• Oddíl 1 „Výše daně splatné do rozpočtu podle poplatníka“;

• § 2 „Stanovení základu daně a výpočet výše daně ve vztahu ke zdanitelnému majetku ruských organizací a zahraničních organizací působících v Ruské federaci prostřednictvím stálých zastoupení“;

• § 3 „Výpočet výše daně za zdaňovací období z nemovitosti, jejíž základ daně se uznává jako katastrální (soupisová) hodnota.

Důležitý detail: v prohlášení, které organizace předkládá ve svém místě, není třeba duplikovat údaje uvedené v prohlášeních, která organizace předkládá:

• podle umístění samostatných divizí, které jsou přiřazeny k samostatné rozvaze;

• podle umístění geograficky vzdálených nemovitostí.

Situace: Jaké oddíly je třeba vyplnit v přiznání k dani z nemovitosti, pokud organizace podává dvě přiznání: pro její umístění a pro umístění geograficky vzdáleného majetku, jehož základem daně je katastrální hodnota?

Vyplňte dvě samostatná prohlášení: jedno pro organizaci a druhé pro vzdálený majetek. V každé zprávě uveďte pouze částku daně, kterou je třeba zaplatit v místě jednoho nebo druhého.

Nech mě to vysvětlit. Organizace je povinna platit daň z geograficky vzdáleného majetku do rozpočtu regionu, kde je tento majetek registrován (článek 385 daňového řádu Ruské federace). U zbývajícího majetku, který je uveden v rozvaze, musí být daň převedena do rozpočtu v místě samotné organizace (ustanovení 2 článku 383 daňového řádu Ruské federace).

OKTMO v každém prohlášení bude jiné. Do jednoho uveďte kód obce podřízené inspektorátu, ve kterém je organizace v místě svého sídla registrována. A v té druhé - podle polohy geograficky vzdálené nemovitosti. Vyplývá to z ustanovení odstavců 1.3, 1.6 Postupu pro vyplnění prohlášení, schváleného nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 24. listopadu 2011 č. ММВ-7-11/895.

Jak vyplnit prohlášení v místě organizace

V takovém prohlášení uveďte údaje o veškerém majetku, který je uveden v rozvaze organizace, ale bez zohlednění geograficky vzdálených nemovitostí. Odešlete finančnímu úřadu takto:

• titulní strana;

• sekce 1;

• oddíl 2. Na řádku 270 promítnout zůstatkovou cenu všech dlouhodobých aktiv k 31. prosinci (s přihlédnutím k geograficky vzdálené nemovitosti);

• oddíl 3. Vzhledem k tomu, že nejsou k dispozici žádné údaje k vyplnění tohoto oddílu, vložte do všech buněk pomlčky (bod 2.3 Postupu pro vyplnění prohlášení, schváleného nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 24. listopadu 2011 č. ММВ- 7-11/895).

Jak vyplnit prohlášení o poloze geograficky vzdálené nemovitosti

V této zprávě zohledněte data o odstraněném objektu. Tedy bez zohlednění zbytku majetku, který je uveden v rozvaze organizace. Podejte daňovému úřadu prohlášení, které obsahuje:

• titulní strana;

• sekce 1;

• sekce 2. Do všech buněk kromě řádku 270 vložte pomlčky. A pouze na řádku 270 odrážet zůstatkovou cenu veškerého dlouhodobého majetku k 31. prosinci (bod 2.3 Postupu pro vyplnění prohlášení, schváleného nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 24. listopadu 2011 č. ММВ-7- 11/895);

• oddíl 3.

Všeobecné požadavky na plnění

V každém řádku v odpovídajícím sloupci přiznání uveďte pouze jeden ukazatel. Pokud nejsou k dispozici žádné údaje k vyplnění indikátoru, vložte do všech buněk pomlčky. Například takto:

Všechny hodnoty ukazatelů nákladů prohlášení jsou uvedeny v celých rublech. Hodnoty ukazatelů jsou nižší než 50 kopejek. zahoď to a 50 kopejek. nebo více, zaokrouhlete nahoru na celý rubl.

Vyplňte textové indikátory v buňkách zleva doprava velkými písmeny. Vyplňte také celé číselné ukazatele zleva doprava, s pomlčkou v posledních nevyplněných buňkách:

Vrácení nesmí opravit chyby opravnými nebo jinými podobnými prostředky.

To vše je uvedeno v odstavcích 1.1, 2.3–2.8 Postupu pro vyplnění prohlášení, schváleného nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 24. listopadu 2011 č. ММВ-7-11/895.

TIN a kontrolní bod

Na každém listu prohlášení uveďte DIČ a KPP organizace. Vyplňte políčka pro daňové identifikační číslo (TIN) zleva doprava. Vzhledem k tomu, že DIČ organizace se skládá z 10 číslic, vložte pomlčku do posledních dvou buněk, které zůstanou volné:

Uveďte jiný kontrolní bod (ne samotnou organizaci) v následujících případech:

• když podáváte samostatné přiznání v místě samostatné divize se samostatnou rozvahou. Uveďte prosím kontrolní bod této jednotky;

• pokud existuje geograficky vzdálená nemovitost, pro kterou podáváte samostatnou zprávu. Zadejte kontrolní bod, který je přiřazen k lokalitě nemovitosti, ze které platíte daň z nemovitosti.

