Maksukuitti kassalle ostajan postituksesta. Kassalle saapuvan käteisen tilitys epätäydellinen
Käsittelimme kassatapahtumien synteettisen ja analyyttisen kirjanpidon yleisiä kysymyksiä. Esittelemme materiaalissamme tärkeimmät käteistapahtumat.
Varojen vastaanotto kassalla: tapahtumat
Tili 50 "Kassa" on aktiivinen tili, joten varojen vastaanottaminen organisaation kassalla näkyy tämän tilin veloituksessa.
Yksinkertaisin käteistoiminto on käteisen nosto sekillä käyttötililtä. Tämä toiminto muodostaa samanaikaisesti kirjauksen kassalle ja käyttötilille. Joten jos se vastaanotetaan kassalla käyttötililtä, kirjaus tilille 50 tapahtuu seuraavasti:
Veloitustili 50 - Luottotili 51 "Maksutilit"
Kassakirjanpito (kuittitapahtumat) tyypillisimpiin tilanteisiin:
- palauta kassalle toimittajalle aiemmin myönnetty ennakko:
Veloitustili 50 - Luottotili 60 "Selvitykset tavarantoimittajien ja urakoitsijoiden kanssa"
- kassakuitit ostajilta:
Veloitustili 50 - Luottotili 62 "Selvitykset ostajien ja asiakkaiden kanssa"
Vähittäiskaupan tulojen kirjaus kassakoneeseen tai, mikä on sama asia, tulon kirjaus kassalle (kirjaus), voidaan tehdä suoraan tilillä 90 "Myynti", koska tilityksiä vähittäiskaupan kanssa ei tarvitse pitää asiakkaita tilillä 62, alkaen maksu ja lähetys suoritetaan samaan aikaan:
Veloitustili 50 - Luottotili 90
- saanut lainaa käteisellä kassalla:
Veloitustili 50 - Luottotili 66 "Lyhyaikaisten lainojen ja lainojen selvitykset", 67 "Pitkäaikaisten lainojen ja lainojen selvitykset"
- jos ilmoitussumman saldo palautetaan kassalle, tapahtuma tapahtuu seuraavasti:
Veloitustili 50 - Luottotili 71 "Selvitykset tilivelvollisten kanssa"
- organisaation työntekijän aineellisen vahingon korvaus:
Tiliveloitus 50 - Tili 73 hyvitys "Selvitykset henkilöstön kanssa muita toimintoja varten"
- perustajien varat talletettiin osakepääoman osuuden tileille:
Veloitustili 50 - Luottotili 75 "Selvitykset perustajien kanssa"
- inventoinnin seurauksena paljastettu kassaylijäämä:
Veloitustili 50 - Luottotili 91 "Muut tuotot ja kulut"
Checkout: kirjanpitotapahtumat
Käteistapahtumat, kun käteistä nostetaan organisaation kassasta, voidaan esittää seuraavilla perustietueilla, jotka näkyvät taulukossa.
Tässä artikkelissa analysoimme, kuinka kassatapahtumien (käteisen) ja muiden kuin käteisvarojen kirjanpitoa ylläpidetään yrityksessä, ja tätä varten tarkastelemme kahta tiliä: 50 kassa ja 51 käyttötili. Ensimmäinen on tarkoitettu käteisen rahan kirjanpitoon, toinen ei-käteisen rahan kirjanpitoon. Löydät alta käteismaksujen ja muiden kuin käteisliikkeiden kirjaukset.
Käteisen kirjanpito tilille 50 - "Kassa"
Tili 50 on tarkoitettu rahavirtojen kirjanpitoon eli kassatapahtumien kirjanpitoon. Veloitus 50 on tarkoitettu heijastelemaan käteisen vastaanottoa, luotto 50 on tarkoitettu käteisen luovuttamista.
