luotto	Toiminnan nimi
50	51	Rahan nostaminen käyttötililtä
50	62	Maksun vastaanottaminen ostajalta käteisellä kassalle
50	75	Perustajan osallistuminen osakepääomaan rahana
60	50	Maksu toimittajalle käteisellä
70	50	Palkkojen maksaminen työntekijöille

Ilmoitetut kirjanpitokirjaukset käteismaksutapahtumien kirjanpitoon ovat yleisimpiä vakiovaihtoehtoja; täydellisen luettelon kirjauksista löydät tilikartasta ().

Muiden kuin käteisvarojen kirjanpito tilille 51 – "Käyttötili"

Kaikki muut kuin käteismaksut voidaan suorittaa, jos sinulla on käyttötili. Se avautuu luottolaitoksessa, jota kutsutaan muuten pankiksi. Kuinka avata käyttötili ja mitä asiakirjoja sinun tulee toimittaa, lue.

Organisaation ei-käteisten varojen liikkeiden kirjaamiseen on tarkoitettu 51 kirjanpitotiliä.

Onko hän aktiivinen vai passiivinen?

Tilin 51 analyysi osoittaa, että se on aktiivinen, se pitää kirjaa yrityksen varoista (muut kuin käteisrahat) ja sillä on aina veloitussaldo. Tilin 51 veloitus on tarkoitettu heijastelemaan muiden kuin käteisvarojen vastaanottamista (omaisuuden lisäys) ja tilin 51 hyvitys on tarkoitettu heijastamaan muiden kuin käteisvarojen poistoa (omaisuuden väheneminen) .

Tällä hetkellä organisaatiolla voi olla useita käyttötilejä. Kirjanpitotili 51 () voidaan jakaa useaan analyyttiseen tiliin, joista jokainen pitää kirjaa yrityksen jokaisesta yksittäisestä käyttötilistä.

Ensisijainen asiakirja, joka vahvistaa muiden kuin käteisvarojen veloituksen ja vastaanottamisen, on tiliote, joka sisältää tiedot kaikista organisaation käyttötililtä vastaanotetuista ja veloitetuista summista.

Varat poistetaan maksutoimeksiannon perusteella, joka laaditaan 2 kappaleena ja lähetetään pankkiin, johon pankki tekee merkinnän, että toimeksianto on hyväksytty ja palautettu. Kun talletat rahaa kassalta käyttötilillesi, annetaan ilmoitus käteismaksusta.

Video oppitunti. Tili 51 kirjanpidossa: kirjaukset, esimerkit

Tässä videooppitunnissa kirjanpidon tili 51 paljastetaan yksityiskohtaisesti. Keskeisiä merkintöjä ja käytännön esimerkkejä tapahtumien kirjaamisesta käsitellään.

Tyypilliset tapahtumat tilille 51

Veloittaa	Luotto	Toiminnan nimi
51	62	Maksukuitti tai ennakko ostajalta
51	50	Käteisen talletus pankkiin yrityksen kassasta
<51	75	Pääomapääoman lisäys muulla kuin käteisellä
51	66 (67)	Lyhytaikaisen (pitkäaikaisen) lainan saaminen
60	51	Maksu toimittajalle tilisiirrolla
50	51	Rahan nostaminen tililtä
75	51	Osingonmaksu pankkisiirrolla
66 (67)	51	Luoton takaisinmaksu (laina)

Yhteenveto:

Organisaatio voi käyttää keskinäisiin maksuihin sekä käteistä että muuta rahaa. Ensimmäisen tilittämiseen käytetään kassakonetta ja jälkimmäiseen käyttötiliä. Jokainen kassakirjanpito on dokumentoitava perusasiakirjoihin ja vastaava kirjaus näkyy kirjanpitoon.

Lyhyesti 51:stä infografiikassa

Alla olevassa kuvassa on infografiikassa kaikki keskeiset tiedot tilistä 51 ja sen tapahtumista.

Kaikki tyypilliset tapahtumat tilille 51 "Käyttötili"

Kassakirjanpito (tilit 50, 51, 52, 55, 57). Käteismaksujen laskentasäännöt

Järjestön varat edustavat rahan kokonaisuutta, joka on pankkitili-, valuutta-, erikois- ja talletustileillä, myönnetyissä rembursseissa, shekkikirjoissa, siirtoissa ja käteisasiakirjoissa.