To je uvedeno v odstavcích 2.7, 3.2 Postupu pro vyplnění prohlášení, schváleného nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 24. listopadu 2011 č. ММВ-7-11/895.

Pokud organizace využívá výhodu, pak na řádku 160 uveďte kód dávky uvedený v příloze 6 Postupu pro vyplnění prohlášení schváleného nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 24. listopadu 2011 č. ММВ-7-11 /895.

Pozornost: Od roku 2015 byly zavedeny dvě nové výhody daně z nemovitosti:

• pro movitý majetek, který organizace zaregistrovala po 31. prosinci 2012 (ustanovení 25 článku 381 daňového řádu Ruské federace);

• pro jakýkoli majetek účastníků svobodné ekonomické zóny na Krymu a v Sevastopolu (článek 26 článku 381 daňového řádu Ruské federace).

Pro tyto výhody zatím neexistují žádné kódy (Příloha 6 Postupu pro vyplnění přiznání k dani z nemovitosti, schváleného nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 24. listopadu 2011 č. ММВ-7-11/895). Před provedením změn v objednávce uveďte v prohlášení následující kódy:

• kód 2010257 - u movitých věcí, které organizace zaevidovala 1. ledna 2013;

• kód 2010258 – na majetek účastníků svobodné ekonomické zóny na Krymu a v Sevastopolu.

Na řádku 270 uveďte zůstatkovou hodnotu všech dlouhodobých aktiv, která jsou uvedena v rozvaze organizace k 31. prosinci vykazovaného roku. Výjimkou je dlouhodobý majetek, který není uznán jako předmět zdanění v souladu s čl. 374 odst. 4 pododstavci 1–7 daňového řádu Ruské federace. Na řádku 270 není třeba uvádět jejich zůstatkovou hodnotu. Náklady na dlouhodobý majetek specifikované v článku 374 článku 374 daňového řádu Ruské federace pododstavec 8 článku 4 daňového řádu Ruské federace by neměly být z výpočtu vyloučeny.

To je uvedeno v odstavcích 5.1–5.3 Postupu pro vyplnění prohlášení, schváleného nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 24. listopadu 2011 č. ММВ-7-11/895.

Poznámka: Od 1. ledna 2015 se změnil obsah pododstavce 8 odstavce 4 článku 374 daňového řádu Ruské federace. Dříve se hovořilo o dlouhodobém movitém majetku evidovaném po 31.12.2012. Nyní se tento pododstavec vztahuje na jakýkoli dlouhodobý majetek, který je zařazen do první nebo druhé odpisové skupiny podle Klasifikace schválené nařízením vlády Ruské federace ze dne 1. ledna 2002 č. 1.

Postup pro vyplnění prohlášení, schválený nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 24. listopadu 2011 č. ММВ-7-11/895, tyto změny nezohledňuje. Dlouhodobý majetek zařazený do 1. nebo 2. odpisové skupiny není předmětem zdanění bez ohledu na to, kdy byl evidován. Při vyplňování přiznání za rok 2016 je však třeba uvést údaje o jejich zůstatkové ceně do ukazatele na řádku 270. Uvádí to dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 7. srpna 2015 č. BS-4-11 /13906.

Zde je například to, jak bude vypadat dokončený výpočet daně podle oddílu 2:

Situace: Je nutné promítnout hodnotu pozemku, který je uveden v rozvaze organizace, v části 2 přiznání k dani z nemovitosti??

Ne, není potřeba.

Pozemky totiž nepodléhají dani z nemovitosti. Vykazování daně z nemovitostí odráží pouze dlouhodobý majetek - předměty zdanění. V přiznání tedy není třeba uvádět údaje o pozemcích. Vyplývá to z pododstavce 1 odstavce 4 článku 374 daňového řádu Ruské federace. Podobné hledisko se odráží v dopise Ministerstva financí Ruska ze dne 8. prosince 2014 č. 03-05-06-02/62855.

Situace: Jak promítnout hodnotu přednostního majetku do přiznání k dani z nemovitosti? Organizace ztratila nárok na dávku v polovině roku.

Takový majetek není potřeba z přiznání zcela vylučovat. Ale fixujte jeho náklady - k datu, kdy výhoda skončila.

Zůstatková hodnota přednostního majetku se promítne do oddílu 2: na řádcích 020–141 ve sloupci 4 (bod 5.3 Postupu pro vyplnění přiznání, schváleného příkazem Federální daňové služby Ruska ze dne 24. listopadu 2011 č. ММВ-7-11/895).

Jak vyplnit tyto řádky, pokud jste v polovině roku ztratili nárok na dávky? V tomto případě je třeba při výpočtu průměrné hodnoty přednostní nemovitosti zohlednit její zůstatkovou hodnotu k 1. dni:

• každý měsíc, ve kterém benefit využíváte;

• měsíc, od kterého přestanete benefit využívat.

