Als allgemeine Regel gilt: Die Steuerbevollmächtigtenorganisation ist verpflichtet, die Einkommensteuer für Arbeitnehmer innerhalb eines Tages ab dem Tag der Lohnauszahlung zu überweisen. Es stellt sich heraus, dass Sie die Steuer spätestens am 01.11.17 zahlen müssen, wenn Ihr Unternehmen am 9. Januar 2017 Löhne auf der Grundlage der Ergebnisse vom Dezember 2016 ausgezahlt hat. In diesem Beispiel ist das Datum der Einkommensabgrenzung der 12. 31/16, das Datum des Einkommenseingangs ist der 01.09.17. Die Frist für die Zahlung der Einkommensteuer läuft grundsätzlich bis zum 11. Januar 2017.

Der BCC der Einkommensteuer für 2017 kann in der folgenden Tabelle dargestellt werden:

Bevor Sie zahlen, müssen Sie wissen, wie Sie Ihre Einkommenssteuer berechnen. Schauen wir uns die Situation anhand des folgenden Praxisbeispiels an:

- eine obligatorische Bundessteuer, sie wurde durch die Abgabenordnung des Landes eingeführt. Der Abzug erfolgt vom Lohn aller Arbeitnehmer des Unternehmens durch den Arbeitgeber, der in diesem Fall als Steuerbevollmächtigter für die Einkommensteuer auftritt. 13 % werden von der Vergütung sowohl von „Vollzeitbeschäftigten“ am Hauptarbeitsplatz als auch von Teilzeitbeschäftigten und Bürgern, die aufgrund vertraglicher Vereinbarungen professionelle Dienstleistungen erbringen, einbehalten. Zur Berechnung wird folgende Formel verwendet:

Einkommensteuer = Basis * Steuersatz / 100

Die Steuerbemessungsgrundlage ist der um Abzüge gekürzte Betrag des Arbeitsentgelts. Der Satz hängt von der Art des zu versteuernden Einkommens ab, zum Beispiel:

• Als Grundbetrag werden 13 % von den Gehältern der Mitarbeiter eingezogen. Sie gilt für Einkünfte, die im Rahmen der Arbeitstätigkeit aller Einwohner der Russischen Föderation erzielt werden. Ein ähnlicher Steuersatz wird für Einkünfte aus der Nutzung der eigenen Immobilie als Miet- oder Verkaufsgegenstand festgelegt.
• Die Steuer in Höhe von 35 % wird auf Einkünfte erhoben, die der Steuerzahler in Form von Preisen und Gewinnen erhalten hat, und zwar für den Teil, der die gesetzlich festgelegte Grenze übersteigt. Derselbe Steuersatz gilt für Einkünfte in Form von Bankzinsen, wenn deren Wert die gesetzlich festgelegte Grenze übersteigt. Auch auf Ersparnisse bei Kreditzinsen wird ein Steuersatz von 35 einbehalten.
• 30 % – so viel muss vom Einkommen von Unternehmensmitarbeitern einbehalten werden, die keinen Steueransässigkeitsstatus in der Russischen Föderation haben. Für sie gilt der Grundlohnsatz von 13 % nicht. Ihr Einkommen wird mit höheren Zinssätzen besteuert. Eine andere Höhe der Abzüge gilt, wenn ein Nichtansässiger Dividenden aus der Beteiligung an einer Organisation in der Russischen Föderation erhält.
• 15 % müssen von einem Nichtansässigen gezahlt werden, der an den Aktivitäten einer russischen Organisation teilgenommen und Dividenden erhalten hat. Es stellt sich heraus, dass Sie, wenn Sie nicht in der Russischen Föderation steuerlich ansässig sind und gleichzeitig Einkünfte als Eigentümer eines russischen Unternehmens beziehen, von diesem Betrag 15 % an den Staatshaushalt abführen müssen.
• 9 % werden von in Russland ansässigen Gründern in den Haushalt eingezahlt, denen auf der Grundlage der Ergebnisse der Unternehmensarbeit Dividenden ausgezahlt wurden. Mit einem ähnlichen Satz werden Einkünfte besteuert, die der Steuerzahler als Zinsen für hypothekenbesicherte Anleihen erhalten hat, die vor dem 1. Januar 2007 ausgegeben wurden.

