Článok 227.1. Špecifiká výpočtu sumy dane a podania daňového priznania niektorými kategóriami zahraničných občanov zamestnaných v Ruskej federácii. Postup platenia dane

1. V súlade s postupom ustanoveným v tomto článku sa suma vypočíta a daň sa zaplatí z príjmu fyzických osôb zo zamestnania v Ruskej federácii na základe patentu vydaného v súlade s federálnym zákonom z 25. júla 2002 N 115. -FZ "O právnom postavení cudzincov v Ruskej federácii "(ďalej v tomto článku - patent), tieto kategórie zahraničných občanov vykonávajúce takéto činnosti:

1) zahraniční občania zamestnaní jednotlivcami na osobné, domáce a iné podobné potreby, ktoré nesúvisia s vykonávaním podnikateľských aktivít;

2) zahraniční občania zamestnaní v organizáciách a (alebo) u individuálnych podnikateľov, ako aj u súkromných notárov, advokátov, ktorí majú zriadené advokátske kancelárie, a ďalších osôb vykonávajúcich súkromnú prax v súlade s postupom ustanoveným právnymi predpismi Ruská federácia.

2. Fixné preddavky na daň sa platia za dobu platnosti patentu vo výške 1 200 rubľov mesačne, pričom sa zohľadnia ustanovenia odseku 3 tohto článku.

3. Výška fixných zálohových platieb uvedená v odseku 2 tohto článku podlieha indexácii koeficientom deflátora stanoveným na príslušný kalendárny rok, ako aj koeficientom, ktorý odzrkadľuje regionálne charakteristiky trhu práce (ďalej v tomto článku - regionálny koeficient), ktorý je stanovený na príslušný kalendárny rok zákonom zakladajúceho subjektu Ruskej federácie.

Ak regionálny koeficient na nasledujúci kalendárny rok nie je stanovený zákonom o volebnom obvode Ruskej federácie, predpokladá sa, že jeho hodnota je 1.

4. Fixný preddavok na daň zaplatí daňovník v mieste svojej činnosti na základe vydaného patentu pred dňom začiatku obdobia, na ktoré sa patent vydáva (predlžuje), patent sa obnovuje.

V tomto prípade daňovník v doklade o úhrade uvedie názov platby „Daň z príjmov fyzických osôb formou pevného preddavku“.

5. Celkovú výšku dane z príjmu daňovníkov uvedených v odseku 1 pododseku 1 tohto článku vypočítajú títo zamestnanci s prihliadnutím na pevné preddavky zaplatené na obdobie platnosti patentu vo vzťahu k príslušnému zdaňovaciemu obdobiu.

6. Celkovú sumu dane z príjmu daňovníkov uvedených v odseku 1 pododseku 2 tohto článku vypočítajú daňoví agenti a znížia ju o sumu pevne stanovených preddavkov zaplatených týmito daňovníkmi počas doby platnosti patentu vo vzťahu k príslušného zdaňovacieho obdobia, a to spôsobom ustanoveným v tomto odseku.

Zníženie vypočítanej sumy dane sa vykonáva v priebehu zdaňovacieho obdobia len s jedným daňovým agentom podľa výberu daňovníka za predpokladu, že daňový agent dostane od správcu dane v mieste (mieste bydliska) daňového agenta potvrdenie potvrdzujúce právo znížiť vypočítanú sumu dane o sumu fixných preddavkov zaplatených platiteľmi dane.

Správca dane zníži vypočítanú sumu dane o sumu pevne stanovených preddavkov zaplatených platiteľom dane na základe písomnej žiadosti platiteľa dane a dokladov potvrdzujúcich zaplatenie stanovených preddavkov, po obdržaní oznámenia od správcu dane v druhom odseku tejto klauzuly.

Správca dane zašle oznámenie podľa odseku 2 tohto článku v lehote najviac 10 dní odo dňa doručenia žiadosti daňového agenta, ak má správca dane informáciu od územného orgánu federálneho výkonného orgánu v oblasť migrácie o skutočnosti uzatvorenia daňového agenta s daňovníkom pracovnú zmluvu alebo občianskoprávnu zmluvu o vykonaní práce (poskytovanie služieb) a vydaní patentu daňovníkovi a za predpokladu, že predtým vo vzťahu k príslušnému zdaňovaciemu obdobiu takéto oznámenie zo strany správcu dane vo vzťahu k uvedenému daňovníkovi nebolo daňovým zástupcom zaslané.