Vysvětluje to skutečnost, že pro výpočet daně je zůstatková cena nemovitosti pevná k počátku dne. Tedy od 0 hodin 1. dne v měsíci. Chcete-li například vypočítat průměrnou hodnotu majetku za první čtvrtletí, musíte vzít jeho zůstatkovou hodnotu ke čtyřem datům, včetně 1. dubna, a vydělit je 4.

Vyplývá to z ustanovení čl. 376 odst. 4 daňového řádu Ruské federace, odst. 3 a 4 odst. 5.3 Postup při vyplňování přiznání, odst. 3 a 4 odst. 5.3 Postup při vyplňování výpočet, schválený nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 24. listopadu 2011 č. ММВ-7-11/895 , jakož i z dopisu Ministerstva financí Ruska ze dne 14. července 2010 č. 03-05 -05-01/26.

Příklad vyplnění oddílu 2 výpočtu záloh na daň z nemovitosti. Organizace přišla o nárok na dávky v květnu

Alpha LLC využívala výhody do 1. května 2016. Majetek, který Alpha nabyla pro investiční projekt, byl osvobozen od daně (článek 3 čl. 2 zákona Udmurtské republiky ze dne 27. listopadu 2003 č. 55-RZ).

Účetní promítla hodnotu přednostního majetku do samostatné části 2 výpočtu záloh na daň z nemovitosti za šest měsíců.

Účetní při výpočtu průměrné hodnoty přednostního majetku vydělil celkovou zůstatkovou cenu sedmi měsíci:

(1 785 310 RUB + 1 652 131 RUB + 1 518 952 RUB + 1 839 471 RUB + 1 512 808 RUB): 7 = 1 186 953 RUB

Průměrná hodnota veškerého majetku za šest měsíců je:

(67 650 000 RUB + 66 547 913 RUB + 65 445 826 RUB + 68 789 432 RUB + 65 207 261 RUB + 61 625 090 RUB + 58 045 090 RUB = 58 042 917 RUB): 843 917,5843 911 RUB

Sazba daně z nemovitosti je 2,2 procenta.

Záloha na daň z nemovitosti na šest měsíců činí:

(64 758 346 RUB – 1 186 953 RUB) × 2,2 %: 4 = 349 643 RUB

Sekce 3

Oddíl 3 vyplňuje a předkládá:

• Ruské a zahraniční realitní organizace, z nichž se daň vypočítává na základě katastrální hodnoty;

• zahraniční organizace, které nemají stálé zastoupení v Rusku - pro své vlastní nemovitosti;

• zahraniční organizace, které mají stálá zastoupení v Rusku. Pouze v případě, že mají na území Ruské federace nemovitosti, které nejsou zapojeny do činnosti zastupitelských úřadů.

V kterémkoli z uvedených případů je třeba vytvořit oddíl 3. Pro každý objekt vyplňte samostatný list oddílu 3. Pokud má například organizace ve stejné budově více provozoven, základem daně je katastrální hodnota , vyplňte pro každý z těchto prostor samostatný list oddílu 3 (dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 16. října 2014 č. BS-4-11/21488).

Při vyplňování oddílu 3 se řiďte pravidly oddílu IV Postupu pro vyplnění prohlášení schváleného nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 24. listopadu 2011 č. ММВ-7-11/895. Zde jsou poznámky, které si musíte vzít a co je třeba zvážit.

Nejprve zadejte OKTMO, podle kterého budete platit daň. Uveďte ji v řádku 010. Hodnotu převezměte z celoruského klasifikátoru, schváleného nařízením Rosstandartu ze dne 14. června 2013 č. 159-st. Pokud je OKTMO menší než počet pro něj přidělených buněk, vložte do prázdných buněk pomlčky:

• na řádku 014 – pro budovy, stavby nebo stavby;

• na řádku 015 - podle provozoven - pokud je pro ně vyplněn oddíl 3 a jsou evidovány v katastrálním operátu jako samostatné objekty.

V důsledku toho bude například katastrální číslo budovy v části 3 vypadat takto:

Poté, co zadáte kód území, za které budete platit daň, a katastrální číslo nemovitosti, vyplňte nákladové ukazatele a další údaje pro výpočet daně. Na řádku 020 tedy uveďte katastrální hodnotu nemovitosti k 1. lednu ohlašovacího roku. Řádek 025 vyplňte pouze v případě, že část katastrální hodnoty nemovitosti není předmětem daně.

Zvláštní případ je, když vyplníte oddíl 3 pro pozemek, jehož katastrální hodnota nebyla stanovena, přestože tak bylo provedeno pro celý objekt. Zde vyplňte řádek 020 na základě podílu plochy areálu na celkové ploše budovy (dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 16. října 2014 č. BS-4-11/21488 ). Stejně postupujte při vyplňování řádku 025.

Pro usnadnění použijte vzorec:

Pokud jste využili zvýhodnění, při kterém část katastrální hodnoty nepodléhá dani, vyplňte řádek 040. Uveďte kód tohoto daňového zvýhodnění. Jedná se o složený indikátor – má dvě části:

• první je kód daňového zvýhodnění v souladu s Přílohou 6 Postupu pro vyplnění prohlášení, schváleného nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 24. listopadu 2011 č. ММВ-7-11/895. První část není třeba vyplňovat pouze v případě, že dávka odpovídá kódům 2012400 nebo 2012500;

• za druhé - zde musíte postupně uvést číslo, odstavec a pododstavec článku krajského zákona, podle kterého se dávka poskytuje. Druhou část musíte vyplnit pouze v případě, že jste do první zadali kód 2012000.