Käteismaksujen rekisteröintiasiakirjat
Kaikkien käteisen tulojen ja maksujen tulee näkyä lakisääteisen näytteen kassakirjassa, sen ylläpito on pakollista jokaiselle organisaatiolle. Kaikki merkinnät kassakirjaan tehdään perusasiakirjojen perusteella: saapuvat ja lähtevät kassamääräykset. Käteisen tilitys kassalle laaditaan saapuvalla kassaosoituslomakkeella, yhtenäisellä KO-1-lomakkeella ja käteisen nosto kassasta lähtevällä kassaosoituslomakkeella KO-2.
Tilin 50 analyysi osoittaa, että tili 50 on aktiivinen, suunniteltu heijastelemaan omaisuutta (käteistä), sen saldo on aina veloitus. Omaisuuden kasvu heijastuu velkaan, pieneneminen lainaan.
Käteismaksuihin liittyy välttämättä käyttöä, lukuun ottamatta tiettyjä toimintoja, joissa voidaan käyttää tiukkoja raportointilomakkeita, lue tästä lisää.
Jokaiselle organisaatiolle asetetaan raja kassasaldolle, eli käteisen määrä, joka voi jäädä kassalle päivän lopussa, rajan ylittävä määrä on toimitettava pankille lopussa jokaisesta työpäivästä. Kun siirrät käteistä pankkiin, pussille laaditaan kansilehti. Ylimääräistä käteistä voi jättää vain palkan ja etuuksien maksamiseen, kuitenkin enintään viideksi työpäiväksi, mukaan lukien pankin myöntämä rahan myöntämispäivä.
Lippukassa voi säilyttää käteisen lisäksi myös rahaasiakirjoja (maksetut liput, tositteet).
Käteismaksujen suorittamista säätelevät tietyt säädösasiakirjat, jotka on tutkittava oikean rahan kirjanpidon ja oikean kassanhallinnan varmistamiseksi.
Käteismaksujen säädösasiakirjat: (klikkaa nähdäksesi)
- Venäjän keskuspankin 12.10.2011 hyväksymä asetus "Venäjän keskuspankin seteleillä ja kolikoilla suoritettavien käteismaksujen suorittamismenettelystä Venäjän federaation alueella" nro 373P - tämä on tärkein käteisliiketoimia säätelevä asiakirja.
- Määräykset KKM:n käytöstä nro 745 1993 (tarkistettu 08.08.2003)
- Venäjän keskuspankin asetus nro 1843-U, päivätty 20.6.2007 "Oikeushenkilöiden välisten käteismaksujen enimmäismäärästä". Tällä hetkellä oikeushenkilöiden välisten käteismaksujen enimmäismäärä on rajoitettu 100 tuhanteen ruplaan.
Video opetusohjelma. Tili 50 "Kassa": alatilit, tapahtumat, esimerkit
Tällä videotunnilla sivuston asiantuntija, pääkirjanpitäjä Natalya Vasilievna Gandeva selittää tiliä 50 "Kassa", keskustelee kirjanpidon ja alatilien tyypillisistä kirjauksista. Klikkaa alla olevaa videota katsoaksesi sen.
Voit ladata diat ja esityksen tästä.
Tilitapahtumat 50
Veloittaa | Luotto | Toiminnan nimi |
50 | 51 | Rahan nostaminen käyttötililtä |
50 | 62 | Maksun vastaanottaminen ostajalta käteisellä kassalla |
50 | 75 | Perustajan maksuosuus osakepääomaan käteisellä |
60 | 50 | Maksu toimittajalle käteisellä |
70 | 50 | Palkkojen maksaminen työntekijöille |
Määritetyt kirjanpitokirjaukset käteismaksutapahtumien kirjanpitoon ovat yleisimmät vakiovaihtoehdot, täydellisen luettelon tapahtumista löydät tilikartta ().
Muiden kuin käteisvarojen kirjanpito tilille 51 - "Käyttötili"
Kaikki muut kuin käteismaksut voidaan suorittaa käyttötilillä. Se avautuu luottolaitoksessa, jota kutsutaan muuten pankiksi. Kuinka avata käyttötili ja mitä asiakirjoja sinun tulee toimittaa, lue.
Organisaation ei-käteisten varojen liikkeiden kirjanpitoon on tarkoitettu 51 kirjanpitotiliä.
