Splošno pravilo je: organizacija davčnega zastopnika je dolžna nakazati dohodnino za zaposlene v enem dnevu od dneva izdaje plače. Izkazalo se je, da če je vaše podjetje izdalo plače za december 2016 9. januarja 2017, morate plačati davek najpozneje 11.17.2017. V tem primeru je datum obračuna dohodka 31.12.16. datum prejema dohodka je 01.09.17 ., rok za plačilo dohodnine je striktno do 11.01.2017.

BCC dohodnine za leto 2017 lahko predstavimo v naslednji tabeli:

Preden plačate, morate razumeti, kako izračunati dohodnino. Oglejmo si situacijo z naslednjim praktičnim primerom:

- obvezni zvezni davek, uveden je bil z davčnim zakonikom države. Odtegljaj od plač vseh zaposlenih v podjetju opravi delodajalec, ki v tem primeru deluje kot davčni zastopnik za dohodnino. 13% se zadrži od prejemkov tako "zaposlenih s polnim delovnim časom" na glavnem delovnem mestu kot delavcev s krajšim delovnim časom in državljanov, ki opravljajo strokovne storitve na podlagi pogodbenih pogodb. Za izračun se uporablja naslednja formula:

Davek na dobiček = osnova * stopnja / 100

Davčna osnova je znesek prejemkov, zmanjšan za olajšave. Stopnja je odvisna od vrste obdavčljivega dohodka, na primer:

• 13 % se pobere od plač zaposlenih kot osnova. Velja za dohodek, prejet v okviru delovne dejavnosti vseh rezidentov Ruske federacije. Podobna davčna stopnja je določena za dohodek iz uporabe lastnega premoženja kot predmeta najema ali prodaje.
• 35-odstotni davek bo obdavčen od dohodkov, ki jih je zavezanec prejel v obliki nagrad in dobitkov v tistem delu, ki presega mejo, določeno z zakonom. Po enaki davčni stopnji veljajo tudi dohodki v obliki bančnih obresti, če njihova vrednost presega mejo, določeno z zakonom. Odtegljaj po stopnji 35 bo veljal tudi za prihranke pri obrestih posojil.
• 30% - toliko je treba odtegniti od dohodka zaposlenih v podjetjih, ki nimajo statusa davčnega rezidenta v Ruski federaciji. Zanje 13-odstotna osnovna plača ne velja. Njihov dohodek je obdavčen po višjih obrestnih merah. Drugačna višina odbitkov bo, če nerezident prejme dividende od sodelovanja v organizaciji v Ruski federaciji.
• 15% bo moral plačati nerezident, ki je sodeloval pri dejavnostih ruske organizacije in prejel dividende. Izkazalo se je, da če niste davčni rezident Ruske federacije in hkrati prejemate dohodek kot lastnik ruskega podjetja, morate od tega zneska plačati 15% v proračun države.
• 9% bodo v proračun vplačali ustanovitelji ruski rezidenti, ki so prejeli dividende na podlagi rezultatov dela podjetja. Po podobni stopnji je obdavčen dohodek, ki ga je davkoplačevalec prejel kot obresti na obveznice, ki so zavarovane s hipoteko in so bile izdane pred 1. januarjem 2007.

Na primer, Svetlana Vasiljeva je leta 2016 prejela plačo v višini 1.250.845 rubljev. (znesek je naveden v celoti, pred davčnim odtegljajem), presežne obresti na dano posojilo v višini 170.000 RUB. in dividende od udeležbe v družbi Svetelka LLC v višini 500.000 rubljev. (znesek je naveden pred dohodnino).

Plačati mora dohodnino v naslednjem znesku:

• 13% od plače - 1.250.845 * 13% = 162.610 rubljev.
• 35% od presežnih obresti - 170.000 * 35% = 59.500 rubljev.
• 9% na dividende kot rezident - ​​500.000 * 9% = 45.000 rubljev.

Skupna dohodnina Svetlane Vasiljevne za leto 2016 bo 267.110 rubljev.

Zdaj jih morate pravilno navesti in za to se seznanite z veljavnimi dohodninskimi kodami, ki veljajo v letu 2017.

KBK NDFL 2017

Če natančno preberete spremembe zakonov, se izkaže, da je KBK dohodnina 2017 za zaposlene ostala enaka. Običajno Ministrstvo za finance ob koncu davčnega obdobja v samem začetku naslednjega leta z dopisom obvesti, kako bo v novem letu izgledalo vplačilo dohodnine v KBC 2016. Zadnji dokument o tem vprašanju je z dne 01.07.13 in ima št. 65n. Zdaj je še vedno aktualna, kar pomeni, da nove številke dohodnine za leto 2017 niso bile vzpostavljene in davke lahko pošljete s starimi podatki in to ne bo kršitev. V spodnji tabeli ugotovite, katero dohodninsko številko določiti za zaposlene v letu 2016:

Spodaj si poglejmo različne situacije, ko davke prenese samostojni podjetnik ali LLC, poleg tega morate plačati kazni in plačati dohodek, obdavčen po različnih stopnjah.