Zadávejte kódy zleva doprava. Pokud má odpovídající atribut méně než čtyři znaky, zadejte nuly do volných buněk nalevo od hodnoty:

Řádek 050 vyplňte pouze v jedné situaci. Konkrétně, když se nemovitost organizace nachází současně:

• na území několika regionů;

• jak na pozemcích subjektu, tak v teritoriálním moři Ruské federace, na jejím kontinentálním šelfu nebo v ruské výlučné ekonomické zóně.

Pokud tomu tak je, uveďte na řádku 050 podíl na katastrální hodnotě nemovitosti, z níž daň náleží územnímu subjektu, pro který byl oddíl 3 vypracován, uveďte hodnotu jako správný jednoduchý zlomek:

Údaje uvedené na řádcích 020, 025 a 050 přiznání budou potřebné pro zjištění základu daně z nemovitosti. Následně to uveďte na řádku 060. Pro usnadnění použijte vzorec:

Pokud uplatňujete slevu, uveďte sníženou sazbu.

Řádek 090 vyplňte, pokud vlastnictví nemovitosti vzniklo nebo bylo ukončeno do jednoho roku. Například při koupi nebo prodeji budovy. Koeficient, který se promítne na řádek 090, ukazuje poměr doby, po kterou organizace majetek vlastnila, ke zdaňovacímu období. Použití tohoto koeficientu vám tedy umožňuje vypočítat daň nikoli za celý rok, ale s přihlédnutím ke skutečné době vlastnictví předmětu v průběhu roku.

Z doslovného obsahu odstavce 8 bodu 6.2 Přílohy 3 k příkazu Federální daňové služby Ruska ze dne 24. listopadu 2011 č. ММВ-7-11/895 vyplývá, že řádek 090 by měli vyplňovat pouze zahraniční organizací. Dopisem ze dne 19. května 2014 č. BS-4-11/9523 však Federální daňová služba Ruska objasnila, že postup pro výpočet daně s přihlédnutím ke skutečné době trvání vlastnictví předmětu, poskytovaný zahraničním organizacím, rovněž platí pro ruské daňové poplatníky. Řádek 090 proto mohou vyplnit i ruské organizace, které v průběhu roku nabyly (nebo pozbyly) vlastnictví nemovitosti.

Řádek 090 musí být ve tvaru správného zlomku. Přesněji, čitatel (první dvě buňky řádku 090) udává počet celých měsíců vykazovaného roku, ve kterém organizace vlastnila objekt. Do jmenovatele (poslední dvě buňky řádku 090) uveďte počet měsíců ve zdaňovacím období. To je 12:

Počínaje rokem 2016 se za celý měsíc vlastnictví nemovitosti považuje měsíc, ve kterém:

• vlastnické právo k předmětu vzniklo, pokud byla registrace provedena před 15. dnem (včetně);

• vlastnictví objektu zaniká, pokud byla registrace provedena po 15.

Výpočet daně tedy nemusí zahrnovat:

• měsíc nabytí vlastnického práva, pokud k zápisu došlo po 15.

• měsícem zániku vlastnictví, pokud k zápisu došlo do 15. (včetně).

Tento postup je stanoven v odstavci 5 článku 382 daňového řádu Ruské federace.

Majetkovou daň z nemovitých věcí organizace zaznamenáte za rok na řádek 100 a zálohy na řádek 110. Ty vypočítejte sečtením hodnot řádků s kódy 090 oddílu 3 výpočtů záloh (pro první čtvrtletí, půl roku, devět měsíců). Zadávejte údaje v obecném pořadí, začněte zleva a do prázdných buněk vložte pomlčky:

Pokud jste využili zvýhodnění, které snižuje daň, proveďte záznam na řádku 120. V první části ukazatele uveďte kód 2012500. Ve druhé části postupně uveďte číslo, odstavec a odstavec článku krajského zákona v souladu s nímž je dávka poskytována. Výši dávky zadejte na řádek 130. Pokud dávka není založena, uveďte do obou řádků pomlčku.

Přiznání k dani z nemovitosti podávají jako dokument pro hlášení Federální daňové službě pouze organizace. V průběhu roku, na konci každého čtvrtletí, jsou poplatníci také povinni podávat Kalkulace pro zálohové platby. Finančním úřadům se předkládají do 30 dnů po skončení účetního období. U přiznání k dani z nemovitosti je frekvence předkládání federální daňové službě jednou ročně - musíte „držet krok“ do 30. března v roce následujícím po vykazovaném roce.