7. V prípade, že suma fixných preddavkov zaplatených počas doby platnosti patentu vo vzťahu k príslušnému zdaňovaciemu obdobiu presiahne sumu dane vypočítanú na základe výsledkov tohto zdaňovacieho obdobia na základe príjmu skutočne dosiahnutého daňovníkom , výška takéhoto preplatku nie je sumou daňového preplatku a nie je možné ho vrátiť ani pripísať v prospech daňovníka.

8. Daňovníci uvedení v odseku 1 pododseku 1 tohto článku sú oslobodení od povinnosti predložiť daňové priznanie daňovému orgánu, pokiaľ:

1) celková suma dane splatnej do príslušného rozpočtu vypočítaná daňovníkom na základe príjmu skutočne dosiahnutého z činností uvedených v odseku 1 odseku 1 tohto článku presahuje sumu fixných preddavkov zaplatených za zdaňovacie obdobie;

2) daňovník opustí územie Ruskej federácie pred koncom zdaňovacieho obdobia a celkovú sumu dane splatnú v príslušnom rozpočte vypočítanú daňovníkom na základe skutočného príjmu z činností uvedených v odseku 1 odseku 1 tohto článku presahuje sumu zaplatených fixných záloh;

3) patent bol zrušený v súlade s federálnym zákonom č. 115-FZ z 25. júla 2002 „O právnom postavení cudzincov v Ruskej federácii“.

Daňový poriadok Ruskej federácie
Článok 227-1. Špecifiká výpočtu sumy dane a podania daňového priznania zahraničnými občanmi zamestnanými pre jednotlivcov na základe pracovnej zmluvy alebo občianskoprávnej zmluvy o výkone práce (poskytovanie služieb) pre osobné, domáce a iné podobné potreby nesúvisí s podnikateľskou činnosťou ... Postup platenia dane

1. Zahraniční občania zamestnaní u jednotlivcov na základe patentu vydaného v súlade s federálnym zákonom z 25. júla 2002 N 115 -FZ „O právnom postavení zahraničných občanov v Ruskej federácii“ (ďalej v tomto článku - patent) vypočítať a zaplatiť daň z príjmov získaných z vykonávania takýchto činností spôsobom ustanoveným v tomto článku.

2. Daň sa platí vo forme pevných zálohových platieb vo výške 1 000 rubľov mesačne.

3. Výška fixných zálohových platieb uvedená v odseku 2 tohto článku podlieha indexácii koeficientom deflátora ustanoveným pre príslušný kalendárny rok (v znení federálneho zákona č. 94-FZ z 25. júna 2012 - Zhromaždené právne predpisy Ruská federácia, 2012, 26, čl. 3447).

4. Fixný preddavok platí daňovník v mieste bydliska (miesta pobytu) daňovníka predo dňom začiatku obdobia, na ktoré je patent vydaný, alebo dňom začiatku obdobia na o ktorý je patent predĺžený.

V tomto prípade daňovník v zúčtovacom dokumente uvedie názov platby „Daň z príjmu fyzických osôb vo forme pevnej zálohy“.

5. Celkovú výšku dane splatnej do príslušného rozpočtu vypočíta daňovník s prihliadnutím na pevne stanovené preddavky zaplatené v priebehu zdaňovacieho obdobia. Ak suma fixných preddavkov zaplatených počas zdaňovacieho obdobia presiahne sumu dane vypočítanú na základe výsledkov zdaňovacieho obdobia na základe skutočne dosiahnutých príjmov daňovníka, suma tohto prebytku nie je sumou preplatku na dani a je nevratné alebo pripísané daňovníkovi.