KBK NDFL 2017 za zaposlene v LLC

Koda, ki mora biti navedena na položnici pri nakazilu dohodnine za zaposlene, se ni spremenila in je enaka za JSC in LLC v letih 2016-2017. in ima obrazec 182 1 01 02010 01 1000 110. Mimogrede, nakazilo dohodnine v letu 2016 na KBK se izvaja po pravilniku, ki velja v letu 2015. Plačilni nalog bo izgledal takole:

S tem obrazcem boste morali plačati davek za zaposlene od njihove plače za marec 2017.

KBK NDFL 2017 za zaposlene za samostojne podjetnike

Treba je razlikovati med šifro za prenos davka za podjetnika samega in KBK dohodnino 2016 za posameznike, ki so njegovi zaposleni. V prvem primeru morate vnesti KBK 182 1 01 02020 01 1000 110 - to je za samostojne podjetnike, ki plačujejo davek na svojo dejavnost, v drugem pa bo koda podobna KBK Dohodninski agent 2016.

KBC kazni za dohodnino 2017

Državni davčni organi lahko naložijo kazni, če davčni zastopnik ne odvede pravočasno davkov na dohodke svojih zaposlenih. Mimogrede, kazni niso vedno pobrane zakonito, v nekaterih primerih jih lahko organizacija prekliče.

Kazen za dohodnino KBK je treba pojasniti, če imate dejansko dolg po KBK za plačilo dohodnine za leto 2016. V tem primeru ga bo treba odplačati čim prej in plačati kazni, ki jih je nabral oddelek.

Če ste plačali dohodnino, a jo oddali po pravilni KBK za nakazilo dohodnine v letu 2016, vendar vse na sedež, to ne bi smel biti razlog za zaračunavanje kazni, ker je kršitev vplivala na postopek plačila oz. za katere ni kazni.

To stališče se odraža v zakonskih aktih. Na primer, razkrito je bilo v pismu Zvezne davčne službe BS-4-44/5717 z dne 04.07.15 in potrjeno s sodno prakso v Resoluciji 14519/08 predsedstva Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 03. /24/09.

Če je bil denar od vas dvignjen s kodo KBK NDFL 2016 z namenom plačila "Peny" in menite, da je to nezakonito, napišite zahtevek za vračilo. Če ni razumevanja s strani teritorialne zvezne davčne službe, prepustite pritožbo višjemu organu.

Kazni za dohodnino se lahko zaračunajo tudi na neodtegnjeni davek. Dohodnina KBK za leto 2017 se ni spremenila in za to pozicijo lahko primanjkuje nakazil, od katerih bo inšpektor poskušal izterjati kazni.

V tem primeru že obstaja uradno stališče oddelka, in sicer pismo Zvezne davčne službe ED 4 2/13600 z dne 04.08.15, v skladu s katerim davčni urad nima pravice zaračunavati kazni KBC za plačilo dohodnine v letu 2017 od zneska, ki ga agent ni mogel zadržati.

KBK dividende v dohodnini 2017

Ločeno si poglejmo pravila za izračun in plačilo dohodnine od dividend ter posebne postopke za rezidente in nerezidente države. Praksa kaže, da malo podjetij izplača dividende, veliko pogosteje ustanovitelja pripeljejo v kader in mu izplačajo plačo, za dividende pa ni več sredstev ali virov. Če pa morate takšno plačilo opraviti na KBK NDFL dividende 2017, bodite pripravljeni izpolniti plačilni nalog. Videti bo nekako takole:

182 1 01 02010 01 1000 110 – KBK dohodnina od dividend, stopnja 13 % za rezidente in 15 % za nerezidente države. Nerezidenti, ki ostanejo v Rusiji več kot 183 dni, medtem ko imajo dovoljenje za prebivanje, bodo prav tako plačali davek po znižani stopnji.

KBK dohodnina za premoženjske koristi 2016

Najprej morate ugotoviti, kdaj, od koga in v kakšnih okoliščinah lahko nastanejo obdavčljivi dohodki v obliki premoženjske koristi. Če želite to narediti, morate natančno preučiti veljavno davčno zakonodajo. Glavni primeri so že znani, ko ima zaposleni v letu 2017 dohodnino KBK za premoženjske koristi:

• V tekočem davčnem obdobju je zavezancu uspelo prihraniti pri obrestih pri koriščenju kreditnih sredstev

Ta presežek se evidentira ob upoštevanju naslednjih pravil: 2/3 ključne obrestne mere v primerjavi z obrestmi davkoplačevalca, odobrenimi s trenutnim sporazumom

• Davčni zavezanec je prejel premoženjsko korist pri poslih z vrednostnimi papirji in finančnimi instrumenti

Pri tem izračunamo znesek presežka cene vrednostnega papirja nad dejanskimi stroški določenega zavezanca

• Davčni zavezanec je pri nabavi obogatel s posli med povezanimi osebami

Kot standard za primerjavo se uporablja cena analoga, ki se prodaja na realnem trgu.