Nové přiznání k dani z nemovitosti

Od roku 2017 je v platnosti nový vzor prohlášení. Byl schválen Federální daňovou službou nařízením ze dne 31. března 2017 č. ММВ-7-21/271@. Změny se dotkly pravidel pro zobrazování údajů sloužících k identifikaci zdanitelných předmětů. Podrobná doporučení pro vyplnění aktualizovaných formulářů jsou uvedena v dopisech Federální daňové služby ze dne 3. července 2017 č. BS-4-21/12769@, ze dne 24. srpna 2017 č. BS-4-21/16786@, ze dne 5. září 2017 č. BS -4-21/17595@.

Termín pro podání přiznání k dani z nemovitosti zůstává stejný: za rok 2017 se musíte nahlásit nejpozději do 30. března 2018.

Inovace jsou následující:

1. Sloupce pro uvedení kódu OKVED jsou z formuláře dokumentu vyloučeny.
2. Rozšířil se seznam kódových označení pro druhy majetkového majetku (jejich úplný seznam je uveden v příloze č. 5, která je součástí Postupu pro vyplnění přiznání z objednávky č. ММВ-7-21/271@).
3. Nyní lze daňové přiznání k dani z majetku organizací podat regulačním orgánům bez certifikace s pečetí podniku (pokud společnost pečeť nepoužívá).
4. V aktualizovaném formuláři hlášení se objevila další sekce pro podrobnější informace o majetku ze skupiny nemovitostí (část 2.1). Tento blok by měl zobrazovat pouze ty objekty, které jsou zdaněny průměrnou roční hodnotou.
5. Aktuální přiznání k dani z nemovitosti (formulář ke stažení níže) v části 3 obsahuje řádky pro zadávání kódů druhů majetku a podílů poplatníků na právech k nemovitostem. Změny doznaly i řádky pro zobrazení katastrální hodnoty.
6. Výčet daňových výhod se rozšířil o 3 body (Příloha č. 6 Postupu vyplnění).

Kdo podává přiznání k dani z nemovitosti?

Přiznání musí podat všechny podnikatelské subjekty, které jsou uznávány jako plátci tohoto druhu daně. Kategorie těchto osob zahrnuje podniky, které mají zdanitelný majetek. Mohou to být nejen tuzemské organizace, ale i zahraniční společnosti, které vykonávají svou obchodní činnost v Ruské federaci prostřednictvím stálých zastoupení.

Postup při vyplnění přiznání k dani z nemovitosti

Chcete-li vypočítat daňovou povinnost a správně zohlednit informace o majetku v přiznání, budete potřebovat informace o různých typech hodnoty majetku uvedených v rozvaze společnosti. Hodnotu katastrálního ocenění lze zjistit z údajů Rosreestr. Účetní evidence obsahuje informace o hodnotě majetku z přednostní kategorie a zůstatkové ceně movitého a nemovitého majetku.

Důležité je, aby přiznání k dani z nemovitosti za rok 2017 bylo zpracováno na aktualizovaném formuláři. Všechny částky se zadávají zaokrouhlené na nejbližší rubl. Průběžné číslování stránek začíná titulní stránkou. Opravy v dokumentu nejsou povoleny a oboustranný tisk je zakázán.

• titulní strana obsahuje údaje o poplatníkovi;
• do řádku 150 oddílu 1 se uvede hodnota průměrné roční hodnoty majetkového majetku za předmětné zdaňovací období;
• na řádku 210 přiznání k dani z nemovitých věcí se v oddíle 1 uvede sazba daně, která je u této kategorie poplatníků uplatněna na odpovídající druh majetku (v případě výhod se sazba uvádí s přihlédnutím ke snížení hodnoty);
• oddíl 2 se vyplňuje samostatně podle druhu majetku, jeho umístění a sazeb daně, které se na něj vztahují;
• v oddíle 2 na řádku 230 přiznání k dani z nemovitosti je třeba promítnout výši vypočtených záloh promítnutých do dříve podaných záloh na daň. Pokud je na řádku 001 oddílu 2 „Kód typu nemovitosti“ kód 04 nebo 07, v řádku 230 uvedeme „0“;
• v oddíle 2.1 se do řádku 030 uvede označení inventárního čísla, pokud objekt nemá katastrální nebo podmíněné číslo.

Přiznání k dani z nemovitosti za rok 2018 – povinné hlášení pro firmy. Podat jej můžete o den později a podle nových pravidel. Aktuální termín na rok 2018 pro právnické osoby, formulář a vzor vyplnění nového formuláře naleznete v článku.

Pokud máte v rozvaze auta, kancelářské vybavení, nábytek atd., pak je náš článek určen právě vám. Pravidla pro výpočet daně z nemovitosti, sazby a kódy si můžete vytisknout a pověsit ve své kanceláři.

Přiznání k dani z nemovitosti za rok 2018: termíny podávání zpráv

Daňové přiznání k dani z nemovitosti na konci roku se podává finančnímu úřadu nejpozději do 30. března následujícího roku (článek 3 článku 386 daňového řádu Ruské federace). Pokud se termín pro podání přiznání shoduje s dnem pracovního klidu, podejte jej následující pracovní den (čl. 7, čl. 6.1 daňového řádu).

V tabulce jsou uvedeny všechny lhůty pro přiznání daně z nemovitosti pro rok 2019 pro společnosti.