Onko hän aktiivinen vai passiivinen?
Tilin 51 analyysi osoittaa, että se on aktiivinen, se pitää kirjaa yrityksen varoista (muut kuin käteisrahat), sillä on aina veloitussaldoa. Tilin veloitus 51 on tarkoitettu heijastelemaan muiden kuin käteisvarojen vastaanottoa (omaisuuden lisäys), tilin 51 hyvityksellä - ei-käteisen rahan poisto (omaisuuden väheneminen).
Tällä hetkellä organisaatiolla voi olla useita sekkitilejä. Tili 51 () voidaan jakaa useisiin analyyttisiin tileihin, joista jokainen pitää kirjaa yrityksen jokaisesta yksittäisestä käyttötilistä.
Ensisijainen asiakirja, joka vahvistaa muiden kuin käteisvarojen poistamisen ja vastaanottamisen, on pankin ote, joka sisältää tiedot kaikista organisaation käyttötililtä vastaanotetuista ja poistetuista summista.
Varat poistetaan maksutoimeksiannon perusteella, joka laaditaan 2 kappaleena ja lähetetään pankkiin, johon pankki on merkinnyt, että toimeksianto on hyväksytty ja palautettu. Kun talletat rahaa kassasta käyttötilille, tehdään ilmoitus käteismaksusta.
Video opetusohjelma. Tili 51 kirjanpidossa: tapahtumat, esimerkit
Tässä videooppitunnissa kirjanpidon tili 51 esitetään yksityiskohtaisesti. Käsitellään keskeisiä tapahtumia ja käytännön esimerkkejä tapahtumien kirjaamisesta.
Tyypilliset tapahtumat tilille 51
Veloittaa | Luotto | Toiminnan nimi |
51 | 62 | Maksukuitti tai ennakkomaksu ostajalta |
51 | 50 | Käteisen talletus pankkiin yrityksen kassasta |
<51 | 75 | Osallistuminen osakepääomaan muulla kuin käteisellä |
51 | 66 (67) | Lyhytaikaisen (pitkäaikaisen) lainan saaminen |
60 | 51 | Maksu toimittajalle tilisiirrolla |
50 | 51 | Rahan nostaminen tililtä |
75 | 51 | Osingonmaksu pankkisiirrolla |
66 (67) | 51 | Lainan (lainan) takaisinmaksu |
Yhteenveto:
Keskinäinen selvitysorganisaatio voi käyttää sekä käteistä että muuta käteistä. Ensimmäisen kirjanpitoon käytetään kassaa, toisen kirjanpitoon - käyttötiliä. Jokainen varojen kirjanpidon operaatio laaditaan pakollisesti perusasiakirjoilla ja vastaava kirjaus näkyy kirjanpidossa.
Tili 51 yhdellä silmäyksellä infografiikassa
Alla olevasta kuvasta löydät infografiassa kaikki keskeiset tiedot tilistä 51 ja sen tapahtumista.
Kaikki tyypilliset kirjaukset tilille 51 "Selvitystili"
Älä anna kirjanpitäjän huijata sinua! Kirja johtajalle ja yrityksen omistajalle Gladkiy Aleksey
Kassalle saapuvan käteisen tilitys epätäydellinen
Häikäilemättömien kirjanpitäjien ja kassojen keskuudessa tällainen helpon rahan menetelmä on yleistynyt, kuten yrityksen kassalle saapuvan käteisen epätäydellinen kirjaus. Haluan huomauttaa, että tämän tyyppinen petos voidaan kätevästi toteuttaa yrityksissä, joissa käteistä saapuu kassalle säännöllisesti (esimerkiksi joka päivä) ja useilta vastapuolilta (ostajat, asiakkaat, tilivelvolliset jne.), toisin sanoen , jossa käteisrahaan liittyy suuri työnkulku.