Beispielsweise erhielt Svetlana Vasilyeva im Jahr 2016 ein Gehalt von 1.250.845 Rubel. (Der Betrag wird in voller Höhe vor Steuerabzug angegeben), Überschusszinsen für das vergebene Darlehen in Höhe von 170.000 RUB. und Dividenden aus der Beteiligung an Svetelka LLC in Höhe von 500.000 RUB. (Betrag ist vor Einkommensteuer angegeben).

Sie muss die Einkommensteuer in folgender Höhe zahlen:

• 13 % vom Gehalt – 1.250.845 * 13 % = 162.610 Rubel.
• 35 % aus überschüssigen Zinsen – 170.000 * 35 % = 59.500 Rubel.
• 9 % auf Dividenden als Einwohner – 500.000 * 9 % = 45.000 Rubel.

Die gesamte Einkommensteuer von Swetlana Wassiljewna für das Jahr 2016 beträgt 267.110 Rubel.

Jetzt müssen Sie sie richtig auflisten und sich dazu mit den aktuellen Einkommensteuergesetzen vertraut machen, die im Jahr 2017 gelten.

KBK Einkommensteuer 2017

Wenn Sie die Gesetzesänderungen aufmerksam lesen, stellt sich heraus, dass die KBK-Einkommensteuer 2017 für Arbeitnehmer gleich geblieben ist. Normalerweise teilt das Finanzministerium am Ende des Steuerzeitraums gleich zu Beginn des nächsten Jahres in Briefform mit, wie die Zahlungen der persönlichen Einkommensteuer an die KBC 2016 im neuen Jahr aussehen werden. Das neueste Dokument zu diesem Thema ist vom 01.07.13 und hat die Nr. 65n. Es ist immer noch relevant, was bedeutet, dass für 2017 keine neuen Einkommensteuergesetze festgelegt wurden und Sie Steuern mit den alten Daten senden können, ohne dass dies einen Verstoß darstellt. Sehen Sie sich die folgende Tabelle an, um zu bestimmen, welcher Einkommensteuercode für Arbeitnehmer im Jahr 2016 festgelegt werden soll:

Schauen wir uns im Folgenden verschiedene Situationen an, in denen Steuern von einem einzelnen Unternehmer oder einer LLC übertragen werden. Darüber hinaus müssen Sie Strafen zahlen und Zahlungen für Einkommen leisten, die mit unterschiedlichen Steuersätzen besteuert werden.

KBK NDFL 2017 für LLC-Mitarbeiter

Der Code, der bei der Überweisung der Einkommensteuer für Arbeitnehmer im Zahlungsbeleg angegeben werden muss, hat sich nicht geändert und ist für JSC und LLC in den Jahren 2016-2017 derselbe. und hat die Form 182 1 01 02010 01 1000 110. Die Übertragung der Einkommensteuer im Jahr 2016 an die KBK erfolgt übrigens nach den im Jahr 2015 geltenden Regeln. Der Zahlungsauftrag sieht folgendermaßen aus:

Mit diesem Formular müssen Sie für Ihre Mitarbeiter Steuern ab dem Gehalt im März 2017 zahlen.

KBK NDFL 2017 für Mitarbeiter für Einzelunternehmer

Es ist zu unterscheiden zwischen dem Gesetz zur Steuerübertragung für den Unternehmer selbst und dem KBK-Einkommensteuergesetz 2016 für natürliche Personen, die seine Arbeitnehmer sind. Im ersten Fall müssen Sie KBK 182 1 01 02020 01 1000 110 eingeben – dies gilt für Einzelunternehmer, die Steuern auf ihre Aktivitäten zahlen, im zweiten Fall ähnelt der Code dem KBK Personal Income Tax Agent 2016.