Davčne ugodnosti ne bodo nastale v naslednjih primerih:

• ugodnost obstaja, vendar je nastala zaradi posebnega odloga za uporabo kreditne kartice
• ugodnost obstaja, vendar je posledica prihrankov pri obrestih izposojenih sredstev, ki jih je zavezanec zbral za nakup ali gradnjo stanovanja.

Davčni zavezanec je lahko oproščen plačila dohodnine od premoženjskih koristi, če mu je to predpisano na podlagi določb 220. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.

Če najdete napako, označite del besedila in kliknite Ctrl+Enter.

Nekateri BCC, ki jih podjetniki navedejo pri nakazilih davkov in prispevkov za zavarovanje, so enaki za vse samostojne podjetnike posameznike, ne glede na uporabljeno davčno ureditev. Toda nekatere kode proračunske klasifikacije so "namenjene" določenemu režimu.

KBK: IP prispevki 2019

BCC za zavarovalne premije predstavljajo največjo skupino kod, ki so potrebne za podjetnike popolnoma vseh davčnih režimov.

Samostojni podjetniki morajo pri izpolnjevanju plačil zavarovalnih premij v letu 2019 navesti BCC:

Vrsta prispevka	KBK
Zavarovalne premije za OPS	182 1 02 02010 06 1010 160
Zavarovalne premije za obvezno zdravstveno zavarovanje	182 1 02 02101 08 1013 160
Zavarovalne premije za VNiM	182 1 02 02090 07 1010 160
Zavarovalne premije za poškodbe	393 1 02 02050 07 1000 160
Dodatni prispevki v obvezno pokojninsko zavarovanje za zaposlene, ki delajo v razmerah, ki dajejo pravico do predčasne pokojnine, vključujejo:
	182 1 02 02131 06 1010 160
- za zaposlene na delovnih mestih s nevarnimi delovnimi pogoji (odstavek 1, del 1, člen 30 Zveznega zakona z dne 28. decembra 2013 št. 400-FZ	182 1 02 02131 06 1020 160
) (dodatna tarifa ni odvisna od rezultatov posebne presoje)	182 1 02 02132 06 1010 160
- za zaposlene na delovnih mestih s težkimi delovnimi pogoji (odstavki 2-18, 1. del, 30. člen zveznega zakona z dne 28. decembra 2013 št. 400-FZ) (dodatna tarifa je odvisna od rezultatov posebne ocene)	182 1 02 02132 06 1020 160

KBK: prispevki samostojnega podjetnika posameznika zase

Tudi BCC za prispevke samostojnih podjetnikov zase je enak za vse, ne glede na veljavni režim.

KBK za samostojne podjetnike na OSN v letu 2019

Splošni podjetniki so plačniki dohodnine glede na dohodke in plačniki DDV:

KBK za samostojne podjetnike v posebnih režimih v letu 2019

Za vsak posebni režim davka je bil odobren svoj BCC.

Dohodnina je davek na dohodek oseb. Plačati ga mora ne le vsak državljan Ruske federacije, ampak tudi nerezidenti, ki delajo v državi določen čas. To pravilo je določeno v davčnem zakoniku Ruske federacije.

Opomba. Posameznik je priznan kot davčni zastopnik, če je delal in prejemal dohodek v Rusiji 12 zaporednih mesecev.

KBK za dohodnino: dekodiranje

Za plačilo dohodnine je na plačilnem nalogu navedena KBK. To je šifra proračunske klasifikacije, po kateri se prispevki knjižijo na določen račun. Če je naveden nepravilno, bo davčni zastopnik kaznovan.

Na ozemlju Ruske federacije je za plačilo dohodnine določenih več stopenj:

• 13% je osnovna stopnja, po kateri se plačuje davek na dohodek v obliki plač, najemnine stanovanj itd.
• 15 % – davčna stopnja od dohodkov, ki jih prejmejo nerezidenti v obliki dividend.
• 30% je davčna stopnja na dohodke, ki jih prejmejo nerezidenti iz virov na ozemlju Ruske federacije.
• 35% – davčna stopnja na dohodke v obliki dobitkov.

Dohodnina se obračuna od zneska dohodka, ki je dokumentiran. Za nerezidente Ruske federacije se davek izračuna ločeno. Nekateri dohodki niso obdavčeni.