Mitä kirjanpitäjä (kassapitäjä) tekee ottaessaan vastaan käteistä? Aivan oikein - se kirjoittaa saapuvan kassamääräyksen. Ja saapuvassa käteismääräyksessä on repäisyselkä, joka myönnetään henkilölle, joka luovuttaa käteistä kassalle; tämä selkä on vahvistus siitä, että rahat on vastaanotettu tarkoitetulla tavalla. Kassalla vastaanotettu rahamäärä ilmoitetaan sekä kuittikassassa että repäisyselkäosassa, molemmissa tapauksissa - numeroin ja sanoin. Vaikuttaa siltä, että kaikki on yksinkertaista ja selvää, ja millaista väärinkäyttöä voi olla?
Osoittautuu, että he voivat, ja ne toteutetaan yksinkertaisesti, ellei alkeellisella tavalla. Revittyyn selkärankaan kirjanpitäjä ilmoittaa todellisen summan, jonka hän sai kassalle rahaa lahjoittajalta, allekirjoittaa selkärankaan, laittaa sinetin, repii sen irti ja luovuttaa rahat luovuttajalle. Hän kääntyy ympäri ja lähtee - leikkaus on hänelle suljettu, ei ole kysymyksiä. Mutta jo itse kuittimääräyksessä, jonka perusteella rahat postitetaan kassalle, kirjanpitäjä ilmoittaa summan, joka on pienempi kuin tosiasiallisesti vastaanotettu summa. Eron hän tietysti laittaa taskuunsa. Jos kuittikuitin tynkän saanut henkilö heittää sen pois tai kadottaa sen, tällaisen petoksen havaitseminen ja todistaminen on lähes mahdotonta.
Tällaiset väärinkäytökset voidaan kuitenkin havaita verotarkastuksen aikana. Esimerkiksi tarkastajaa kiinnostaa yksityiskohtaisemmat tiedot operaatiosta, joka suoritettiin käteisellä. Jos käteisraha tuli oikeushenkilöltä tai yksittäiseltä yrittäjältä, tarkastaja suorittaa vastatarkastuksen ja pyytää toimittamaan samat saapuvan käteismääräyksen selkärangat (tämä selkä on asiakirja, joka vahvistaa maksun tosiasian ja se on säilytettävä kirjanpito-osasto). Jos kyseessä on petos, tarkastaja voi helposti havaita sen tarkistamalla kuitin takana olevat summat ja itse tilauksesta.
Muuten, tällainen petos voi toisaalta paljastua - kun verotarkastus suoritetaan yrityksessä (tai yksityisessä yrittäjässä), josta rahat on vastaanotettu ja tarkastaja päättää suorittaa vastatarkastuksen tälle tapahtumalle . Tässä tapauksessa hän pyytää sinua toimittamaan luottotodistuksen, jonka takapuoli on tallennettu tarkastetussa organisaatiossa. Tässä tapauksessa myös petos havaitaan helposti.
Jotkut ylimieliset kirjanpitäjät (kassat) sallivat joskus itsensä olla tulematta kassalle ollenkaan joidenkin luottomääräysten takia. He tekevät näin: he ottavat vastaan rahaa henkilöltä, täyttävät ja antavat hänelle käteiskuitin, ja siinä se. Rahat ovat taskussasi ja kuitti itse roskakorissa. Tällaista petosta ei ole helppo havaita heti, mutta se voidaan paljastaa vastaverotarkastuksessa.
Käytäntö osoittaa, että saatujen käteisvarojen epätäydellinen kirjaaminen yrityksen kassalle on yksi yleisimmistä kirjanpitäjien ja kassojen väärinkäytöksistä. Joissakin tapauksissa tällä tavalla varastettu rahamäärä näyttää erittäin vaikuttavalta.
