Všeobecné pravidlo znie: organizácia daňového agenta je povinná odviesť daň z príjmu za zamestnancov do 1 dňa odo dňa vystavenia mzdy. Ukazuje sa, že ak vaša spoločnosť vystavila mzdy za december 2016 9. januára 2017, musíte zaplatiť daň najneskôr 17.1.2017. V tomto príklade je dátum časového rozlíšenia príjmov 31.12. dátum prijatia príjmu je 01.09.17, termín na zaplatenie dane z príjmov fyzických osôb je striktne do 11.01.2017.

BCC dane z príjmov fyzických osôb za rok 2017 je možné uviesť v nasledujúcej tabuľke:

Predtým, ako zaplatíte, musíte pochopiť, ako vypočítať daň z príjmu. Pozrime sa na situáciu pomocou nasledujúceho praktického príkladu:

- povinná federálna daň, bola zavedená daňovým poriadkom krajiny. Zrážku zo mzdy všetkých zamestnancov podniku vykonáva zamestnávateľ, ktorý v tomto prípade pôsobí ako daňový agent pre daň z príjmov fyzických osôb. 13 % sa zráža z odmien „zamestnancom na plný úväzok“ na hlavnom pracovisku, brigádnikom a občanom poskytujúcim odborné služby na základe zmluvných dohôd. Na výpočet sa používa nasledujúci vzorec:

Daň z príjmu = základ * Sadzba / 100

Základom dane je suma odmeny znížená o zrážky. Sadzba závisí od druhu zdaniteľného príjmu, napr.

• 13 % sa vyberie z platov zamestnancov ako základná suma. Vzťahuje sa na príjmy získané v rámci pracovných činností všetkých obyvateľov Ruskej federácie. Obdobná sadzba dane je ustanovená pre príjmy z používania vlastného majetku ako predmetu prenájmu alebo predaja.
• Daň 35 % sa bude zdaňovať z príjmov, ktoré daňovník získal vo forme cien a výhier v tej časti, ktorá presiahne zákonom ustanovený limit. Rovnaká sadzba dane sa vzťahuje aj na príjem vo forme bankového úroku, ak jeho hodnota presiahne zákonom určený limit. Zrážkou v sadzbe 35 sa uplatní aj úspora na úrokoch z úverov.
• 30% - toľko sa musí zraziť z príjmu zamestnancov podnikov, ktorí nemajú štatút daňového rezidenta v Ruskej federácii. Pre nich neplatí základná mzdová sadzba 13 %. Ich príjem je zdaňovaný vyššími úrokovými sadzbami. Iná výška zrážok bude, ak nerezident dostane dividendy z účasti v organizácii v Ruskej federácii.
• 15 % bude musieť zaplatiť nerezident, ktorý sa podieľal na činnosti ruskej organizácie a poberal dividendy. Ukazuje sa, že ak nie ste daňovým rezidentom Ruskej federácie a zároveň poberáte príjmy ako majiteľ ruskej spoločnosti, z tejto sumy ste povinný odviesť 15 % do rozpočtu krajiny.
• 9 % odvedú do rozpočtu zakladatelia s trvalým pobytom v Rusku, ktorým boli vyplatené dividendy na základe výsledkov práce spoločnosti. Obdobnou sadzbou sa zdaňujú príjmy, ktoré daňovník získal ako úroky z dlhopisov zabezpečených hypotékou a vydaných pred 1. januárom 2007.

Napríklad Svetlana Vasilyeva v roku 2016 dostala plat 1 250 845 rubľov. (suma je uvedená v plnej výške, pred zrážkou dane), nadmerný úrok za poskytnutý úver vo výške 170 000 RUB. a dividendy z účasti v Svetelka LLC vo výške 500 000 RUB. (suma je uvedená pred zdanením príjmu).

Musí zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb v tejto výške:

• 13 % z platu – 1 250 845 * 13 % = 162 610 rubľov.
• 35 % z nadmerného úroku – 170 000 * 35 % = 59 500 rubľov.
• 9 % na dividendy ako rezident – ​​500 000 * 9 % = 45 000 rubľov.

Celková daň z príjmu fyzických osôb Svetlany Vasilievnej za rok 2016 bude 267 110 rubľov.

Teraz ich musíte správne uviesť, a aby ste to urobili, oboznámte sa s aktuálnymi zákonmi o dani z príjmu fyzických osôb platnými v roku 2017.

KBK NDFL 2017

Ak si pozorne prečítate revízie zákonov, zistíte, že daň z príjmu fyzických osôb KBK 2017 pre zamestnancov zostala rovnaká. Ministerstvo financií zvyčajne na konci zdaňovacieho obdobia na začiatku budúceho roka formou listu informuje o tom, ako budú vyzerať platby dane z príjmov fyzických osôb do KBC 2016 v novom roku. Najnovší dokument o tejto problematike je zo dňa 07.01.13 a má č. 65n. Teraz je to stále aktuálne, čo znamená, že nové kódy dane z príjmov fyzických osôb na rok 2017 nie sú zavedené a dane môžete posielať so starými údajmi, čo nebude porušenie. V tabuľke nižšie zistite, ktorý kód dane z príjmu fyzických osôb nastaviť pre zamestnancov v roku 2016:

Pozrime sa nižšie na rôzne situácie, keď dane prevádza individuálny podnikateľ alebo LLC, okrem toho musíte platiť pokuty a vykonávať platby z príjmu zdaňovaného rôznymi sadzbami.