Ti vključujejo naslednje:

• državni prejemki (nagrade, plačila donatorjem itd.);
• prejemanje dediščine;
• prejemanje premoženja z donacijo;
• odškodnina od države (plačila za izgubo stanovanja itd.);
• štipendije, pokojnine, subvencije;
• državne ugodnosti (različne postavke pomoči).

V to kategorijo je vključen tudi materinski kapital. Ni obdavčen z dohodnino.

Dohodnina KBK 2018 : struktura

Šifra proračunske klasifikacije je sestavljena iz 20 znakov. Razdeljeni so v določene skupine:

• 1-3 znaki – davčni menedžer. Pri plačilu dohodnine je upravitelj Zvezna davčna služba Ruske federacije. Njegova koda v KBK je "182".
• 4-6 znakov – vrsta davka. V primeru plačila dohodnine bo koda »101«.
• 7-8 znakov – prejemnik sredstev. V KBK dohodnine bo oznaka "01". To pomeni, da je prejemnik prispevka zvezni proračun.
• 9-13 znakov – podpostavka in element dohodka.
• 14-17 znakov – vrsta plačila. Odvisno od plačila, ki se izvaja, ima BCC lahko naslednje kode: "1000" - plačilo glavnice, "2100" - kazni, "3000" - globe, "2200" - obresti.
• 18-20 znakov – vrsta dohodka. V KBK za dohodnino bo oznaka "110" - davčni dohodek.

Davek je treba nakazati v rokih, ki jih določa zakon. V primeru nepopolnega ali zamudnega plačila bo podjetje ali posameznik kaznovano z denarno kaznijo, zaračunanimi penali in obrestmi.

KBK dohodnina za zaposlene

Dohodnino plačujejo davčni zastopniki vsak mesec na dan izplačila zaposlenih.

Namen plačila
Glavno plačilo dohodnine posameznikov od dohodka, katerega vir je davčni zastopnik (razen dohodka, od katerega se davek plača v skladu s členi 227, 227 1 in 228 Davčnega zakonika Ruske federacije)	182 1 01 02010 01 1000 110
Globa za nepopolno ali prepozno plačilo dohodnine. osebe, katerih vir je davčni zastopnik (razen dohodka, od katerega se plača davek v skladu s členi 227, 227 1 in 228 Davčnega zakonika Ruske federacije)	182 1 01 02010 01 3000 110
Kazni za nepopolno ali prepozno plačilo dohodnine. osebe, katerih vir je davčni zastopnik (razen dohodka, od katerega se plača davek v skladu s členi 227, 227 1 in 228 Davčnega zakonika Ruske federacije)	182 1 01 02010 01 2100 110
Obresti na pripadajoče plačilo dohodnine. osebe, katerih vir je davčni zastopnik (razen dohodka, od katerega se plača davek v skladu s členi 227, 227 1 in 228 Davčnega zakonika Ruske federacije)	182 1 01 02010 01 2200 110

KBK za dohodnino v letu 2018: za fizične osebe

V Davčnem zakoniku Ruske federacije v čl. 228 navaja vrste dohodkov, od katerih morajo posamezniki plačati davek. Za zagotovitev prenosa sredstev na pravilne račune je treba uporabiti določene kode proračunske klasifikacije.

Namen plačila
Dohodnina osebe od dohodkov, ki jih prejmejo posamezniki v skladu s čl. 228 davčnega zakonika Ruske federacije (osnovno plačilo, zamude, dolg, preračuni)	182 1 01 02030 01 1000 110
Obresti od plačila dohodnine. osebe od dohodkov, ki jih prejmejo posamezniki v skladu s čl. 228 Davčni zakonik Ruske federacije	182 1 01 02030 01 2200 110
Kazni pri plačilu dohodnine. osebe od dohodkov, ki jih prejmejo posamezniki v skladu s čl. 228 Davčni zakonik Ruske federacije	182 1 01 02030 01 2100 110
Kazni za plačilo dohodnine. osebe od dohodkov, ki jih prejmejo posamezniki v skladu s čl. 228 Davčni zakonik Ruske federacije	182 1 01 02030 01 3000 110

Tuji državljani, ki delajo v Ruski federaciji na podlagi patenta, morajo plačati tudi dohodnino. To pravilo je določeno v davčnem zakoniku Ruske federacije v čl. 227 1. Za prenos plačil morate uporabiti naslednje kode proračunske klasifikacije.