Tämä teksti on johdantokappale. Kirjasta Raha. Luotto. Pankit [vastauksia koelipuille] kirjailija Varlamova Tatjana Petrovna91. Venäjän keskuspankin harjoittama yhtenäinen rahapolitiikka, käteisen päästöt ja niiden kierron järjestäminen Keskuspankki ei säätele taloutta suoraan, vaan rahajärjestelmän kautta. Luottolaitoksiin vaikuttamiseen hän luo tiettyjä ehtoja
Kirjasta Pankkitarkastus kirjailija Shevchuk Denis AleksandrovichLASKELMA yritykselle kassarajan asettamiseksi ja luvan myöntämiseksi käteisen rahankäyttöön kassalla saaduista tuloista ___________ PANKKI (OJSC) Yrityksen nimi (leima) _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Sallitaan, että tuotot käytetään:
kirjailija Khimich Nikolay Vasilievich8.2 Vastaanottaminen (puutteellinen kirjaus) kassalle; Käteismaksurajojen noudattamisen lisäksi käteisellä toimivien organisaatioiden ja yrittäjien on suoritettava tietyt toimenpiteet sen kirjaamiseksi rahan vastaanottopäivänä, ja
Kirjasta Kuinka valmistautua ja käyttäytyä tarkastusten aikana. Mitä tarkastusviranomaiset salaavat sinulta kirjailija Khimich Nikolay Vasilievich8.4 Rahan kertyminen kassalla asetettujen rajojen yli Kassaraja on käteisen määrä, jonka voit jättää kassalle työpäivän päätteeksi. Venäjän federaation keskuspankki, 11. maaliskuuta 2014 nro 3210-U " Huoltojärjestyksestä
Kirjasta "Yksinkertaistettu" tyhjästä. Tax opetusohjelma kirjailija Gartvitš Andrei VitalievitšKassakirjanpito Jos verovelvollinen käyttää käteissuorituksia, hänen on noudatettava Venäjän federaatiossa Venäjän pankin seteleillä ja kolikoilla suoritettavien käteismaksujen suorittamista koskevaa asetusta.
Kirjasta Työntekijän vakuutuskustannusten kirjanpito ja verotus kirjoittaja Nikanorov PS949 § Puutteellinen omaisuusvakuutus Jos omaisuus- tai yritysriskivakuutussopimuksessa vakuutusmäärä on asetettu alle vakuutusarvon, vakuutuksenantajan on vakuutustapahtuman sattuessa korvattava vakuutuksenottajalle
Kirjasta Money, Credit, Banks. Lunttilaput kirjailija Obraztsova Ludmila Nikolaevna19. Käteisen rahan liikkeeseenlasku Keskuspankki on monopoliasema, jolla on yksinoikeus laskea liikkeeseen käteistä. Käteisen päästö on hajautettu, koska luottotarve
Kirjasta Kirjanpito tyhjästä kirjailija Andrei KryukovKäteisen rahan vastaanottaminen sekkitililtä Pankkitilisopimuksessa määrätään yleensä, että organisaatio voi muuttaa ei-käteisen rahansa käteiseksi ja päinvastoin. Saadakseen käteistä pankista organisaatiolla on oltava shekkikirja, joka
Kirjasta 1C: Kirjanpito 8.2. Itsestään selittävä opetusohjelma aloittelijoille kirjailijaKäteisen vastaanotto yrityksen kassalla Kassakuittien käsittely tapahtuu tilassa, joka kutsutaan päävalikon komennolla Käteinen? Kuitti kassatilaus. Voit käyttää tähän myös vastaavaa linkkiä,
Kirjasta Oikeushenkilön tai divisioonan luominen kirjailija Vitali SemenikhinKassan kassarajan koordinointi ja laskeminen Lainsäädäntö edellyttää elinkeinonharjoittajien säilyttävän käteistä organisaation kassalla säädetyissä rajoissa. Samaan aikaan lainsäädännöllinen sääntely koskee myös
kirjailija Korniychuk GalinaKäteisen vastaanotto- ja myöntämismenettely Venäjän federaatiossa käteismaksujen suorittamista koskevan menettelyn kohdan 3 mukaisesti jokaisella yrityksellä on käteismaksujen suorittamiseksi oltava kassa ja pidettävä kassakirjaa määrätyssä muodossa.