Termíny pro podávání zpráv o majetku v roce 2019

Uzávěrka	Název přehledu	Kdo si pronajímá
	Přiznání k dani z nemovitosti za rok 2018	Právnické osoby se zdanitelnými nemovitostmi a movitými věcmi
	Výpočet záloh na daň z nemovitosti za 1. čtvrtletí 2019	Právnické osoby mající pouze zdanitelné nemovitosti
	Výpočet záloh na daň z nemovitosti za 1. pololetí 2019
	Výpočet záloh na daň z nemovitosti za 9 měsíců roku 2019
	Daňové přiznání k dani z nemovitosti za rok 2019

Speciální tabulka vám pomůže zjistit, kterému finančnímu úřadu podat přiznání k dani z nemovitosti za rok 2018. Jakou formou je třeba prohlášení podat? Společnost má právo rozhodnout sama. Právo výběru nemají jen největší poplatníci a organizace, jejichž průměrný počet zaměstnanců za předchozí rok přesáhne 100 osob. Jak správně vypočítat průměrný počet zaměstnanců.

Formulář přiznání k dani z nemovitosti za rok 2018

Nový tiskopis přiznání k dani z nemovitosti za rok 2018 nebyl schválen. Prohlášení je nutné vyplnit na starém formuláři. Bylo schváleno nařízením Federální daňové služby ze dne 31. března 2017 č. ММВ-7-21/271.

Podívejte se do tabulky, které oddíly se zahrnují do přiznání k dani z nemovitosti za rok 2018.

Co obsahuje přiznání k dani z nemovitosti za rok 2018 pro právnické osoby?

Ne.	Název sekce
	Titulní strana
	Oddíl 1 „Výše daně splatné do rozpočtu“
	Oddíl 2 „Stanovení základu daně a výpočet výše daně ve vztahu ke zdanitelnému majetku ruských organizací a zahraničních organizací působících v Ruské federaci prostřednictvím stálých zastoupení“
	Oddíl 2.1 „Informace o nemovitostech zdaňovaných průměrnou roční hodnotou“
	§ 3 „Výpočet výše daně za zdaňovací období u nemovitosti, jejíž základ daně je uznán jako katastrální (soupisová) hodnota“

Postup při vyplnění přiznání k dani z nemovitosti

Obecné požadavky na vyplnění přiznání k dani z nemovitosti v roce 2018 jsou uvedeny v příkazu Federální daňové služby č. MMV-7-21/271 ze dne 31. března 2018:

• Ukazatele nákladů jsou psány v celých rublech. Pokud je hodnota ukazatele nižší než 50 kopejek, je vyřazena. Pokud je více, zaokrouhlete nahoru na nejbližší rubl;
• Číslování stránek je průběžné, začíná od titulní strany;
• nelze použít oboustranný tisk v papírové podobě;
• Společnost nemá právo provádět bloty nebo opravy;
• formuláře se vyplňují pouze černým, modrým nebo fialovým inkoustem;
• Indikátorové čáry se vyplňují zleva doprava, od prvního seznámení;
• číselné hodnoty jsou zarovnány na pravou (poslední) známost, pokud je prohlášení vyplněno pomocí softwaru;
• listy jsou upevněny tak, aby to nevedlo k poškození papíru.

Vzor vyplnění přiznání k dani z nemovitosti za rok 2018

Na co si dát pozor při vyplňování přiznání k dani z nemovitosti

Při vyplňování přehledů nezaměňujte nulovou sazbu s úplným osvobozením. Tyto situace se na hlášeních o dani z nemovitosti odrážejí odlišně. Podívejte se do krajského zákona, co přesně se o benefitu píše.

Kraj osvobodil movité věci od daně. Na řádku 130 oddílu 2 výpočtu daně z nemovitosti uveďte kód dávky - 2012000 (kódy výhod schválené nařízením Federální daňové služby ze dne 31. března 2017 č. ММВ-7-21/271). Tam napište článek, odstavec a pododstavec krajského zákona, který říká, že společnost nebo majetek je osvobozen od daně. Do řádku 140 uveďte průměrnou hodnotu nezdanitelného majetku.

Máte-li přednostní a nepřednostní movitý majetek, můžete je promítnout do jednoho listu oddílu 2 výpočtu nebo přiznání k dani z nemovitosti. A pokud kraj poskytl různé výhody pro různé typy majetku, vyplňte oddíl 2 pro každý z nich.

Kraj snížil sazbu za movité věci. Zda kód dávky dát do paragrafu 2 výpočtu závisí na tom, jak krajské úřady zakotvily v zákoně sníženou nebo nulovou sazbu. Pokud krajský zákon v sekci „Sazby“ uvádí sníženou nebo nulovou sazbu, pak není potřeba kód benefitu zadávat. Jednoduše uveďte sazbu na řádku 170 oddílu 2.

Možná, že krajské úřady stanovily sníženou nebo nulovou sazbu v části „Výhody“ zákona o dani z nemovitosti. V tomto případě uveďte do řádku 170 zvýhodněnou sazbu a do řádku 160 uveďte kód dávky - 2012400. Ve druhé části kódu za znakem „/“ uveďte článek, paragraf a odstavec krajského zákona v které místní úřady dávku poskytly.