Namen plačila
Glavnica, zamude, preračuni, zamude pri plačilu dohodnine. osebe v obliki fiksnih akontacij od dohodkov, ki jih prejmejo tuji državljani, ki opravljajo delo. dejavnost na podlagi patenta	182 1 01 02040 01 1000 110
Obresti od plačila dohodnine. osebe v obliki fiksnih akontacij od dohodkov, ki jih prejmejo tuji državljani, ki opravljajo delo. dejavnost na podlagi patenta	182 1 01 02040 01 2200 110
Kazni pri plačilu dohodnine. osebe v obliki fiksnih akontacij od dohodkov, ki jih prejmejo tuji državljani, ki opravljajo delo. dejavnost na podlagi patenta	182 1 01 02040 01 2100 110
Kazni za plačilo dohodnine. osebe v obliki fiksnih akontacij od dohodkov, ki jih prejmejo tuji državljani, ki opravljajo delo. dejavnost na podlagi patenta	182 1 01 02040 01 3000 110

KBK za dohodnino: kazni, globe, obresti, plačilo glavnice za samostojne podjetnike

Posamezniki, ki so registrirani kot samostojni podjetniki posamezniki, morajo plačati dohodnino vsak mesec. Na plačilnem nalogu morajo navesti določene šifre proračunske klasifikacije.

Namen plačila
Osnovno plačilo (zamude, dolg) za dohodnino. osebe, ki so registrirane kot samostojni podjetniki, odvetniki, notarji in druge osebe, ki opravljajo zasebno prakso v skladu s členom 227 Davčnega zakonika Ruske federacije	182 1 01 02020 01 1000 110
Kazni za prepozno in nepopolno plačilo dohodnine. osebe, ki so registrirane kot samostojni podjetniki, odvetniki, notarji in druge osebe, ki opravljajo zasebno prakso v skladu s členom 227 Davčnega zakonika Ruske federacije	182 1 01 02020 01 2100 110
Obresti na pripadajoče plačilo dohodnine. osebe, ki so registrirane kot samostojni podjetniki, odvetniki, notarji in druge osebe, ki opravljajo zasebno prakso v skladu s členom 227 Davčnega zakonika Ruske federacije	182 1 01 02020 01 2200 110
Globe za prepozen ali nepopoln prenos dohodnine. osebe, ki so registrirane kot samostojni podjetniki, odvetniki, notarji in druge osebe, ki opravljajo zasebno prakso v skladu s členom 227 Davčnega zakonika Ruske federacije	182 1 01 02020 01 3000 110

BCC dohodnine od dohodkov, prejetih v obliki dividend

Davčni zastopnik je podjetnik, podjetje ali druga pravna oseba. Lahko se ukvarja z naložbenimi dejavnostmi in prejema določen dohodek v obliki dividend. Od tako prejetega dohodka mora plačati dohodnino. Za pravilen prenos plačila morate uporabiti naslednjo KBK:

182 1 01 02010 01 1000 110

Dohodnino morajo plačati tudi posamezniki, ki se ukvarjajo z investicijsko dejavnostjo in prejemajo določene dohodke v obliki dividend. Plačilo se izvede v rokih, ki jih določa zakon. Za prenos se uporablja naslednji BCC:

182 1 01 02030 01 1000 110

Za zamudo ali nepopolno plačilo so predvidene kazni v obliki kazni in obresti na plačilo glavnice. Kazni se zaračunajo za vsak dan zamude pri plačilu. Prej ko prejemnik dohodka iz dividend torej izvede plačilo, manj obresti bo plačal.

Varovalka za uporabo kod proračunske klasifikacije

Zakaj potrebujete KBK?

Šifre proračunske klasifikacije (BCC) so bile uvedene z namenom racionalizacije pretoka denarja v proračun in njegove izdatke. S temi šiframi se združujejo proračunska sredstva, vključno z davki in prispevki za zavarovanje. Na primer, vsi prejemki dohodnine so razdeljeni v skupine: dohodnina, ki jo obračunajo davčni zastopniki; Dohodnina, ki jo obračunajo podjetniki in drugi »zasebni lastniki«; Dohodnina v obliki fiksnih akontacij od dohodkov nerezidentov itd. In za vsako od teh skupin obstaja ločena koda proračunske klasifikacije.

Kjer je treba navesti BCC

Najprej je treba BCC navesti v plačilnih nalogih pri prenosu davkov, pristojbin, kazni in glob. V trenutnem plačilnem obrazcu, navedenem v Dodatku 3 k Uredbi Banke Rusije št. 383-P z dne 19. junija 2012, je polje 104 namenjeno KBK (za več informacij o izpolnjevanju plačilnega naloga glejte članek ""). Upoštevajte, da je v plačilnem nalogu lahko navedena samo ena šifra proračunske klasifikacije. Če morate izvesti plačila, povezana z dvema, tremi ali več BCC, boste morali izdati dve, tri ali več plačil.