6. Daňovník je oslobodený od povinnosti podávať daňové priznanie správcovi dane, ak:

1) celková výška dane splatnej do príslušného rozpočtu, vypočítaná daňovníkom na základe skutočne prijatých príjmov z činností uvedených v odseku 1 tohto článku, presahuje sumu fixných preddavkov zaplatených za zdaňovacie obdobie;

2) daňovník opustí Ruskú federáciu pred koncom zdaňovacieho obdobia a celková výška dane splatnej v príslušnom rozpočte vypočítaná daňovníkom na základe skutočne prijatého príjmu z činností uvedených v odseku 1 tohto článku prekročí výška zaplatených fixných záloh;

3) patent bol zrušený v súlade s federálnym zákonom č. 115-FZ z 25. júla 2002 „O právnom postavení cudzincov v Ruskej federácii“.

(Článok 227-1 bol zavedený federálnym zákonom z 19. mája 2010 N 86-FZ-kolektívna legislatíva Ruskej federácie, 2010, N 21, článok 2524)

Článok 227.1. Zvláštnosti výpočtu sumy dane a podania daňového priznania zahraničnými občanmi zamestnanými pre jednotlivcov na základe pracovnej zmluvy alebo občianskoprávnej zmluvy o výkone práce (poskytovanie služieb) pre osobné, domáce a iné podobné potreby nesúvisí s vykonávaním podnikateľskej činnosti ... Postup platenia dane

(zavedený federálnym zákonom z 19.05.2010 N 86-FZ)

1. Zahraniční občania zamestnaní u jednotlivcov na základe patentu vydaného v súlade s federálnym zákonom z 25. júla 2002 N 115 -FZ „O právnom postavení zahraničných občanov v Ruskej federácii“ (ďalej v tomto článku - patent) vypočítať a zaplatiť daň z príjmov získaných z vykonávania takýchto činností spôsobom ustanoveným v tomto článku.
(v znení federálneho zákona z 19.05.2010 N 86-FZ)

Ustanovenia odseku 22 článku 227.1

2. Daň sa platí vo forme pevných zálohových platieb vo výške 1 000 rubľov mesačne.

Ustanovenia bodu 2 článku 227.1 sa uplatňujú od 1. júla 2010 (článok 4 článok 9 federálneho zákona z 19.05.2010 N 86-FZ).

3. Výška fixných zálohových platieb uvedená v odseku 2 tohto článku podlieha indexácii koeficientom deflátora stanoveným každoročne na každý nasledujúci kalendárny rok s prihliadnutím na zmenu spotrebiteľských cien tovarov (prác, služieb) v Ruskej federácii. za predchádzajúci kalendárny rok, ako aj na koeficienty deflátora, ktoré boli predtým použité v súlade s týmto odsekom. Koeficient deflátora je určený a je predmetom oficiálneho uverejnenia v súlade s postupom stanoveným vládou Ruskej federácie.

Koeficient deflátora ustanovený v článku 227 ods. 3 sa používa na stanovenie výšky fixných preddavkov na daň z príjmu fyzických osôb splatných v roku 2012 a nasledujúcich obdobiach (odsek 5 článku 9 federálneho zákona č. 86-FZ zo dňa 19.05.2010) .

4. Fixný preddavok platí daňovník v mieste bydliska (miesta pobytu) daňovníka predo dňom začiatku obdobia, na ktoré je patent vydaný, alebo dňom začiatku obdobia na o ktorý je patent predĺžený.

Ustanovenia článku 227.1 bodu 4 sa uplatňujú od 1. júla 2010 (článok 4 článku 9 federálneho zákona z 19.05.2010 N 86-FZ).

V tomto prípade daňovník v zúčtovacom dokumente uvedie názov platby „Daň z príjmu fyzických osôb vo forme pevnej zálohy“.

5. Celkovú výšku dane splatnej do príslušného rozpočtu vypočíta daňovník s prihliadnutím na pevne stanovené preddavky zaplatené v priebehu zdaňovacieho obdobia. Ak suma fixných preddavkov zaplatených počas zdaňovacieho obdobia presiahne sumu dane vypočítanú na základe výsledkov zdaňovacieho obdobia na základe skutočne dosiahnutých príjmov daňovníka, suma tohto prebytku nie je sumou preplatku na dani a je nevratné alebo pripísané daňovníkovi.

Ustanovenia bodu 5 článku 227.1 sa uplatňujú od 1. júla 2010 (článok 4 článok 9 federálneho zákona z 19.05.2010 N 86-FZ).