KBK NDFL 2017 pre zamestnancov LLC

Kód, ktorý musí byť uvedený na výplatnom lístku pri prevode dane z príjmu fyzických osôb pre zamestnancov, sa nezmenil a je rovnaký pre as a sro v rokoch 2016-2017. a má tvar 182 1 01 02010 01 1000 110. Mimochodom, odvod dane z príjmov fyzických osôb v roku 2016 do KBK prebieha podľa pravidiel, ktoré sú platné v roku 2015. Platobný príkaz bude vyzerať takto:

Pomocou tohto formulára budete musieť zaplatiť daň za zamestnancov z ich mzdy v marci 2017.

KBK NDFL 2017 pre zamestnancov pre individuálnych podnikateľov

Je potrebné rozlišovať medzi kódom pre prenos dane pre samotného podnikateľa a daňou z príjmov fyzických osôb KBK 2016 pre fyzické osoby, ktoré sú jeho zamestnancami. V prvom prípade musíte zadať KBK 182 1 01 02020 01 1000 110 - ide o individuálnych podnikateľov, ktorí platia daň zo svojej činnosti, v druhom prípade bude kód podobný ako KBK pre daň z príjmov fyzických osôb 2016.

Pokuty KBC za daň z príjmu fyzických osôb za rok 2017

Daňové úrady krajiny môžu uložiť pokuty, ak daňový agent včas neodvedie dane z príjmu svojich zamestnancov. Mimochodom, pokuty nie sú vždy vyberané legálne, v niektorých prípadoch ich môže organizácia aj zrušiť.

Je potrebné objasniť pokutu za daň z príjmov fyzických osôb KBK, ak máte skutočne dlh podľa KBK na zaplatení dane z príjmov fyzických osôb za rok 2016. V takom prípade bude potrebné čo najrýchlejšie splatiť a zaplatiť pokuty nahromadené oddelením.

Ak ste zaplatili daň z príjmu fyzických osôb, ale odoslali ste ju podľa správnej KBK na poukázanie dane z príjmov fyzických osôb v roku 2016, ale všetko na centrálu, nemal by to byť dôvod na účtovanie penále, pretože porušenie ovplyvnilo postup platby, za za ktoré nehrozia žiadne sankcie.

Táto pozícia sa odráža v regulovaných zákonoch. Napríklad to bolo zverejnené v liste BS-4-44/5717 Federálnej daňovej služby zo dňa 04.07.15 a potvrdené súdnou praxou v rezolúcii 14519/08 Prezídia Najvyššieho arbitrážneho súdu Ruskej federácie zo dňa 03. /24/09.

Ak vám boli peniaze stiahnuté pomocou kódu KBK NDFL 2016 za účelom platby „Peny“ a myslíte si, že je to nezákonné, napíšte žiadosť o vrátenie peňazí. Ak zo strany územnej federálnej daňovej služby nedôjde k porozumeniu, ponechajte sťažnosť vyššiemu orgánu.

Z nezrazenej dane môžu byť účtované aj penále za daň z príjmu fyzických osôb. Daň z príjmov KBK za rok 2017 sa nezmenila a na tejto pozícii môže byť nedostatok prevodov, z ktorých sa bude inšpektor snažiť vyberať penále.

V tomto prípade už existuje oficiálne stanovisko oddelenia, konkrétne list Federálnej daňovej služby ED 4 2/13600 zo dňa 8. 4. 2015, podľa ktorého daňový úrad nemá právo účtovať KBC pokuty. na zaplatenie dane z príjmov fyzických osôb v roku 2017 zo sumy, ktorú mandatár nevedel zraziť.

Dividendy KBK v roku 2017 daň z príjmov fyzických osôb

Pozrime sa samostatne na pravidlá výpočtu a platenia dane z príjmu z dividend a na konkrétne postupy pre rezidentov a nerezidentov danej krajiny. prax ukazuje, že nie veľa podnikov vypláca dividendy, oveľa častejšie je zakladateľ privedený medzi zamestnancov a vypláca mu mzdu, ale na dividendy nezostávajú žiadne prostriedky ani zdroje. Ak však musíte vykonať takúto platbu na dividendy KBK NDFL 2017, pripravte sa na vyplnenie platobného príkazu. Bude to vyzerať asi takto:

182 1 01 02010 01 1000 110 – daň z príjmu fyzických osôb KBK z dividend, sadzba 13 % pre rezidentov a 15 % pre nerezidentov krajiny. Daň so zníženou sadzbou budú platiť aj nerezidenti, ktorí sa v Rusku zdržali dlhšie ako 183 dní a zároveň majú povolenie na pobyt.