KBC-Strafen für die Einkommensteuer 2017

Die Steuerbehörden des Landes können Strafen verhängen, wenn der Steuerbevollmächtigte die Steuern auf das Einkommen seiner Mitarbeiter nicht rechtzeitig abführt. Übrigens werden Strafen nicht immer rechtmäßig eingezogen; in manchen Fällen kann es durchaus sein, dass die Organisation sie aufhebt.

Es ist notwendig, die KBK-Einkommensteuerstrafe zu klären, wenn Sie tatsächlich eine Schuld nach der KBK zur Zahlung der Einkommensteuer für das Jahr 2016 haben. In diesem Fall muss die Rückzahlung so schnell wie möglich erfolgen und die vom Ministerium aufgelaufenen Strafen müssen beglichen werden.

Wenn Sie die Einkommensteuer gezahlt haben, diese aber gemäß der korrekten KBK für die Überweisung der Einkommensteuer im Jahr 2016, jedoch alles an die Zentrale, übermittelt haben, sollte dies kein Grund sein, Ihnen Strafen in Rechnung zu stellen, da sich der Verstoß auf den Zahlungsvorgang ausgewirkt hat, z wofür es keine Strafen gibt.

Diese Position spiegelt sich in den Verordnungen wider. Dies wurde beispielsweise im Schreiben BS-4-44/5717 des Föderalen Steuerdienstes vom 04.07.15 offengelegt und durch die Gerichtspraxis im Beschluss 14519/08 des Präsidiums des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation vom 03. bestätigt /24/09.

Wenn Ihnen mit dem Code KBK NDFL 2016 mit dem Zahlungszweck „Peny“ Geld abgehoben wurde und Sie denken, dass dies illegal ist, schreiben Sie einen Antrag auf Rückerstattung. Wenn seitens des territorialen Föderalen Steuerdienstes kein Verständnis besteht, überlassen Sie die Beschwerde einer höheren Behörde.

Auch auf nicht einbehaltene Steuern können Strafen für die Einkommensteuer erhoben werden. Die KBK-Einkommensteuer für 2017 hat sich nicht geändert, und für diese Position kann es zu einem Mangel an Überweisungen kommen, aus denen der Inspektor versuchen wird, Strafen einzutreiben.

In diesem Fall gibt es bereits eine offizielle Position des Ministeriums, nämlich das Schreiben des Bundessteuerdienstes ED 4 2/13600 vom 08.04.15, wonach das Finanzamt nicht berechtigt ist, Strafen gegen KBC zu erheben für die Zahlung der Einkommensteuer im Jahr 2017 von dem Betrag, den der Makler nicht einbehalten konnte.

KBK-Dividenden in der Einkommensteuer 2017

Werfen wir einen separaten Blick auf die Regeln für die Berechnung und Zahlung der Einkommensteuer auf Dividenden und die spezifischen Verfahren für Einwohner und Nichtansässige des Landes. Die Praxis zeigt, dass nicht viele Unternehmen Dividenden zahlen, viel häufiger wird der Gründer in die Belegschaft aufgenommen und erhält sein Gehalt ausgezahlt, es bleiben jedoch keine Mittel oder Quellen für Dividenden übrig. Wenn Sie jedoch eine solche Zahlung an KBK NDFL Dividenden 2017 leisten müssen, müssen Sie darauf vorbereitet sein, einen Zahlungsauftrag auszufüllen. Es wird ungefähr so ​​aussehen:

182 1 01 02010 01 1000 110 – KBK-Einkommensteuer auf Dividenden, Satz 13 % für Gebietsansässige und 15 % für Gebietsfremde des Landes. Auch Nichtansässige, die sich mit einer Aufenthaltserlaubnis länger als 183 Tage in Russland aufgehalten haben, zahlen einen ermäßigten Steuersatz.