Některé regiony mají různé sazby pro určité druhy movitého majetku. V takové situaci musí být daně z různých skupin aktiv vypočteny samostatně. Zobrazit také v přehledu nemovitostí. Vyplňte tolik částí ze 2 výpočtů, kolik se daňové sazby vztahují na majetek vaší společnosti.

Kraj snížil splatnou daň. Do řádku 190 oddílu 2 výpočtu napište kód dávky - 2012500. V druhé části kódu uveďte článek, paragraf a paragraf krajského zákona. Do řádku 200 uveďte částku, o kterou daň snižujete.

Postup pro vyplnění prohlášení, schválený nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 24. listopadu 2011 č. ММВ-7-11/895, tyto změny nezohledňuje. Dlouhodobý majetek zařazený do 1. nebo 2. odpisové skupiny není předmětem zdanění bez ohledu na to, kdy byl evidován. Při vyplňování přiznání za rok 2019 je však třeba uvést údaje o jejich zůstatkové ceně do ukazatele na řádku 270. Uvádí to dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 7. srpna 2015 č. BS-4-11 /13906.

V oddíle 2 na řádcích 020–140 ve sloupcích 3–4 uveďte zůstatkovou cenu dlouhodobého majetku za účetní období včetně přednostního majetku. Do přiznání uvádějte pouze údaje o předmětech podléhajících dani z nemovitosti. Do přiznání neuvádějte informace o veškerém dalším majetku a jiných aktivech.

Vyplnění daňového přiznání k dani z nemovitosti 2019

Bylo aktualizováno aktuální přiznání k dani z nemovitosti a také výpočet záloh. Počínaje hlášením za rok 2019 je povinné hlásit Federální daňové službě na nových formulářích, ale upravené formuláře pro výpočty můžete použít dříve, když budete předkládat údaje za období hlášení. Zároveň v roce 2019 definitivně přestane platit stará objednávka č. ММВ-7-11/895 ze dne 24. listopadu 2011.

Pro zohlednění záloh naběhlých během stanovených účetních období se vyplní řádek 230. A do řádku 270 přiznání k dani z nemovitosti se uvede hodnota (zbytek) za veškerý rozvahově evidovaný dlouhodobý majetek kromě nezdanitelného. Po sek. 2 je plně vytvořen, můžete přistoupit ke kompilaci oddílu. 1. V tomto případě je pro výpočet hodnoty strany 030 nutné z části strana 220. 2 odečíst zálohy na straně 230 (přesná pravidla jsou popsána v bodě 4.2 postupu). V projednávané věci, odd. 3 přiznání se nevyplňuje, ale v odd. 2.1 se zadávají údaje, pokud se jedná o nemovitosti a daň se počítá z průměrné roční hodnoty.

Postup při vyplnění přiznání k dani z nemovitosti

Chcete-li vypočítat daňovou povinnost a správně zohlednit informace o majetku v přiznání, budete potřebovat informace o různých typech hodnoty majetku uvedených v rozvaze společnosti. Hodnotu katastrálního ocenění lze zjistit z údajů Rosreestr. Účetní evidence obsahuje informace o hodnotě majetku z přednostní kategorie a zůstatkové ceně movitého a nemovitého majetku.

Přiznání k dani z nemovitosti podávají jako dokument pro hlášení Federální daňové službě pouze organizace. V průběhu roku, na konci každého čtvrtletí, jsou poplatníci také povinni předkládat Kalkulace záloh. Finančním úřadům se předkládají do 30 dnů po skončení účetního období. V případě přiznání k dani z nemovitosti je četnost předkládání federální daňové službě jednou ročně – musí být předložena do 30. března roku následujícího po roce podávání zpráv.

Příloha č. 5

Nemovitosti nacházející se ve vnitřních mořských vodách Ruské federace, v teritoriálním moři Ruské federace, na kontinentálním šelfu Ruské federace, ve výlučné ekonomické zóně Ruské federace nebo v ruské části (ruský sektor) dna Kaspického moře, používané při provádění činností pro rozvoj pobřežních ložisek uhlovodíků, včetně geologického průzkumu, průzkumu, přípravných prací

Objekty nemovitostí, které se skutečně nacházejí na území různých zakládajících subjektů Ruské federace nebo na území ustavujících subjektů Ruské federace a v teritoriálních vodách Ruské federace (na kontinentálním šelfu Ruské federace nebo ve výlučné ekonomické zóně Ruské federace) (kromě nemovitosti s kódem 07)

Postup pro vyplnění prohlášení

Index „Částka daně, která má být zaplacena do rozpočtu“ na konci zdaňovacího období, je definován jako rozdíl mezi výší daně vypočtené za zdaňovací období a částkami záloh na daň vypočtenými v průběhu zdaňovacího období. V čem linka 030 se vyplní pouze v případě, že výše daně vypočtená za zdaňovací období převyšuje výši záloh vypočtených v průběhu zdaňovacího období. V opačném případě vyplňte řádek 040.

V relevantním řádky 020-140 Ve sloupcích 3 a 4 jsou uvedeny informace o zůstatkové ceně dlouhodobého majetku za zdaňovací období k 1. dni každého měsíce zdaňovacího období a ke konci zdaňovacího období (k 31. 12.).