Daň z príjmov fyzických osôb KBK za vecné výhody 2016

Najprv si musíte ujasniť, kedy, od koho a za akých okolností môže vzniknúť zdaniteľný príjem vo forme majetkového prospechu. Aby ste to dosiahli, budete si musieť dôkladne preštudovať platnú daňovú legislatívu. Hlavné prípady sú už známe, keď má zamestnanec v roku 2017 daň z príjmu fyzických osôb KBK za materiálne výhody:

• Daňovníkovi sa v aktuálnom zdaňovacom období podarilo ušetriť na úrokoch pri použití úverových prostriedkov

Toto prekročenie sa zaznamenáva s prihliadnutím na tieto pravidlá: 2/3 kľúčovej sadzby v porovnaní s úrokom daňovníka schváleným súčasnou zmluvou

• V obchodoch s cennými papiermi a finančnými nástrojmi získal daňovník vecné výhody

Tu vypočítame výšku prevýšenia ceny cenného papiera nad skutočnými výdavkami daného daňovníka

• Daňovník sa pri obstarávaní obohatil transakciami medzi spriaznenými osobami

Ako štandard na porovnanie sa používa cena analógu, ktorý sa predáva na reálnom trhu.

Daňové výhody nevzniknú v týchto prípadoch:

• existuje výhoda, ale vznikla z dôvodu osobitnej ochrannej lehoty na používanie kreditnej karty
• existuje výhoda, ale je to kvôli úspore úrokov z požičaných prostriedkov, ktoré daňovník získal na kúpu alebo výstavbu bývania

Daňovník môže byť oslobodený od dane z príjmu z materiálnych výhod, ak mu je to predpísané na základe ustanovení článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie.

Ak nájdete chybu, zvýraznite časť textu a kliknite Ctrl+Enter.

Niektoré BCC uvedené podnikateľmi pri prevode daní a odvodov sú rovnaké pre všetkých individuálnych podnikateľov bez ohľadu na použitý daňový režim. Niektoré kódy rozpočtovej klasifikácie sú však „určené“ pre konkrétny režim.

KBK: IP príspevky 2019

BCC pre poistné predstavujú najväčšiu skupinu kódov, ktoré sú potrebné pre podnikateľov absolútne všetkých daňových režimov.

Jednotliví podnikatelia musia pri vypĺňaní platieb za poistné v roku 2019 uviesť tieto BCC:

Typ príspevku	KBK
Poistné pre OPS	182 1 02 02010 06 1010 160
Poistné na povinné zdravotné poistenie	182 1 02 02101 08 1013 160
Poistné pre VNiM	182 1 02 02090 07 1010 160
Poistné pre úrazy	393 1 02 02050 07 1000 160
Dodatočné poistné príspevky na povinné dôchodkové poistenie pre zamestnancov, ktorí pracujú v podmienkach zakladajúcich nárok na predčasný dôchodok, vrátane:
	182 1 02 02131 06 1010 160
- pre tých, ktorí sú zamestnaní na miestach s nebezpečnými pracovnými podmienkami (doložka 1, časť 1, článok 30 federálneho zákona z 28. decembra 2013 č. 400-FZ	182 1 02 02131 06 1020 160
) (dodatočná tarifa nezávisí od výsledkov osobitného posúdenia)	182 1 02 02132 06 1010 160
- pre tých, ktorí sú zamestnaní na zamestnaniach s ťažkými pracovnými podmienkami (odseky 2-18, časť 1, článok 30 federálneho zákona z 28. decembra 2013 č. 400-FZ) (dodatočná tarifa závisí od výsledkov osobitného hodnotenia)	182 1 02 02132 06 1020 160

KBK: individuálne podnikateľské príspevky pre seba

BCC pre jednotlivé príspevky podnikateľov pre nich samotných je tiež rovnaká pre všetkých bez ohľadu na použitý režim.

KBK pre individuálnych podnikateľov o OSN v roku 2019

Podnikatelia so všeobecným režimom sú platiteľmi dane z príjmov fyzických osôb vo vzťahu k ich príjmom a platiteľmi DPH:

KBK pre individuálnych podnikateľov v špeciálnych režimoch v roku 2019

Pre každú daň v osobitnom režime bola schválená jej vlastná BCC.

Daň z príjmu fyzických osôb je daňou z príjmu fyzických osôb. Musí ho platiť nielen každý občan Ruskej federácie, ale aj nerezidenti, ktorí v štáte určitý čas pracujú. Toto pravidlo je uvedené v daňovom poriadku Ruskej federácie.

Poznámka. Jednotlivec je uznaný ako daňový agent, ak pracoval a poberal príjem v Rusku 12 po sebe nasledujúcich mesiacov.

KBK pre daň z príjmov fyzických osôb: dekódovanie

Na zaplatenie dane z príjmov fyzických osôb sa KBK uvádza v platobnom príkaze. Ide o kód rozpočtovej klasifikácie, podľa ktorého sa príspevky pripisujú na konkrétny účet. Ak je uvedený nesprávne, daňovému agentovi budú uložené pokuty.

Na území Ruskej federácie bolo zavedených niekoľko sadzieb na platenie dane z príjmu fyzických osôb:

• 13% je základná sadzba, ktorou sa platia dane z príjmov vo forme miezd, nájomného bývania atď.
• 15 % – sadzba dane z príjmov prijatých nerezidentmi vo forme dividend.
• 30% je sadzba dane z príjmov poberaných nerezidentmi zo zdrojov nachádzajúcich sa na území Ruskej federácie.
• 35 % – sadzba dane z príjmov vo forme výhier.