6. Daňovník je oslobodený od povinnosti podávať daňové priznanie správcovi dane, ak:

Ustanovenia bodu 6 článku 227.1 sa uplatňujú od 1. júla 2010 (článok 4 článku 9 federálneho zákona z 19.05.2010 N 86-FZ).

1) celková výška dane splatnej do príslušného rozpočtu, vypočítaná daňovníkom na základe skutočne prijatých príjmov z činností uvedených v odseku 1 tohto článku, presahuje sumu fixných preddavkov zaplatených za zdaňovacie obdobie;

2) daňovník opustí Ruskú federáciu pred koncom zdaňovacieho obdobia a celková výška dane splatnej v príslušnom rozpočte vypočítaná daňovníkom na základe skutočne prijatého príjmu z činností uvedených v odseku 1 tohto článku prekročí výška zaplatených fixných záloh;

3) patent bol zrušený v súlade s federálnym zákonom č. 115-FZ z 25. júla 2002 „O právnom postavení cudzincov v Ruskej federácii“.

Nové vydanie čl. 227.1 daňového poriadku Ruskej federácie

1. V súlade s postupom ustanoveným v tomto článku sa suma vypočíta a daň sa zaplatí z príjmu fyzických osôb zo zamestnania v Ruskej federácii na základe patentu vydaného v súlade s federálnym zákonom z 25. júla 2002 N 115. -FZ "O právnom postavení cudzincov v Ruskej federácii "(ďalej v tomto článku - patent), tieto kategórie zahraničných občanov vykonávajúce takéto činnosti:

1) zahraniční občania zamestnaní jednotlivcami na osobné, domáce a iné podobné potreby, ktoré nesúvisia s vykonávaním podnikateľských aktivít;

2) zahraniční občania zamestnaní v organizáciách a (alebo) u individuálnych podnikateľov, ako aj u súkromných notárov, advokátov, ktorí majú zriadené advokátske kancelárie, a ďalších osôb vykonávajúcich súkromnú prax v súlade s postupom ustanoveným právnymi predpismi Ruská federácia.

2. Fixné preddavky na daň sa platia za dobu platnosti patentu vo výške 1 200 rubľov mesačne, pričom sa zohľadnia ustanovenia odseku 3 tohto článku.

3. Výška fixných zálohových platieb uvedená v odseku 2 tohto článku podlieha indexácii koeficientom deflátora stanoveným na príslušný kalendárny rok, ako aj koeficientom, ktorý odzrkadľuje regionálne charakteristiky trhu práce (ďalej v tomto článku - regionálny koeficient), ktorý je stanovený na príslušný kalendárny rok zákonom zakladajúceho subjektu Ruskej federácie.

Ak regionálny koeficient na nasledujúci kalendárny rok nie je stanovený zákonom o volebnom obvode Ruskej federácie, predpokladá sa, že jeho hodnota je 1.

4. Fixný preddavok na daň zaplatí daňovník v mieste svojej činnosti na základe vydaného patentu pred dňom začiatku obdobia, na ktoré sa patent vydáva (predlžuje), patent sa obnovuje.

V tomto prípade daňovník v doklade o úhrade uvedie názov platby „Daň z príjmov fyzických osôb formou pevného preddavku“.

5. Celkovú výšku dane z príjmu daňovníkov uvedených v odseku 1 pododseku 1 tohto článku vypočítajú títo zamestnanci s prihliadnutím na pevné preddavky zaplatené na obdobie platnosti patentu vo vzťahu k príslušnému zdaňovaciemu obdobiu.

6. Celkovú sumu dane z príjmu daňovníkov uvedených v odseku 1 pododseku 2 tohto článku vypočítajú daňoví agenti a znížia ju o sumu pevne stanovených preddavkov zaplatených týmito daňovníkmi počas doby platnosti patentu vo vzťahu k príslušného zdaňovacieho obdobia, a to spôsobom ustanoveným v tomto odseku.