Organisaatiot tekevät toiminnassaan jatkuvasti keskinäisiä rahasuorituksia sekä organisaation sisällä (palkkoja koskevat selvitykset henkilöstön kanssa, vastuuhenkilöiden kanssa, henkilöstön kanssa muusta toiminnasta) että sen ulkopuolella (selvitykset toimittajien kanssa heiltä ostetuista tuotteista, urakoitsijoiden kanssa). valmiit työt ja palvelut, verojen maksaminen, tulojen saaminen asiakkailta myydyistä tuotteista jne.).

Venäjän federaation lainsäädännön mukaisesti maksut oikeushenkilöiden välillä sekä selvitykset liiketoimintaa harjoittavien kansalaisten kanssa suoritetaan käteisellä ja ei-käteismaksuilla. Venäjän federaation lainsäädännössä säädetyissä tapauksissa maksut voidaan suorittaa ulkomaan valuutassa.

Käteismaksujen pääasiallinen muoto on ei-käteinen, joka suoritetaan siirtämällä rahaa maksajan tililtä myyjän tilille. Kaikki muut kuin käteismaksut suoritetaan pankin tai muun luottolaitoksen kautta, jolla on siihen valtuudet (lupa).

Tili 50 "Kassa"

Tili 50 "Käteinen" on tarkoitettu tiivistämään tietoa varojen saatavuudesta ja virrasta organisaation kassoissa.

Alatilit voidaan avata tilille 50 "Kassa":

50-1 "Organisaatiokassa",

50-2 "Päättävä kassa",

50-3 "Kassaasiakirjat" jne.

Alatili 50-1 ”Yhdistyksen kassa” kirjaa organisaation kassalla olevat varat. Kun organisaatio suorittaa käteisliiketoimia ulkomaan valuutalla, tilille 50 ”Käteinen” on avattava vastaavat alatilit jokaisen käteisvaluutan liikkeiden erillistä kirjanpitoa varten.

Alatili 50-2 "Toimiva kassa" ottaa huomioon varojen saatavuuden ja liikkumisen hyödyketoimistojen (laitureiden) kassoissa ja toiminta-alueilla, pysähdyspaikoissa, jokien ylityspaikoissa, laivoissa, satamien lippu- ja matkatavaratoimistoissa (laitureissa), juna-asemat, lipputoimistot, lipputoimistot postitoimistot jne. Organisaatiot (erityisesti liikenne- ja viestintäorganisaatiot) avaavat sen tarvittaessa.

Alatili 50-3 "Kassaasiakirjat" ottaa huomioon postimerkit, valtion veroleimat, laskuleimat, maksetut lentoliput ja muut rahaasiakirjat organisaation kassalla. Kassaasiakirjat kirjataan tilille 50 ”Käteinen” todellisten hankintamenojen määrässä. Rahaasiakirjojen analyyttinen kirjanpito suoritetaan niiden tyypeittäin.

Tilin 50 "Käteinen" veloitus heijastaa varojen ja rahaasiakirjojen vastaanottamista organisaation kassalle. Tilin 50 "Käteinen" hyvitys kuvastaa varojen maksamista ja rahaasiakirjojen myöntämistä organisaation kassasta.

Tili 51 "Nykytilit"

Tili 51 "Selvitystilit" on tarkoitettu tiivistämään tiedot varojen saatavuudesta ja liikkuvuudesta Venäjän federaation valuutassa organisaation luottolaitoksissa avatuilla käyttötileillä.

Tilin 51 "Selvitystilit" veloitus kuvastaa varojen vastaanottamista organisaation selvitystileille. Tilin 51 "Käyttötilit" hyvitys kuvastaa varojen poistoa organisaation käyttötileiltä. Organisaation käyttötilille virheellisesti hyvitetyt tai veloitetut ja luottolaitoksen tiliotteita tarkasteltaessa löydetyt summat näkyvät tilillä 76 "Selvitykset erilaisten velallisten ja velkojien kanssa" (alatili "Saatamiselvitykset").