Daň z príjmu fyzických osôb sa účtuje z výšky príjmu, ktorý je zdokumentovaný. Daň sa počíta osobitne pre nerezidentov Ruskej federácie. Niektoré príjmy nie sú predmetom dane.

Patria sem nasledujúce položky:

• vládne odmeny (ceny, platby darcom atď.);
• získanie dedičstva;
• prijímanie majetku darovaním;
• odškodnenie od štátu (platby za stratu bývania a pod.);
• štipendiá, dôchodky, granty;
• štátne dávky (rôzne položky pomoci).

Do tejto kategórie patrí aj materský kapitál. Nepodlieha dani z príjmov fyzických osôb.

Daň z príjmov fyzických osôb KBK 2018: štruktúra

Kód rozpočtovej klasifikácie pozostáva z 20 znakov. Sú rozdelené do určitých skupín:

• 1-3 znaky – daňový manažér. Pri platení dane z príjmov fyzických osôb je správcom Federálna daňová služba Ruskej federácie. Jeho kód v KBK je „182“.
• 4-6 znakov – druh dane. V prípade platby dane z príjmu fyzických osôb bude kód „101“.
• 7-8 znakov – príjemca prostriedkov. V KBK dane z príjmov bude kód „01“. To znamená, že príjemcom príspevku je federálny rozpočet.
• 9-13 znakov – podpoložka a príjmový prvok.
• 14-17 znakov – typ platby. V závislosti od toho, aká platba sa vykonáva, môže mať BCC tieto kódy: „1000“ – istina, „2100“ – penále, „3000“ – pokuty, „2200“ – úrok.
• 18-20 znakov – druh príjmu. V KBK pre daň z príjmov fyzických osôb bude kód „110“ - daňový príjem.

Daň je potrebné poukázať v lehotách ustanovených zákonom. V prípade neúplnej alebo oneskorenej platby bude spoločnosti alebo jednotlivcovi uložená pokuta, budú účtované penále a úroky.

KBK daň z príjmu fyzických osôb pre zamestnancov

Daň z príjmu fyzických osôb platia daňoví agenti každý mesiac v deň výplaty ich zamestnancom.

Účel platby
Hlavná platba dane z príjmov fyzických osôb z príjmov, ktorých zdrojom je daňový agent (s výnimkou príjmov, z ktorých sa daň platí v súlade s článkami 227, 227 1 a 228 daňového poriadku Ruskej federácie)	182 1 01 02010 01 1000 110
Pokuta za neúplnú alebo oneskorenú platbu dane z príjmu fyzických osôb. osoby, ktorých zdrojom je daňový agent (okrem príjmov, z ktorých sa platí daň v súlade s článkami 227, 227 1 a 228 daňového poriadku Ruskej federácie)	182 1 01 02010 01 3000 110
Sankcie za neúplné alebo oneskorené zaplatenie dane z príjmov fyzických osôb. osoby, ktorých zdrojom je daňový agent (okrem príjmov, z ktorých sa platí daň v súlade s článkami 227, 227 1 a 228 daňového poriadku Ruskej federácie)	182 1 01 02010 01 2100 110
Úrok z príslušnej platby dane z príjmu fyzických osôb. osoby, ktorých zdrojom je daňový agent (okrem príjmov, z ktorých sa platí daň v súlade s článkami 227, 227 1 a 228 daňového poriadku Ruskej federácie)	182 1 01 02010 01 2200 110

KBK k dani z príjmov fyzických osôb v roku 2018: pre fyzické osoby

V daňovom poriadku Ruskej federácie v čl. 228 uvádza druhy príjmov, z ktorých musia fyzické osoby platiť daň. Na zabezpečenie prevodu prostriedkov na správne účty sa musia použiť určité kódy rozpočtovej klasifikácie.

Účel platby
Daň z príjmu osoby z príjmov poberaných fyzickými osobami v súlade s čl. 228 daňového poriadku Ruskej federácie (základná platba, nedoplatky, dlh, prepočty)	182 1 01 02030 01 1000 110
Úrok z platenia dane z príjmu fyzických osôb. osoby z príjmov poberaných fyzickými osobami v súlade s čl. 228 Daňový poriadok Ruskej federácie	182 1 01 02030 01 2200 110
Sankcie pri zaplatení dane z príjmu fyzických osôb. osoby z príjmov poberaných fyzickými osobami v súlade s čl. 228 Daňový poriadok Ruskej federácie	182 1 01 02030 01 2100 110
Pokuty za zaplatenie dane z príjmu fyzických osôb. osoby z príjmov poberaných fyzickými osobami v súlade s čl. 228 Daňový poriadok Ruskej federácie	182 1 01 02030 01 3000 110

Zahraniční občania, ktorí pracujú v Ruskej federácii na základe patentu, musia platiť aj daň z príjmu fyzických osôb. Toto pravidlo je uvedené v daňovom poriadku Ruskej federácie v čl. 227 1. Na prevod platieb musíte použiť nasledujúce kódy klasifikácie rozpočtu.