Poleg tega je treba BCC navesti v nekaterih davčnih napovedih: za dohodnino, za DDV, za prometni davek in tudi pri obračunu zavarovalnih premij. To inšpektorjem omogoča evidentiranje zaostalih plačil pri eni ali drugi blagajni na osebnem računu zavezanca. Takoj, ko bo ta davkoplačevalec prejel znesek, naveden v tej BCC, bo dolg poplačan.

Kaj sestavlja koda proračunske klasifikacije?

V skladu s Postopkom za oblikovanje in uporabo kod proračunske klasifikacije Ruske federacije (odobren z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 08.06.18 št. 132n) je vsak BCC sestavljen iz 20 števk (imenujejo se števke ).

Prve tri števke so šifra glavnega upravljavca proračunskih prihodkov. Za plačila davkov, prispevkov za zavarovanje (razen prispevkov "za poškodbe") in državnih dajatev ima ta koda vrednost "182", za plačila Skladu za socialno zavarovanje "za poškodbe" - "393".

Četrta, peta in šesta številka prikazujejo dohodkovno skupino. Za dohodnino in dohodnino - to je "101", za zavarovalne premije - "102", za DDV in trošarine - "103", za davek na nepremičnine, prevoz in zemljišče - "106", za enotne davke z " poenostavljeno« , UTII in enotni kmetijski davek - »105«, za državno dajatev - »108«.

Številke od sedem do enajst se uporabljajo za zagotavljanje podrobnosti znotraj vsake dohodkovne skupine.

Dvanajsta in trinajsta kategorija prikazujeta, v kateri proračun bo šel denar. Če je navedeno "01", so sredstva namenjena zveznemu proračunu, če je "02", nato pa regionalnemu. Vrednosti "06", "07" in "08" pomenijo proračune pokojninskega sklada, sklada socialnega zavarovanja in sklada obveznega zdravstvenega zavarovanja. Vrednosti »03«, »04« in »05« so rezervirane za občinske proračune

Štirinajsta do sedemnajsta številka prikazuje, kaj natančno nakazuje davčni zavezanec ali zavarovanec: glavno plačilo davka ali prispevka, kazni, globe ali obresti. Za davke in nekatere vrste prispevkov v primeru glavnega plačila navedite "1000", v primeru kazni - "2100", v primeru globe - "3000" in v primeru obresti - "2200".

Osemnajsta, devetnajsta in dvajseta kategorija imajo naslednje vrednosti: pri plačilu davkov in državnih dajatev je "110", pri plačilu zavarovalnih premij - "160", pri prenosu plačil za uporabo podzemlja ali naravnih virov - "120".

BCC za davke in prispevke za pretekla obdobja

Ministrstvo za finance periodično spreminja seznam obstoječih BCC. Zlasti v letu 2016 so bile posodobljene šifre, ki se nanašajo na zavarovalne premije, kazni in obresti (glej "").

Računovodja se mora spomniti enega pomembnega pravila: takoj ko se pojavijo nove vrednosti BCC, prejšnje vrednosti postanejo neučinkovite in jih ni mogoče uporabiti. Pri prenosu davka ali prispevka za preteklo obdobje morate v plačilu navesti šifro proračunske klasifikacije, ki je pomembna zdaj in ne v preteklem obdobju. Zato je za izpolnjevanje plačilnih obrazcev bolje uporabiti spletno storitev, kjer se vse potrebne posodobitve namestijo samodejno, brez posredovanja uporabnika in je verjetnost napake zanemarljiva.

Mimogrede, za nekatere davke obstaja ločen operativni BCC za plačila za pretekla obdobja. Primer je enotni davek na pripisani dohodek. Obstaja trenutna koda, ki jo je treba navesti, če v letu 2019 "pripisana" oseba prenese UTII za obdobja, ki so potekla pred 1. januarjem 2011. Podobne kode so bile uvedene za poenostavljeni davčni sistem in enotni davek na kmetijstvo.

Če poseben BCC za plačila za pretekla obdobja ni naveden, se veljavna koda uporablja za vse prenose ne glede na obdobje. To med drugim velja za dohodnino, DDV, dohodnino in zavarovalne premije.

Povsem enako je s šiframi, ki jih je treba navesti v posodobljenih izjavah za pretekla obdobja. Če davčni zavezanec v letu 2019 odda »pojasnilo« za leto 2018 ali prejšnja obdobja, mora vpisati TKP, veljavno v letu 2019. V nasprotnem primeru se bo izkazalo, da je dolg na osebnem računu naveden z zastarelo kodo, plačilo pa je bilo prejeto s trenutno kodo. Posledično bo dolg ostal neporavnan.

Računovodji ali podjetniku pri izpolnjevanju plačil ali napovedi v spletni storitvi ne bo treba spremljati vseh teh podrobnosti. Pri določanju vrste davka, obdobja plačila in statusa izjave vam storitev preprosto ne bo dovolila navesti napačnih vrednosti.