Info-Pravo Daň z nemovitosti `2019: nové formuláře, formáty a postup pro vyplnění přiznání a kalkulace

2.3. Stránky Deklarace jsou číslovány průběžně, počínaje titulní stranou. Pořadové číslo stránky se zapisuje do pole určeného pro číslování („Stránka“) zleva doprava, počínaje prvním (levým) mezerou, a to následovně: pro první stránku „001“; pro desátou stránku „010“.

6) na řádku s kódem 035, vyplňuje se, je-li oddíl 3 Prohlášení vyplněn ve vztahu k prostorám, jejichž katastrální hodnota nebyla stanovena, a současně katastrální hodnotu budovy, ve které je provozovna které podléhají zdanění se nachází, je uveden podíl na katastrální hodnotě budovy, ve které se areál nachází, odpovídající podílu plochy areálu na celkové ploše budovy;

Podání přiznání k dani z nemovitosti za rok 2019

1. Organizace používající základní daňový systém. Platí daně z následujících nemovitostí:
   • předměty (včetně movitých), které jsou v rozvaze a jsou uvedeny jako dlouhodobý majetek;
   • rezidenční nemovitosti, které nejsou vykazovány jako dlouhodobý majetek.
2. Organizace používající zvláštní daňové režimy zjednodušeného daňového systému a UTII. Platí daně:
   • z nemovitých věcí uvedených v odstavci 1 článku 378.2 daňového řádu, pro které se základ daně vypočítává na základě katastrální hodnoty (například obchodní centra, administrativní centra a prostory v nich umístěné);
   • z rezidenčních nemovitostí, o kterých se neúčtuje jako o dlouhodobém majetku.
3. Zahraniční organizace pokud existuje zdanitelný majetek ve vlastnictví nebo na základě koncesní smlouvy.

1. CÍN- pro organizaci je to 10 znaků.
2. kontrolní bod- uveďte kód přidělený Federální daňovou službou v místě společnosti, samostatné divize nebo nemovitosti (pokud je v jiných regionech).
3. Zdaňovací období- kód „34“, odpovídající roku. Výjimkou jsou společnosti, které se likvidují nebo reorganizují - označují kód „50“.
4. Vykazovaný rok - 2019.
5. Odesláno daňovému úřadu (kód)- je uveden kód správce daně. V tomto případě první 2 číslice označují region, druhá - číslo federální daňové služby.
6. Podle místa (registrace)- zadává se kód „214“ odpovídající právnické osobě.
7. Poplatník- uveďte název organizace, jak je znázorněno na následujícím obrázku (úplná organizační a právní forma a název):

Všeruský klasifikátor forem vlastnictví (OKFS 16)

Organizace se potýkají s povinností zadávat tento kód při vyplňování všech formulářů účetních výkazů počínaje formulářem rozvahy a jednotlivých formulářů pro statistické sledování. Pokud jiné formuláře poskytují stejnojmennou řadu OKFS, je nutné zadat kód.

1. veškeré majetkové a peněžní změny, ke kterým dojde u subjektů, které patří k té či oné formě vlastnictví, jsou založeny pro účely daní, statistiky a dalších oblastí;
2. je zajištěno automatizované zpracování přijatých informací;
3. zajišťuje přijímání rozhodnutí, která směřují ke změnám v oblasti daní a dalších oblastí.

Přiznání k dani z nemovitosti za 4. čtvrtletí (2019): nový formulář, vzor vyplnění

Oddíl 2.1 nového formuláře přiznání k dani z nemovitosti 2019 . V této části je nutné promítnout nemovitost, ze které se platí daň na základě průměrné roční hodnoty. V řádku 010 oddílu 2.1 - katastrální číslo budovy. Řádek 020 obsahuje své podmíněné číslo z Jednotného státního registru nemovitostí. Pokud v řádcích 010 a 020 není údaj, vyplňte v řádku 030 inventární číslo objektu.

Může se také stát, že firma zohledňuje na jedné inventární kartě více objektů s různými katastrálními čísly. Poté se pro každý z objektů vyplní samostatná skupina řádků 010–050. Chcete-li to provést, musíte vypočítat zůstatkovou hodnotu v poměru k podílu její plochy na celkové ploše objektů na inventární kartě (bod 4 dopisu Federální daňové služby č. BS-4-21 /4786@ ze dne 14. března 2019).

Jak vybrat kódy přiznání k dani z nemovitosti pro rok 2019

Za zmínku stojí, že novinky se hned tak nepromítly do nového formuláře daňového přiznání. Totéž platí pro zálohy na tuto daň. Specialisté na daňové služby proto vysvětlili, jak správně vyplnit výkaz za určité období.

Je důležité si uvědomit, že objekty, které jsou stále ve fázi výstavby a nebyly uvedeny do provozu, nepodléhají zdanění. Podle daňového řádu Ruské federace jsou pozemky zdaněny jiným postupem, ale všechny nedokončené budovy a stavby obvykle nejsou klasifikovány jako majetek, což znamená, že za ně není třeba platit daň.