KBK-Einkommensteuer für materielle Leistungen 2016

Zunächst müssen Sie herausfinden, wann, von wem und unter welchen Umständen steuerpflichtiges Einkommen in Form eines materiellen Vorteils entstehen kann. Dazu müssen Sie die aktuelle Steuergesetzgebung sorgfältig studieren. Die wichtigsten Fälle sind bereits bekannt, wenn ein Arbeitnehmer im Jahr 2017 eine Einkommensteuer-KBK für materielle Vorteile erhält:

• In der laufenden Steuerperiode ist es dem Steuerzahler gelungen, bei der Nutzung von Kreditmitteln Zinsen zu sparen

Dieser Überschuss wird unter Berücksichtigung der folgenden Regeln erfasst: 2/3 des Leitzinses im Vergleich zu den durch die aktuelle Vereinbarung genehmigten Zinsen des Steuerpflichtigen

• Bei Geschäften mit Wertpapieren und Finanzinstrumenten erhielt der Steuerpflichtige wesentliche Vorteile

Hier berechnen wir den Betrag, um den der Preis eines Wertpapiers die tatsächlichen Ausgaben eines bestimmten Steuerzahlers übersteigt

• Der Steuerpflichtige hat sich bei der Beschaffung durch Transaktionen zwischen verbundenen Parteien bereichert

Als Vergleichsmaßstab dient der Preis des Analogons, das auf dem realen Markt verkauft wird.

Steuervorteile entstehen in folgenden Fällen nicht:

• Es gibt einen Vorteil, der jedoch aufgrund der besonderen Schonfrist für die Verwendung einer Kreditkarte entstanden ist
• Es gibt einen Vorteil, der jedoch auf Einsparungen bei den Zinsen für Fremdmittel zurückzuführen ist, die der Steuerzahler für den Kauf oder Bau von Wohnungen aufgebracht hat

Ein Steuerpflichtiger kann auf materielle Vorteile von der Einkommensteuer befreit werden, wenn ihm diese aufgrund der Bestimmungen des Artikels 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgeschrieben wird.

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Einige von Unternehmern bei der Überweisung von Steuern und Versicherungsbeiträgen angegebene BCCs sind für alle einzelnen Unternehmer gleich, unabhängig vom angewandten Steuersystem. Einige Haushaltsklassifizierungscodes sind jedoch für ein bestimmtes Regime „bestimmt“.

KBK: IP-Beiträge 2019

BCCs für Versicherungsprämien stellen die größte Gruppe von Codes dar, die für Unternehmer aller Steuersysteme erforderlich sind.

Einzelunternehmer müssen beim Ausfüllen von Zahlungen für Versicherungsprämien im Jahr 2019 folgende BCC angeben:

Art des Beitrags	KBK
Versicherungsprämien für OPS	182 1 02 02010 06 1010 160
Versicherungsprämien für die obligatorische Krankenversicherung	182 1 02 02101 08 1013 160
Versicherungsprämien für VNiM	182 1 02 02090 07 1010 160
Versicherungsprämien für Verletzungen	393 1 02 02050 07 1000 160
Zusätzliche Versicherungsbeiträge zur obligatorischen Rentenversicherung für Arbeitnehmer, die unter Bedingungen arbeiten, die einen Anspruch auf vorzeitigen Ruhestand begründen, darunter:
	182 1 02 02131 06 1010 160
- für diejenigen, die in Berufen mit gefährlichen Arbeitsbedingungen beschäftigt sind (Absatz 1, Teil 1, Artikel 30 des Bundesgesetzes vom 28. Dezember 2013 Nr. 400-FZ	182 1 02 02131 06 1020 160
) (Zusatztarif ist nicht vom Ergebnis der Sonderveranlagung abhängig)	182 1 02 02132 06 1010 160
- für Beschäftigte in Berufen mit schwierigen Arbeitsbedingungen (Absätze 2-18, Teil 1, Artikel 30 des Bundesgesetzes vom 28. Dezember 2013 Nr. 400-FZ) (Zusatztarif hängt vom Ergebnis der Sonderbeurteilung ab)	182 1 02 02132 06 1020 160