Účel platby
Splátka istiny, nedoplatky, prepočty, nedoplatky na dani z príjmov fyzických osôb. osoby vo forme fixných preddavkov z príjmov poberaných zamestnanými cudzincami. činnosť založená na patente	182 1 01 02040 01 1000 110
Úrok z platenia dane z príjmu fyzických osôb. osoby vo forme fixných preddavkov z príjmov poberaných zamestnanými cudzincami. činnosť založená na patente	182 1 01 02040 01 2200 110
Sankcie pri zaplatení dane z príjmu fyzických osôb. osoby vo forme fixných preddavkov z príjmov poberaných zamestnanými cudzincami. činnosť založená na patente	182 1 01 02040 01 2100 110
Pokuty za zaplatenie dane z príjmu fyzických osôb. osoby vo forme fixných preddavkov z príjmov poberaných zamestnanými cudzincami. činnosť založená na patente	182 1 01 02040 01 3000 110

KBK pre daň z príjmov fyzických osôb: penále, pokuty, úroky, istina pre individuálnych podnikateľov

Fyzické osoby, ktoré sú registrované ako jednotliví podnikatelia, musia každý mesiac platiť daň z príjmu fyzických osôb. V platobnom príkaze musia uviesť určité kódy rozpočtovej klasifikácie.

Účel platby
Základná platba (nedoplatok, dlh) na dani z príjmov fyzických osôb. osoby, ktoré sú registrované ako individuálni podnikatelia, právnici, notári a iné osoby vykonávajúce súkromnú prax v súlade s článkom 227 daňového poriadku Ruskej federácie	182 1 01 02020 01 1000 110
Sankcie za oneskorené a neúplné zaplatenie dane z príjmov fyzických osôb. osoby, ktoré sú registrované ako individuálni podnikatelia, právnici, notári a iné osoby vykonávajúce súkromnú prax v súlade s článkom 227 daňového poriadku Ruskej federácie	182 1 01 02020 01 2100 110
Úrok z príslušnej platby dane z príjmu fyzických osôb. osoby, ktoré sú registrované ako individuálni podnikatelia, právnici, notári a iné osoby vykonávajúce súkromnú prax v súlade s článkom 227 daňového poriadku Ruskej federácie	182 1 01 02020 01 2200 110
Pokuty za oneskorený alebo neúplný odvod dane z príjmov fyzických osôb. osoby, ktoré sú registrované ako individuálni podnikatelia, právnici, notári a iné osoby vykonávajúce súkromnú prax v súlade s článkom 227 daňového poriadku Ruskej federácie	182 1 01 02020 01 3000 110

BCC dane z príjmov z príjmov prijatých vo forme dividend

Daňový agent je podnikateľ, podnik alebo iná právnická osoba. Môže sa venovať investičným aktivitám a dostávať určitý príjem vo forme dividend. Z takto prijatých príjmov musí zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb. Pre správny prevod platby je potrebné použiť nasledujúcu KBK:

182 1 01 02010 01 1000 110

Fyzické osoby, ktoré sa venujú investičným aktivitám a poberajú určitý príjem vo forme dividend, musia platiť aj daň z príjmu fyzických osôb. Platba sa uskutočňuje v lehotách stanovených zákonom. Na prevod sa používa nasledujúca BCC:

182 1 01 02030 01 1000 110

Za oneskorenú alebo neúplnú platbu sa poskytujú sankcie vo forme pokút a úrokov zo splátky istiny. Za každý deň omeškania platby sa účtujú pokuty. Čím skôr teda príjemca príjmu z dividend uskutoční výplatu, tým menší úrok zaplatí.

Cheat sheet na používanie kódov rozpočtovej klasifikácie

Prečo sú potrebné KBK?

Rozpočtové klasifikačné kódy (BCC) boli zavedené s cieľom zefektívniť tok peňazí do rozpočtu a jeho výdavky. Pomocou týchto kódov sú rozpočtové prostriedky zoskupené vrátane daní a príspevkov na poistenie. Napríklad všetky príjmy z dane z príjmu fyzických osôb sú rozdelené do skupín: daň z príjmu fyzických osôb účtovaná daňovými agentmi; Daň z príjmov fyzických osôb, ktorú majú podnikatelia a iní „súkromní vlastníci“; Daň z príjmu fyzických osôb vo forme pevných preddavkov na príjmy nerezidentov a pod. A pre každú z týchto skupín existuje samostatný kód rozpočtovej klasifikácie.

Kde je potrebné uviesť BCC

V prvom rade je potrebné uviesť BCC v platobných príkazoch pri prevode daní, poplatkov, penále a pokút. V aktuálnom platobnom formulári uvedenom v Prílohe 3 nariadenia Bank of Russia č. 383-P zo dňa 19. júna 2012 je pole 104 určené pre KBK (viac informácií o vyplnení platobného príkazu nájdete v článku „“). Upozorňujeme, že v platobnom príkaze môže byť uvedený iba jeden kód rozpočtovej klasifikácie. Ak musíte uskutočniť platby týkajúce sa dvoch, troch alebo viacerých BCC, budete musieť uskutočniť dve, tri alebo viac platieb.