Kirjasta Käteismaksut: viimeisimmät lainsäädännön muutokset huomioiden kirjailija Korniychuk Galina2.5. Rahan vastaanottamatta jättäminen kassalla Kassalla olevan rahamäärän tulee vastata kassaasiakirjojen tietoja (kuitti- ja veloitusmääräykset, kassakirja), sekä kassan ohjausnauhan ja veromuistin tiedot (Z-raportti). Ylijäämäohjaimet voivat pitää esim
Kirjasta 1C: Pienen yrityksen johtaminen 8.2 tyhjästä. 100 oppituntia aloittelijoille kirjailija Gladkiy Aleksei AnatolievitšOppitunti 53. Varaston suuruus Määrityksessä olevaa Varaston pääoman kirjaamisasiakirjaa käytetään varaston suuruuden rekisteröintiin. Tätä asiakirjaa käytetään yleensä seuraavissa tapauksissa: varaston kirjaamiseen mennessä
Kirjasta The Cash Flow Quadrant kirjailija Kiyosaki Robert TohruLUKU 12 VAIHE 2: Hallitse käteisvirtaa Monet ihmiset uskovat, että rahan lisääminen ratkaisee rahaongelmia, mutta useimmissa tapauksissa se aiheuttaa vain suuria ongelmia.Ensisijainen syy on se, että useimmilla ihmisillä on rahaa.
Kirjasta Älä anna kirjanpitäjän huijata sinua! Kirja johtajalle ja yrittäjälle kirjailija Sileä AlekseiPuutteellinen kirjaus Miten varastoerien vastaanotto yleensä virallistetaan yrityksessä? Vastauksen tähän kysymykseen ei pitäisi tietää vain kirjanpitäjä (mikä on itsestään selvää), vaan myös yrityksen johtaja.
Kirjasta Kuinka uida haiden keskellä Kirjailija: McKay HarveySolmu 18 Käteisen kauneus En sanonut "rahan kauneutta". Sanoin käteisen kauneuden. Ymmärrätkö kuinka harvinainen ja ihana asia se on - käteinen? On ihmisiä, jotka ansaitsevat 200, 300, 400 tuhatta dollaria vuodessa, viimeisen kahdenkymmenen vuoden aikana eivät ole edes nähneet
Pääsääntöisesti kassan on työskenneltävä kassan kanssa. Hänen kanssaan organisaation johtaja tekee sopimuksen täydestä vastuusta. Jos henkilöstössä ei ole tällaista työntekijää, hänen tehtäväänsä voidaan nimittää sekä kirjanpitäjä että organisaation johtaja.
Juridisen henkilön on joka vuosi sopia pankin kanssa kassasaldon rajasta työpäivän lopussa. Eli käteistä tulee säilyttää kassalla vain laskelmassa ilmoitettu määrä. Voit ottaa tämän lomakkeen rahoituslaitoksestasi, täyttää ja lähettää ennen uutta kalenterivuotta. Jos et tee tätä, sinulla ei ole oikeutta pitää varoja organisaation kassalla.
Varojen vastaanotto kassalle
Rahaa voi tulla kassalle eri lähteistä, esimerkiksi organisaation käyttötililtä, vastapuolilta, perustajilta, tilivelvollisilta jne. Joka tapauksessa sinun on dokumentoitava rahan vastaanottaminen asiakirjoihin, käytä tätä varten kassakuittimääräystä (lomake nro KO-1). Sinun on laadittava asiakirja yhtenä kappaleena. Repäisyosa, jonka ovat allekirjoittaneet kassan ja pääkirjanpitäjän, on luovutettava rahan tallettaneelle henkilölle.
Kassakuittiosoitus kirjataan kassapöytäkirjaan ja kirjataan kassakirjaan (lomake nro KO-3).
Kirjanpidossa sinun tulee tehdä seuraavat kirjaukset:
D50 K51 - varat vastaanotettiin kassalla organisaation käyttötililtä;
D50 K62 - varat vastaanotettiin vastapuolilta kassalle;
D50 K71 - varat vastaanotettiin tilivelvolliselta kassalle;
D50 K75 - varat vastaanotettiin kassasta perustajalta
D50 K90.1 - varat saapuivat kassalle myynnin seurauksena.