Kaj storiti, če je KBK označen z napako

Teoretično nepravilno navedena šifra proračunske klasifikacije na položnici (pa tudi zastarel BCC) ne pomeni, da davek ali prispevek ni bil plačan. To neposredno izhaja iz člena 45 Davčnega zakonika Ruske federacije. Toda v praksi inšpektorat in zakladništvo ne moreta hitro ugotoviti, kako odraziti napačno plačilo na osebnem računu. In dokler se plačilo ne pobota, bo davkoplačevalec ostal v zamudi.

Če pride do napake pri izpolnjevanju deklaracije, je dovolj, da predložite "pojasnilo" s pravilnim BCC in incident bo rešen.

Elena Mavritskaya, vodilna strokovnjakinja za spletno računovodstvo.

BCC opisuje določeno finančno transakcijo in velja za metodo združevanja stroškov/prihodkov, ki jih podjetja in samostojni podjetniki plačajo v državno blagajno. Oglejmo si KBK za plačilo dohodnine za zaposlene (zaposlene) v letu 2019.

Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen. Če želite vedeti, kako reši točno vaš problem- kontaktirajte svetovalca:

PRIJAVE IN KLICE SPREJEMAMO 24/7 in 7 dni v tednu.

Je hiter in ZASTONJ!

Splošne informacije

Dohodnina je glavni davek na plače zaposlenih.

Davčni zavezanci tega davka so osebe, ki so rezidenti države, in državljani drugih držav, ki prejemajo dohodek iz Ruske federacije.

Pri dohodnini je pomembno, ali se zaposleni šteje za rezidenta države. Če je bil zaposleni med letom v Ruski federaciji več kot 182 dni, je treba davek izračunati po rezidentski stopnji - 13%.

Za nerezidente je obrestna mera določena v višini 30 %. KBK omogoča pravilno reprodukcijo podatkov o izvršenem plačilu.

Pravilno podana koda zagotavlja pravilno izvajanje plačilnega prometa, možnost vpogleda v gibanje denarnih sredstev, razbremenitev državnih uslužbencev in zaznavanje nastanka plačilnega dolga.

Šifra proračunske klasifikacije ima dvajset znakov, združenih v skupino. Vsaka skupina daje predstavo o sredstvih, ki jih organizacija ali samostojni podjetnik nakaže v državni proračun.

Davčne številke, kazni in globe se razlikujejo v 14-17 kategorijah. Uvrščeni so v skupino podvrst proračunskih prihodkov.

Dohodnina, odtegnjena v letu 2019, se plača po podatkih davčne službe, kjer je podjetje registrirano (člen 226 davčnega zakonika). Podjetniki plačujejo dohodnino inšpektoratu po kraju stalnega prebivališča.

Določeni plačilni roki

Člen 226 Davčnega zakonika Ruske federacije ureja postopek in čas plačila davka od dohodka. Osnovna pravila za plačilo dohodnine v letu 2019 so:

Davčni zastopniki lahko delujejo kot posamezniki (samostojni podjetniki) in pravne osebe (podjetja).

Šifra proračunske klasifikacije (tabela)

BCC za dohodnino za zaposlene je predstavljen v spodnji tabeli:

Naslednja tabela prikazuje BCC za plačilo kazni za dohodnino za zaposlene:

Začetne tri številke kode označujejo naslovnika, ki je upravičen do finančnih sredstev (regionalna zvezna davčna služba, pokojninski sklad). BCC za dohodnino navaja vrednost "182", za dohodek v pokojninski sklad - "392".

Vrednosti od 4 do 6 označujejo vrsto plačilne transakcije (davek, prispevek itd.). Za dešifriranje dohodnine so navedene številke 101.

Vrednosti od 7 do 8 označujejo stroškovno postavko. V KBK za dohodnino ostajajo enaki. Pri samostojnem oblikovanju BCC za plačilo dohodnine morate navesti vrednosti 02.

Številke od 9 do 11 označujejo vir sredstev. Za davčnega zastopnika je navedeno 010, za samostojnega podjetnika posameznika - 020, za samostojnega rezidenta - ​​030, za tujega državljana, ki opravlja delo po patentu - ​​040.

Vrednosti od 12 do 13 označujejo proračun, ki prejema prejemke. Za dohodnino je navedena številka 01, ki se nanaša na zvezni proračun.

Digitalne vrednosti od 14 do 17 označujejo kategorijo, v katero spada plačilo dohodnine. Za dohodnino je navedeno 1000.

Kazni za neplačilo davka so označene s kodo 2100, obresti na davek - 2200, globe - 3000. Vrednosti od 18. do 20. označujejo kodo prejema.