Okrem toho by BCC mala byť uvedená v niektorých daňových priznaniach: pre daň z príjmu, pre DPH, pre daň z dopravy a tiež pri výpočte poistného. To umožňuje inšpektorom evidovať nedoplatky v platbe jednej alebo druhej pokladničnej spoločnosti na osobnom účte daňovníka. Hneď po prijatí sumy uvedenej v tomto BCC od tohto daňovníka bude dlh splatený.

Z čoho pozostáva kód rozpočtovej klasifikácie?

Podľa Postupu pre tvorbu a uplatňovanie kódov rozpočtovej klasifikácie Ruskej federácie (schváleného nariadením Ministerstva financií Ruska zo dňa 08.06.2018 č. 132n) pozostáva každý BCC z 20 číslic (nazývajú sa číslice ).

Prvé tri číslice sú kódom hlavného správcu príjmov rozpočtu. Pre platby daní, poistné (okrem príspevkov „za úrazy“) a štátnych poplatkov má tento kód hodnotu „182“, pre platby do Fondu sociálneho poistenia „za úrazy“ - „393“.

Štvrtá, piata a šiesta číslica znázorňuje príjmovú skupinu. Pre daň z príjmu a daň z príjmu fyzických osôb je to „101“, pre poistné - „102“, pre DPH a spotrebné dane - „103“, pre daň z nehnuteľností, dopravu a pozemkovú daň - „106“, pre zjednotené dane s „ zjednodušená“ , UTII a jednotná poľnohospodárska daň – „105“, pre štátnu povinnosť – „108“.

Číslice sedem až jedenásť sa používajú na poskytnutie podrobností v rámci každej príjmovej skupiny.

Dvanásta a trinásta kategória ukazuje, do akého rozpočtu pôjdu peniaze. Ak je uvedené „01“, prostriedky sú určené na federálny rozpočet, ak „02“, potom na regionálny rozpočet. Hodnoty „06“, „07“ a „08“ znamenajú rozpočty dôchodkového fondu, fondu sociálneho poistenia a fondu povinného zdravotného poistenia. Hodnoty „03“, „04“ a „05“ sú vyhradené pre rozpočty obcí

Štrnásta až sedemnásta číslica ukazuje, čo presne daňovník alebo poistenec prevádza: hlavnú platbu dane alebo príspevku, penále, pokuty alebo úroky. Pri daniach a niektorých druhoch príspevkov uveďte v prípade hlavnej platby „1000“, v prípade pokút – „2100“, v prípade pokút – „3000“ a v prípade úrokov – „2200“.

Osemnásta, devätnásta a dvadsiata kategória majú tieto hodnoty: pri platení daní a štátnych poplatkov je to „110“, pri platbe poistného – „160“, pri prevode platieb za používanie podložia alebo prírodných zdrojov – „120“.

BCC pre dane a príspevky za minulé obdobia

Ministerstvo financií pravidelne mení zoznam existujúcich BCC. V roku 2016 boli aktualizované najmä kódy týkajúce sa poistného, ​​penále a úrokov (pozri „“).

Účtovník by si mal pamätať na jedno dôležité pravidlo: akonáhle sa objavia nové hodnoty BCC, predchádzajúce hodnoty sa stanú neúčinnými a nemožno ich použiť. Pri poukázaní dane alebo príspevku za predchádzajúce obdobie je potrebné v platbe uviesť kód rozpočtovej klasifikácie, ktorý je aktuálny a nie v predchádzajúcom období. Preto je na vyplnenie platobných formulárov lepšie použiť webovú službu, kde sa všetky potrebné aktualizácie nainštalujú automaticky, bez zásahu používateľa a pravdepodobnosť omylu je zanedbateľná.

Mimochodom, pre niektoré dane existuje samostatná prevádzková BCC pre platby za minulé obdobia. Príkladom je jednotná daň z imputovaného príjmu. Ak v roku 2019 „imputovaná“ osoba prevedie UTII na obdobia, ktoré uplynuli pred 1. januárom 2011, je potrebné uviesť aktuálny kód. Podobné kódy boli zavedené pre zjednodušený daňový systém a jednotnú poľnohospodársku daň.

Ak nie je poskytnutá špeciálna BCC pre platby za minulé obdobia, potom aktuálny kód platí pre všetky prevody bez ohľadu na obdobie. Týka sa to okrem iného dane z príjmov, DPH, dane z príjmov fyzických osôb a poistného.

Situácia je úplne rovnaká s kódmi, ktoré sa musia uvádzať v aktualizovaných vyhláseniach za minulé obdobia. Ak daňovník v roku 2019 predloží „vyúčtovanie“ za rok 2018 alebo skoršie obdobia, musí zadať BCC platnú v roku 2019. V opačnom prípade sa ukáže, že dlh na osobnom účte je uvedený pomocou zastaraného kódu, ale platba bola prijatá pomocou aktuálneho kódu. V dôsledku toho dlh zostane nesplatený.

Pri vypĺňaní platieb alebo priznaní vo webovej službe nebude musieť účtovník alebo podnikateľ sledovať všetky tieto údaje. Pri zadávaní typu dane, platobného obdobia a stavu priznania vám služba jednoducho neumožní uviesť nesprávne hodnoty.