Varojen liikkeellelasku kassasta
Kaikki kassaliikkeet on myös dokumentoitava ja heijastettava kirjanpitoon. Käytä tähän kuluvahvistusta (lomake nro KO-2). Varoilla voidaan maksaa palkkaa, antaa ilmoitussummia, tallettaa varoja käyttötilille jne. Täytetty kulutosite on kirjattava kassakirjaan ja kirjattava kassaraportille.
Tee kassakirjanpidossa seuraavat kirjaukset:
D70 K50 - organisaation työntekijöille maksettu palkka;
D71 K50 - varat myönnettiin jättämistä varten;
D60 K50 - varoja myönnettiin tavarantoimittajalle.
Jos organisaatiolla on useita kassakoneita, esimerkiksi useiden toimialojen tapauksessa, yrityksellä tulee olla ylikassa. Hän täyttää kassan vastaanottaman ja myöntämän käteisen kirjanpitokirjan (lomake nro KO-5). Kaikki kassalla tehdyt tapahtumat tulee näkyä kassakirjassa (lomake nro KO-4). Raportointikauden lopussa kirja on ommeltu, numeroitu ja sinetöity organisaation sineteillä sekä päällikön ja pääkirjanpitäjän allekirjoituksella.
Vastuullinen henkilö
Vastuuhenkilö on henkilö, jolle varat on luovutettu kassasta. Tämä henkilö voi olla vain yrityksen työntekijä. Hänen on tilitettävä saamansa summa.
Raportointia varten myönnettävien varojen myöntämisessä on seuraavat vaatimukset:
Hänen on toimitettava kassavirtaa vahvistavat asiakirjat (sekit, kuitit, laskut jne.). Jos varoja ei ole käytetty kaikkia, tilivelvollisen on palautettava ne;
Tilivelvollisten varojen siirtäminen työntekijälle toiselta on kielletty.
Tositeasiakirjoja palauttaessaan tilivelvollisen tulee tietää, että kuitit, shekit, laskut on täytetty oikein, kustannusten on oltava taloudellisesti perusteltuja.
Heijastuvat tuotot käyttöomaisuuden, aineettomien hyödykkeiden, materiaalien myynnistä (ei ydinliiketoimintaa)
Myydystä omaisuudesta peritty arvonlisävero (ei ydinliiketoimintaa)
Vastaanotettu maksu ostajalta käyttötilille
Kirjaukset saatujen ennakkojen kirjanpidosta (tili 62.2)
Jos ostaja maksaa tavarat etukäteen ja siirtää ennakon, niin ostajien kanssa suoritettavien selvitysten huomioon ottamiseksi avataan tilille 62 alatili 2 "ennakko vastaanotettu".
Saaduista ennakkomaksuista veloitetaan ALV.
Palautetaan saadusta ennakosta kertynyt arvonlisäveron määrä, jonka jälkeen tehdään kirjaus ennakon kuittaamiseksi.
Veloittaa |
Luotto |
Toiminnan nimi |
62.2 Ennakko vastaanotettu |
Ennakkomaksu on saapunut ostajalta käyttötilille |
|
76. Saatujen ennakkojen arvonlisävero |
Saadusta ennakkomaksusta veloitetaan ALV |
|
Heijastunut tavaroiden myynnistä saatuja tuloja |
||
Myydyistä tuotteista peritään arvonlisävero |
||
62.2 Ennakko vastaanotettu |
Ennakkomaksujen kuittaaminen velan takaisinmaksuun |
|
Hyväksytty arvonlisäveron vähennykseksi ennakkoon maksetun tavaran myynnin yhteydessä |
Esimerkki 1. Selvitysten heijastus ostajien kanssa yleisessä järjestyksessä
LLC Kalina teki sopimuksen ostajan kanssa tavaroiden ja materiaalien toimittamisesta 50 000 RUB, ALV 7 627 RUB. Tavaroiden hinta on 23 000 ruplaa. Sopimuksessa määrätään, että ostaja maksaa tavarat ja materiaalit lähetyksen jälkeen.