Pri plačilu dohodnine se vpiše 110 ne glede na vir plačila (pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik), plačilo samega davka ali kazni.

Torej, če preučujete dekodiranje vseh digitalnih vrednosti BCC, ga lahko pravilno sestavite. Če pride do napake, plačilo dohodnine morda ne bo prispelo pravočasno.

Za samostojne podjetnike zase

Za samostojne podjetnike, ki poslujejo na OSNO, je zagotovljeno plačilo akontacije dohodnine.

Znesek akontacije izračuna davčna služba na podlagi izjave 4-NDFL, ki jo podjetniki predložijo v prvem letu delovanja po prejemu prvega dobička.

Če samostojni podjetnik posluje več kot eno leto, davčni inšpektorji izračunajo akontacije na podlagi 3-NDFL za preteklo leto.

Če so za samostojnega podjetnika načrtovane velike spremembe dohodka (zmanjšanje ali povečanje dohodka za več kot 50%) ali nadaljevanje dejavnosti po daljšem premoru, je treba predložiti izjavo 4-NDFL.

Zneske akontacije dohodnine je treba prevesti v odobrene izraze:

Tabela prikazuje BCC za dohodnino za samostojne podjetnike zase:

Za prenos kazni

Nepravočasno oddana poročila po čl. 126 davčnega zakonika Rusije vodi delodajalca do globe v višini 1 tisoč rubljev za vsak mesec, 200 rubljev. za vsako potrdilo 2-NDFL.

Posredovanje lažnih podatkov, po čl. 126 davčnega zakonika bo povzročila odgovornost v višini 500 rubljev. za vsako nepravilno sestavljeno poročilo.

Kode za plačilo kazni za dohodnino se v primerjavi z letom 2017 niso spremenile in so navedene glede na osebo, ki plača kazen. Delodajalec mora izplačilo nakazati na kodo 182 1 01 02010 01 2100 110.

Če iz dividend

Ko ima posameznik dobiček od sodelovanja v organizacijah, mora plačati davek, ki ga nakaže davčni zastopnik.

Posamezniki sami odvajajo davek, če prejmejo dividende iz tujine, in sicer kot rezidenti države.

Šifra za pošiljanje po podjetjih je enaka kot za davek na plače - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Nianse za nerezidente

V letu 2019 se dohodnina od dohodkov nerezidentov nakaže v državni proračun, odvisno od davčnega statusa osebe.

Posebna pravila veljajo za begunce, visokokvalificirane strokovnjake in osebe, ki delajo na podlagi patenta.

Nerezidentom se dohodnina ne odtegne v vseh primerih. Odvisno od tega, kje je bil dohodek prejet: v Ruski federaciji ali iz tujih virov.

Dohodki nerezidentov, prejeti izven države, niso obdavčeni. BCC za dohodnino za nerezidente države, ki delajo v državi po patentu, izgleda takole - 182 1 01 02040 01 1000 110.

Vzorec plačilnega naloga (plačila)

Kako izpolniti plačilni nalog za dohodnino:

V stolpcu 101	»Status plačnika« davčni zastopnik vnese kot 02
V stolpcu 105 je navedena oznaka OKTMO	Pri prenosu dohodnine v zvezni, regionalni ali lokalni proračun bo koda sestavljena iz 8 mest. Če je razdeljen med naselja, ki pripadajo občini, se vnese 11 vrednosti
Če organizacija prenese davek za zaposlene v glavnem oddelku in ločeni podružnici, sta v stolpcu 105 zapisana dva različna OKTMO - glavna pisarna in ločena podružnica.	V primeru napake pri vnosu kode OKTMO in se plačilo prenese na drugo davčno službo, morate oddati vlogo za prenos dohodnine.
V stolpcu 107 se navede mesec, v katerem bo delavec prejel plačo	Pri izdaji plač v februarju za januar je v plačilnem nalogu naveden MS.01.2018. V stolpcu o namenu plačila morate navesti, od katerih plačil zaposlenim organizacija prenese davek

Tako davčni organi lažje primerjajo prevedeno dohodnino s podatki v 6-NDFL. Ko organizacija prenese davek na več plačil na zaposlenega, so vrste plačil označene ločene z vejicami. V stolpcu 109 (datum dokumenta) navedite 0.

Zadnje spremembe

Spletka o tem, ali se je BCC za zavarovalnine spremenila ali ne, je bila razrešena leta 2019. 23. aprila 2019 je začela veljati Odredba Ministrstva za finance št. 35n, objavljena 28. februarja 2018.

Uvedene so bile nove BCC za kazni in globe za zavarovalnine. Spremembe so vplivale na podjetja s nevarnimi delovnimi razmerami in samostojne podjetnike posameznike.

Video: Kaj morate vedeti