Sekkitilitapahtumat näkyvät kirjanpidossa luottolaitoksen sekkitiliotteiden ja niihin liittyvien rahamääräisten selvitysasiakirjojen perusteella.

Tilin 51 ”Sekkitilit” analyyttistä kirjanpitoa ylläpidetään jokaiselle käyttötilille.

Tili 52 "Valuuttatilit"

Tili 52 "Valuuttatilit" on tarkoitettu tiivistämään tiedot valuuttamääräisten varojen saatavuudesta ja liikkuvuudesta organisaation valuuttatileillä, jotka on avattu luottolaitoksissa Venäjän federaatiossa ja ulkomailla.

Tilin 52 "Valuuttatilit" veloitus kuvastaa varojen vastaanottamista organisaation valuuttatileille. Tilin 52 "Valuuttatilit" hyvitys kuvastaa varojen poistoa organisaation valuuttatileiltä. Organisaation valuuttatileiltä virheellisesti hyvitetyt tai veloitetut ja luottolaitoksen tiliotteita tarkasteltaessa löydetyt summat näkyvät tilillä 76 ”Selvitykset erilaisten velallisten ja velkojien kanssa” (alatili ”Saavien selvitykset”).

Valuuttamääräisten tilien tapahtumat kirjataan kirjanpitoon luottolaitoksen lausuntojen ja niihin liitettyjen rahallisten selvitysasiakirjojen perusteella.

Alatilit voidaan avata tilille 52 ”Valuuttatilit”:

52-1 "Valuuttatilit maan sisällä",

52-2 "Valuuttatilit ulkomailla."

Tilin 52 ”Valuuttatilit” analyyttistä kirjanpitoa pidetään jokaisesta valuuttamääräisten varojen säilyttämiseen avatusta tilistä.

Tili 55 "Erikoispankkitilit"

kassakirjanpito

Tili 55 "Erikoistilit pankeissa" on tarkoitettu tiivistämään tiedot varojen saatavuudesta ja liikkuvuudesta Venäjän federaation valuutassa ja Venäjän federaation alueella ja ulkomailla sijaitsevissa ulkomaisissa valuutoissa rembursseissa, shekkikirjoissa ja muissa maksuissa. tositteet (paitsi laskut), käyttö-, erityis- ja muilla erityistileillä sekä kohderahoitusvarojen liikkuminen siinä osassa, joka on erillisen varastoinnin kohteena.

Alatilit voidaan avata tilille 55 ”Erikoispankkitilit”:

55-1 "Remburssi";

55-2 "Sekkikirjat";

55-3 "Talletustilit" jne.

Alatili 55-1 "Remburssit" ottaa huomioon remburssien sisältämien varojen liikkeen.

Varojen kirjaaminen rembursseihin näkyy tilin 55 ”Erikoistilit pankeissa” ja tilien 51 ”Maksutilit”, 52 ”Valuuttatilit”, 66 ”Lyhytaikaisten lainojen ja lainojen selvitykset” veloituksessa. ja muut vastaavat tilit.

Tilille 55 ”Erikoistilit pankeissa” kirjanpitoon hyväksytyt remburssit kirjataan pois sitä mukaa kun niitä käytetään (luottolaitoksen lausuntojen mukaan), pääsääntöisesti tilin 60 ”Selvitykset tavarantoimittajien ja urakoitsijoiden kanssa”. ”. Käyttämättömät varat rembursseissa sen jälkeen, kun luottolaitos on palauttanut tilille, jolta ne on siirretty, näkyvät tilin 55 ”Erikoistilit pankeissa” hyvityksessä tilien 51 ”Valuuttatilit” tai 52 ”Valuuttatilit” kanssa.

Alatilin 55-1 “Remburssit” analyyttistä kirjanpitoa ylläpidetään jokaiselle organisaation myöntämälle remburssille.

Alatili 55-2 "Sekkikirjat" ottaa huomioon varojen liikkeen shekkikirjoissa.