Lähetykset:
Kuvaus |
Summa |
Asiakirja |
||
Heijastuvat tuotot tavaroiden ja materiaalien myynnistä |
Pakkauslista |
|||
Tavaroiden ja materiaalien kustannukset poistetaan |
Kustannukset |
|||
arvonlisävero 18 % |
Pakkauslista |
|||
Maksu on vastaanotettu ostajalta lähetetystä tuotteesta |
tiliote |
|||
Heijastunut voitto tavaroiden ja materiaalien toimituksista (50 000 - 23 000 - 7 627) |
Myyntilasku, kustannuslaskenta |
Esimerkki 2. Tilille 62 saatujen ennakkojen kirjanpito
LLC Kalina teki sopimuksen ostajan kanssa 60 000 ruplaa, ALV 9 153 ruplaa. Sopimuksessa määrätään ennakkomaksusta.
Lähetykset:
Kuvaus |
Summa |
Asiakirja |
||
Ostajan LLC:ltä saatiin toimitussopimuksen mukainen ennakkomaksu |
tiliote |
|||
Ennakkomaksusta veloitetaan ALV 18% |
tiliote |
|||
76 saatua ennakkoa |
Palautettu ALV 18%, kertynyt ennakkoon |
|||
Heijasti paperitavaratoimituksista saatuja tuloja |
Pakkauslista |
|||
Ostajalta saatu ennakko hyvitetään |
Pankkitiliote, rahtikirja |
|||
ALV 18 % siirrosta budjettiin |
Pankkitiliote, rahtikirja |
Esimerkki 3 tilillä 62 "Ostajien ja asiakkaiden kanssa tehtyjen tilitysten kirjanpito"
LLC Kalina sai ostajalta ennakkomaksun tavaroiden lähetyksestä 250 000 ruplaa. Viikkoa myöhemmin LLC "Kalina" lähetti toisen osan tavaroista 47 200 ruplaa. (sisältää ALV 7200 ruplaa)
Lähetykset:
Veloittaa |
Luotto |
Summa |
|
Saanut ennakkomaksun käyttötilille |
|||
ALV veloitetaan ennakkoon |
|||
Tavaroiden myynti |
|||
ALV palautettu |
|||
62.2 Ennakkomaksut |
ALV palautettu |
||
62.2 Ennakkomaksut |
Ennakkomaksun sulkeminen |
Esimerkki 4
LLC "Kalina" myi tavarat verkkokaupan kautta. Järjestö teki pankin kanssa sopimuksen, jonka perusteella palkkio on 1,5 % saadusta summasta ja tuoton määrä palkkiolla vähennettynä siirretään käyttötilille.
Ostaja maksoi tavarasta luottokortilla 50 000,00 RUB, sis. ALV 18 % - 7 627,12 RUB Saatuaan rahat LLC "Kalina" lähettää maksetut tavarat ostajalle.
Lähetykset:
Debit-tili |
Luottotili |
Tapahtuman summa, hiero. |
|
Ostaja maksoi ennakkomaksun luottokortilla |
|||
Veloitamme saadusta ennakkomaksusta arvonlisäveron |
|||
Tuottojen kuitti tilille |
|||
Sopimuksen mukainen pankkipalkkio |
|||
Myyntitulojen kirjanpito |
|||
ALV lähetyksen yhteydessä |
|||
Lähetettyjen tavaroiden poisto |
|||
Saadun ennakon kuittaus |
|||
Arvonlisäveron vähennys saadusta ennakosta |
Esimerkki 5.
Ostaja käyttää Yandex. Lompakko "maksettu tavaroista 95 000,00 RUB, sis. ALV 18 % - 14 491,53 RUB
Rahat hyvitettiin ensin myyjän "sähköiseen lompakkoon" ja siirrettiin sitten pankin käyttötilille ilman välityspalkkiota.
Pankin välityspalkkio on 3,5 % siirron määrästä - 3 325,00 RUB.
Tavara toimitettiin ostajalle seuraavana päivänä.
Lähetykset:
Debit-tili |
Luottotili |
Tapahtuman summa, hiero. |
Johdotuksen kuvaus |
Dokumenttipohja |
Sai ostajalta ennakkomaksun sähköisessä rahassa |