Čo robiť, ak sa v KBK zobrazuje chyba

Teoreticky, nesprávne uvedený kód rozpočtovej klasifikácie na platobnom lístku (rovnako ako neaktuálna BCC) neznamená, že daň alebo príspevok neboli zaplatené. Vyplýva to priamo z článku 45 daňového poriadku Ruskej federácie. V praxi však inšpekcia a štátna pokladnica nie sú schopné rýchlo zistiť, ako premietnuť chybnú platbu na osobný účet. A až do započítania platby zostane daňovník v omeškaní.

Ak sa pri vypĺňaní vyhlásenia vyskytne chyba, stačí predložiť „objasnenie“ so správnym BCC a incident bude vyriešený.

Elena Mavritskaya, popredná odborníčka na online účtovníctvo.

BCC popisuje konkrétnu finančnú transakciu a považuje sa za metódu zoskupovania nákladov/výnosov, ktoré platia podniky a jednotliví podnikatelia do štátnej pokladnice. Zoberme si KBK za platenie dane z príjmov fyzických osôb za zamestnancov (zamestnancov) v roku 2019.

Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:

PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.

Je to rýchle a ZADARMO!

Všeobecné informácie

Daň z príjmu fyzických osôb je hlavnou daňou platenou z platov zamestnancov.

Daňovníkmi tejto dane sú osoby, ktoré sú rezidentmi krajiny a občania iných krajín, ktorí poberajú príjmy z Ruskej federácie.

Pri dani z príjmu fyzických osôb hrá rolu, či je zamestnanec považovaný za rezidenta danej krajiny. Ak bol zamestnanec v priebehu roka v Ruskej federácii viac ako 182 dní, daň by sa mala vypočítať podľa sadzby rezidenta - 13%.

Pre nerezidentov je úroková sadzba stanovená na 30 %. KBK umožňuje správne reprodukovať informácie o realizovanej platbe.

Správne zadaný kód zaisťuje správnu realizáciu platobných transakcií, možnosť vidieť pohyb finančných prostriedkov, znižuje zaťaženie štátnych zamestnancov a všíma si vznik platobného dlhu.

Kód rozpočtovej klasifikácie má dvadsať znakov spojených do skupiny. Každá skupina dáva predstavu o prostriedkoch, ktoré organizácia alebo individuálny podnikateľ prevádza do štátneho rozpočtu.

Daňové kódy, penále a pokuty sa líšia v 14-17 kategóriách. Sú zaradené do skupiny poddruhov rozpočtových príjmov.

Daň z príjmu fyzických osôb zrazená v roku 2019 sa platí podľa údajov o daňovej službe, v ktorej je spoločnosť registrovaná (článok 226 daňového poriadku). Podnikatelia platia daň z príjmu fyzických osôb inšpektorátu v mieste svojho bydliska.

Stanovené platobné termíny

Článok 226 daňového poriadku Ruskej federácie upravuje postup a načasovanie platenia dane z príjmu. Základné pravidlá pre platenie dane z príjmov fyzických osôb v roku 2019 sú:

Daňoví agenti môžu vystupovať ako fyzické osoby (jednotliví podnikatelia), ako aj právnické osoby (firmy).

Kód klasifikácie rozpočtu (tabuľka)

BCC pre daň z príjmu fyzických osôb pre zamestnancov je uvedená v tabuľke nižšie:

Nasledujúca tabuľka zobrazuje BCC pre platenie penále k dani z príjmov fyzických osôb pre zamestnancov:

Prvé tri čísla kódu označujú adresáta, ktorý má nárok na finančné prostriedky (regionálna federálna daňová služba, dôchodkový fond). BCC pre daň z príjmu fyzických osôb uvádza hodnotu „182“, pre príjem do dôchodkového fondu – „392“.

Hodnoty od 4 do 6 charakterizujú typ platobnej transakcie (daň, príspevok atď.). Na dešifrovanie dane z príjmu fyzických osôb sú uvedené čísla 101.

Hodnoty od 7 do 8 označujú nákladovú položku. V KBK pre daň z príjmov fyzických osôb zostávajú rovnaké. Pri nezávislom vytváraní BCC na zaplatenie dane z príjmu musíte uviesť hodnoty 02.

Čísla 9 až 11 označujú zdroj financií. Pre daňového agenta sa uvádza 010, pre fyzického podnikateľa - 020, pre nezávislého rezidenta - 030, pre zahraničného občana vykonávajúceho prácu na základe patentu - 040.

Hodnoty od 12 do 13 označujú príjmy z rozpočtu. Pri dani z príjmu sa uvádza 01, ktorá sa týka federálneho rozpočtu.

Digitálne hodnoty od 14 do 17 označujú kategóriu, do ktorej patrí platba dane z príjmu fyzických osôb. Pri dani z príjmu sa uvádza 1000.

Pokuty za nezaplatenie dane sú označené kódom 2100, úrok z dane - 2200, pokuty - 3000. Hodnoty od 18. do 20. označujú kód potvrdenia.

Pri platení dane z príjmov sa zadáva 110 bez ohľadu na zdroj platby (právnická osoba, fyzická osoba podnikateľ), platbu samotnej dane alebo penále.