Zníženie vypočítanej sumy dane sa vykonáva v priebehu zdaňovacieho obdobia len s jedným daňovým agentom podľa výberu daňovníka za predpokladu, že daňový agent dostane od správcu dane v mieste (mieste bydliska) daňového agenta potvrdenie potvrdzujúce právo znížiť vypočítanú sumu dane o sumu fixných preddavkov zaplatených platiteľmi dane.

Správca dane zníži vypočítanú sumu dane o sumu pevne stanovených preddavkov zaplatených platiteľom dane na základe písomnej žiadosti platiteľa dane a dokladov potvrdzujúcich zaplatenie stanovených preddavkov, po obdržaní oznámenia od správcu dane v druhom odseku tejto klauzuly.

Správca dane zašle oznámenie podľa odseku 2 tohto článku v lehote najviac 10 dní odo dňa doručenia žiadosti daňového agenta, ak má správca dane informáciu od územného orgánu federálneho výkonného orgánu v oblasť migrácie o skutočnosti uzatvorenia daňového agenta s daňovníkom pracovnú zmluvu alebo občianskoprávnu zmluvu o vykonaní práce (poskytovanie služieb) a vydaní patentu daňovníkovi a za predpokladu, že predtým vo vzťahu k príslušnému zdaňovaciemu obdobiu takéto oznámenie zo strany správcu dane vo vzťahu k uvedenému daňovníkovi nebolo daňovým zástupcom zaslané.

7. V prípade, že suma fixných preddavkov zaplatených počas doby platnosti patentu vo vzťahu k príslušnému zdaňovaciemu obdobiu presiahne sumu dane vypočítanú na základe výsledkov tohto zdaňovacieho obdobia na základe príjmu skutočne dosiahnutého daňovníkom , výška takéhoto preplatku nie je sumou daňového preplatku a nie je možné ho vrátiť ani pripísať v prospech daňovníka.

8. Daňovníci uvedení v odseku 1 pododseku 1 tohto článku sú oslobodení od povinnosti predložiť daňové priznanie daňovému orgánu, pokiaľ:

1) celková suma dane splatnej do príslušného rozpočtu vypočítaná daňovníkom na základe príjmu skutočne dosiahnutého z činností uvedených v odseku 1 odseku 1 tohto článku presahuje sumu fixných preddavkov zaplatených za zdaňovacie obdobie;

2) daňovník opustí územie Ruskej federácie pred koncom zdaňovacieho obdobia a celkovú sumu dane splatnú v príslušnom rozpočte vypočítanú daňovníkom na základe skutočného príjmu z činností uvedených v odseku 1 odseku 1 tohto článku presahuje sumu zaplatených fixných záloh;

3) patent bol zrušený v súlade s federálnym zákonom č. 115-FZ z 25. júla 2002 „O právnom postavení cudzincov v Ruskej federácii“.

1. V súlade s postupom ustanoveným v tomto článku sa suma vypočíta a daň sa zaplatí z príjmu fyzických osôb zo zamestnania v Ruskej federácii na základe patentu vydaného v súlade s federálnym zákonom z 25. júla 2002 N 115. -FZ "O právnom postavení cudzincov v Ruskej federácii "(ďalej v tomto článku - patent), tieto kategórie zahraničných občanov vykonávajúce takéto činnosti:

1) zahraniční občania zamestnaní jednotlivcami na osobné, domáce a iné podobné potreby, ktoré nesúvisia s vykonávaním podnikateľských aktivít;

2) zahraniční občania zamestnaní v organizáciách a (alebo) u individuálnych podnikateľov, ako aj u súkromných notárov, advokátov, ktorí majú zriadené advokátske kancelárie, a ďalších osôb vykonávajúcich súkromnú prax v súlade s postupom ustanoveným právnymi predpismi Ruská federácia.

2. Fixné preddavky na daň sa platia za dobu platnosti patentu vo výške 1 200 rubľov mesačne, pričom sa zohľadnia ustanovenia odseku 3 tohto článku.

3. Výška fixných zálohových platieb uvedená v odseku 2 tohto článku podlieha indexácii koeficientom deflátora stanoveným na príslušný kalendárny rok, ako aj koeficientom, ktorý odzrkadľuje regionálne charakteristiky trhu práce (ďalej v tomto článku - regionálny koeficient), ktorý je stanovený na príslušný kalendárny rok zákonom zakladajúceho subjektu Ruskej federácie.