Varojen talletus sekkikirjoja myönnettäessä näkyy tilin 55 ”Erikoistilit pankeissa” ja tilien 51 ”Valuuttatilit”, 52 ”Valuuttatilit”, 66 ”Lyhytaikaisten lainojen ja lainojen maksut” veloituksella. ja muut vastaavat tilit. Luottolaitokselta saadut shekkikirjat kirjataan pois, kun organisaation myöntämät shekit maksetaan, ts. luottolaitoksen sille esittämien shekkien takaisinmaksumäärissä (luottolaitoksen lausuntojen mukaan) tilin 55 ”Erikoistilit pankeissa” hyvityksestä selvitystilien veloitukseen (76 ”Selitykset eri velallisten ja velkojat" jne.). Luottolaitoksen myöntämien mutta maksamattomien shekkien määrät (ei esitetty maksettavaksi) jäävät tilille 55 ”Erikoistilit pankeissa”; Alatilin 55-2 "Sekkikirjat" saldon tulee vastata luottolaitoksen tiliotteen saldoa. Luottolaitokselle palautettujen shekkien määrät (käyttämättömät) näkyvät tilien 55 ”Erikoistilit pankeissa” hyvityksessä tilien 51 ”Valuuttatilit” tai 52 ”Valuuttatilit” kanssa.

Alatilin 55-2 "Sekkikirjat" analyyttistä kirjanpitoa ylläpidetään jokaisesta vastaanotetusta sekkikirjasta.

Alatili 55-3 ”Talletustilit” ottaa huomioon organisaation pankki- ja muihin talletuksiin sijoittamien varojen liikkeet.

Organisaatio heijastaa varojen siirtoa talletuksiin veloittamalla tiliä 55 "Erikoistilit pankeissa" tilin 51 "Valuuttatilit" tai 52 "Valuuttatilit" kanssa. Kun luottolaitos palauttaa talletussummia, tehdään käänteiset kirjaukset organisaation kirjanpitoon.

Alatilin 55-3 ”Talletustilit” analyyttistä kirjanpitoa ylläpidetään jokaiselle talletukselle.

Tilille 55 ”Erikoistilit pankeissa” avatuilla erillisillä alatileillä huomioidaan luottolaitoksessa erikseen tallennettujen kohderahoitusvarojen liikkuminen. Erityisesti saadut budjettivarat, varoja organisaation erilliseltä tililtä keräämien ja käyttämien pääomasijoitusten rahoittamiseen jne.

Erilliseen taseeseen kohdistetut sivukonttorit, edustustot ja muut organisaation rakenteelliset yksiköt, jotka avaavat käyttötilejä luottolaitoksissa juoksevia kuluja varten (palkat, tietyt yrityskulut, matkasummat jne.), näkyvät erillisellä alatilillä. tili 55 "Erityispankkitilit" tiettyjen varojen siirto.

Ulkomaanrahan määräisten varojen olemassaolo ja liikkuminen kirjataan erikseen tilille 55 ”Erikoistilit pankeissa”. Tämän tilin analyyttisen kirjanpidon rakentamisen pitäisi tarjota mahdollisuus saada tietoja varojen saatavuudesta ja virroista rembursseissa, shekkikirjoissa, talletuksissa jne. Venäjän federaation alueella ja sen rajojen ulkopuolella.

Tili 57 "Siirrot matkalla"

Tili 57 "Siirrot kuljetuksen aikana" on tarkoitettu tiivistämään tiedot varojen liikkuvuudesta (siirroista) Venäjän federaation valuutassa ja ulkomaan valuutoissa, ts. rahasummat (pääasiassa kauppaa harjoittavien organisaatioiden tavaroiden myynnistä saadut tulot), jotka on talletettu luottolaitosten, säästöpankkien tai postitoimistojen kassoihin hyvitettäväksi organisaation käyttö- tai muulle tilille, mutta joita ei ole vielä hyvitetty aiottuun tarkoitukseen.

Tilillä 57 "Siirrot" (esimerkiksi myyntituloa toimitettaessa) olevien summien kirjanpitoperusteena ovat kuitit luottolaitokselta, säästöpankista, postitoimistosta, jäljennökset mukana olevista tiliotteista, jotka koskevat tuoton toimittamista keräilijöille, jne.

Ulkomaanrahan määräiset varojen liikkeet (siirrot) kirjataan erikseen tilille 57 ”Siirrot liikkeessä”.