Preto, ak študujete dekódovanie všetkých digitálnych hodnôt BCC, môžete ho správne zostaviť. Ak dôjde k omylu, platba dane z príjmu fyzických osôb nemusí prísť včas.

Pre individuálnych podnikateľov pre seba

Pre individuálnych podnikateľov, ktorí pôsobia na OSNO, sa poskytuje platba preddavkov na daň z príjmov.

Výšku preddavkov vypočíta daňová služba na základe vyhlásenia 4-NDFL, ktoré podnikatelia predkladajú v prvom roku činnosti po dosiahnutí prvého zisku.

Ak individuálny podnikateľ pôsobí dlhšie ako rok, daňoví inšpektori vypočítajú preddavky na základe 3-NDFL za minulý rok.

Ak sa u jednotlivého podnikateľa plánujú veľké zmeny v príjmoch (zníženie alebo zvýšenie príjmu o viac ako 50 %) alebo obnovenie činnosti po dlhšej prestávke, je potrebné predložiť vyhlásenie 4-NDFL.

Sumy zálohovej dane z príjmu by sa mali previesť do schválených výrazov:

V tabuľke sú uvedené BCC pre daň z príjmu pre jednotlivých podnikateľov za seba:

Na prevod pokút

Hlásenia nepodané včas podľa čl. 126 daňového poriadku Ruska vedie zamestnávateľa k pokute vo výške 1 000 rubľov za každý mesiac, 200 rubľov. za každý certifikát 2-NDFL.

Prenos nepravdivých údajov podľa čl. 126 daňového poriadku povedie k zodpovednosti vo výške 500 rubľov. za každý nesprávne zostavený výkaz.

Kódy platenia penále k dani z príjmov fyzických osôb sa oproti roku 2017 nezmenili a uvádzajú sa v závislosti od toho, kto penále platí. Zamestnávatelia musia zaslať platbu kódom 182 1 01 02010 01 2100 110.

Ak z dividend

Ak má jednotlivec zisk z účasti v organizáciách, musí zaplatiť daň, ktorú prevedie daňový agent.

Fyzické osoby odvádzajú daň samy, ak dostávajú dividendy zo zahraničia, pričom konajú ako rezidenti krajiny.

Kód pre zasielanie spoločnosťami je rovnaký ako pre daň zo mzdy - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Nuansy pre nerezidentov

V roku 2019 sa daň z príjmov fyzických osôb z príjmov nerezidentov posiela do štátneho rozpočtu v závislosti od daňového postavenia osoby.

Osobitné pravidlá platia pre utečencov, vysokokvalifikovaných odborníkov a osoby pracujúce na základe patentu.

Daň z príjmu fyzických osôb sa nerezidentom nezráža vo všetkých prípadoch. Závisí to od toho, kde bol príjem prijatý: v Ruskej federácii alebo zo zahraničných zdrojov.

Príjmy nerezidentov prijaté mimo tuzemska sa nezdaňujú. BCC pre daň z príjmu fyzických osôb pre nerezidentov krajiny, ktorí v krajine pracujú na základe patentu, vyzerá takto - 182 1 01 02040 01 1000 110.

Vzor platobného príkazu (platby)

Ako vyplniť platobný príkaz na daň z príjmov:

V stĺpci 101	„Stav platiteľa“ zadá daňový agent ako 02
Stĺpec 105 označuje kód OKTMO	Pri prevode dane z príjmu fyzických osôb do federálneho, regionálneho alebo miestneho rozpočtu bude kód pozostávať z 8 číslic. Ak je rozdelená medzi sídla patriace obci, zadáva sa 11 hodnôt
Ak organizácia prevádza daň za zamestnancov hlavnej divízie a samostatnej pobočky, do stĺpca 105 sa zapíšu dve rôzne OKTMO - hlavné sídlo a samostatná pobočka.	V prípade chyby pri zadávaní OKTMO kódu a prevodu platby na inú daňovú službu je potrebné podať žiadosť o poukázanie dane z príjmov fyzických osôb
V stĺpci 107 sa uvádza mesiac, v ktorom zamestnanec dostane mzdu	Pri vystavení miezd vo februári za január je v platobnom výmere uvedený MS.01.2018. V stĺpci o účele platby je potrebné poznamenať, z ktorých platieb zamestnancom organizácia odvádza daň

Preto je pre daňové úrady jednoduchšie porovnať preloženú daň z príjmu fyzických osôb s údajmi v 6-NDFL. Keď organizácia prevedie daň z niekoľkých platieb zamestnancovi, typy platieb sú oddelené čiarkami. V stĺpci 109 (dátum dokumentu) uveďte 0.

Posledné zmeny

Intrigy o tom, či sa BCC pre platby poistného zmenili alebo nie, vyriešili v roku 2019. Dňa 23.04.2019 nadobudol účinnosť vyhláška Ministerstva financií SR č.35n, zverejnená dňa 28.02.2018.

Boli zavedené nové BCC pre penále a pokuty pri platbách poistenia. Zmeny sa dotkli spoločností s rizikovými pracovnými podmienkami a individuálnych podnikateľov.

Video: Čo potrebujete vedieť