Ak regionálny koeficient na nasledujúci kalendárny rok nie je stanovený zákonom o volebnom obvode Ruskej federácie, predpokladá sa, že jeho hodnota je 1.

4. Fixný preddavok na daň zaplatí daňovník v mieste svojej činnosti na základe vydaného patentu pred dňom začiatku obdobia, na ktoré sa patent vydáva (predlžuje), patent sa obnovuje.

V tomto prípade daňovník v doklade o úhrade uvedie názov platby „Daň z príjmov fyzických osôb formou pevného preddavku“.

5. Celkovú výšku dane z príjmu daňovníkov uvedených v odseku 1 pododseku 1 tohto článku vypočítajú títo zamestnanci s prihliadnutím na pevné preddavky zaplatené na obdobie platnosti patentu vo vzťahu k príslušnému zdaňovaciemu obdobiu.

6. Celkovú sumu dane z príjmu daňovníkov uvedených v odseku 1 pododseku 2 tohto článku vypočítajú daňoví agenti a znížia ju o sumu pevne stanovených preddavkov zaplatených týmito daňovníkmi počas doby platnosti patentu vo vzťahu k príslušného zdaňovacieho obdobia, a to spôsobom ustanoveným v tomto odseku.

Zníženie vypočítanej sumy dane sa vykonáva v priebehu zdaňovacieho obdobia len s jedným daňovým agentom podľa výberu daňovníka za predpokladu, že daňový agent dostane od správcu dane v mieste (mieste bydliska) daňového agenta potvrdenie potvrdzujúce právo znížiť vypočítanú sumu dane o sumu fixných preddavkov zaplatených platiteľmi dane.

Správca dane zníži vypočítanú sumu dane o sumu pevne stanovených preddavkov zaplatených platiteľom dane na základe písomnej žiadosti platiteľa dane a dokladov potvrdzujúcich zaplatenie stanovených preddavkov, po obdržaní oznámenia od správcu dane v druhom odseku tejto klauzuly.

Správca dane zašle oznámenie podľa odseku 2 tohto článku v lehote najviac 10 dní odo dňa doručenia žiadosti daňového agenta, ak má správca dane informáciu od územného orgánu federálneho výkonného orgánu v oblasť migrácie o skutočnosti uzatvorenia daňového agenta s daňovníkom pracovnú zmluvu alebo občianskoprávnu zmluvu o vykonaní práce (poskytovanie služieb) a vydaní patentu daňovníkovi a za predpokladu, že predtým vo vzťahu k príslušnému zdaňovaciemu obdobiu takéto oznámenie zo strany správcu dane vo vzťahu k uvedenému daňovníkovi nebolo daňovým zástupcom zaslané.

7. V prípade, že suma fixných preddavkov zaplatených počas doby platnosti patentu vo vzťahu k príslušnému zdaňovaciemu obdobiu presiahne sumu dane vypočítanú na základe výsledkov tohto zdaňovacieho obdobia na základe príjmu skutočne dosiahnutého daňovníkom , výška takéhoto preplatku nie je sumou daňového preplatku a nie je možné ho vrátiť ani pripísať v prospech daňovníka.

8. Daňovníci uvedení v odseku 1 pododseku 1 tohto článku sú oslobodení od povinnosti predložiť daňové priznanie daňovému orgánu, pokiaľ:

1) celková suma dane splatnej do príslušného rozpočtu vypočítaná daňovníkom na základe príjmu skutočne dosiahnutého z činností uvedených v odseku 1 odseku 1 tohto článku presahuje sumu fixných preddavkov zaplatených za zdaňovacie obdobie;

2) daňovník opustí územie Ruskej federácie pred koncom zdaňovacieho obdobia a celkovú sumu dane splatnú v príslušnom rozpočte vypočítanú daňovníkom na základe skutočného príjmu z činností uvedených v odseku 1 odseku 1 tohto článku presahuje sumu zaplatených fixných záloh;

3) patent bol zrušený v súlade s federálnym zákonom č. 115-FZ z 25. júla 2002 „O právnom postavení cudzincov v Ruskej federácii“.