KBK: Einzelunternehmerbeiträge für sich

Auch die BCC für Eigenbeiträge einzelner Unternehmer ist für alle gleich, unabhängig von der angewandten Regelung.

KBK für Einzelunternehmer auf OSN im Jahr 2019

Unternehmer nach dem allgemeinen Regime sind Einkommensteuerzahler im Verhältnis zu ihrem Einkommen und Zahler der Mehrwertsteuer:

KBK für Einzelunternehmer in Sonderformen im Jahr 2019

Für jede Sondersteuer wurde ein eigenes BCC genehmigt.

Die Einkommensteuer ist eine Steuer auf das persönliche Einkommen. Es muss nicht nur von jedem Bürger der Russischen Föderation gezahlt werden, sondern auch von Nichtansässigen, die für eine bestimmte Zeit im Staat arbeiten. Diese Regel ist in der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt.

Notiz. Eine natürliche Person wird als Steuerbevollmächtigter anerkannt, wenn sie 12 aufeinanderfolgende Monate in Russland gearbeitet und Einkünfte erzielt hat.

KBK für die Einkommensteuer: Entschlüsselung

Zur Zahlung der Einkommensteuer wird die KBK im Zahlungsauftrag angegeben. Hierbei handelt es sich um einen Haushaltsklassifizierungscode, anhand dessen Beiträge einem bestimmten Konto gutgeschrieben werden. Bei falscher Angabe werden Strafen gegen den Steuerbevollmächtigten verhängt.

Auf dem Territorium der Russischen Föderation wurden mehrere Sätze für die Zahlung der Einkommensteuer festgelegt:

• 13 % ist der Grundsteuersatz, mit dem Einkommen in Form von Löhnen, Mietwohnungen usw. versteuert werden.
• 15 % – Steuersatz für Einkünfte, die Nichtansässige in Form von Dividenden erhalten.
• 30 % ist der Steuersatz für Einkünfte, die Nichtansässige aus Quellen beziehen, die sich auf dem Territorium der Russischen Föderation befinden.
• 35 % – Steuersatz für Einkünfte in Form von Gewinnen.

Die Einkommensteuer wird auf die Höhe des ausgewiesenen Einkommens erhoben. Für Nichtansässige der Russischen Föderation wird die Steuer gesondert berechnet. Einige Einkünfte unterliegen nicht der Steuer.

Dazu gehören die folgenden:

• staatliche Vergütung (Preise, Zahlungen an Spender usw.);
• eine Erbschaft erhalten;
• Erhalt von Eigentum durch Schenkung;
• Entschädigung durch den Staat (Zahlungen für Wohnungsverlust usw.);
• Stipendien, Renten, Zuschüsse;
• staatliche Leistungen (verschiedene Hilfsgüter).

Zu dieser Kategorie gehört auch das Mutterschaftskapital. Es unterliegt nicht der Einkommensteuer.

Einkommensteuer KBK 2018: Struktur

Der Budgetklassifizierungscode besteht aus 20 Zeichen. Sie werden in bestimmte Gruppen eingeteilt:

• 1-3 Zeichen – Steuermanager. Bei der Zahlung der Einkommensteuer ist der Föderale Steuerdienst der Russischen Föderation der Verwalter. Sein Code im KBK lautet „182“.
• 4-6 Zeichen – Art der Steuer. Im Falle der Zahlung der Einkommensteuer lautet der Code „101“.
• 7-8 Zeichen – Geldempfänger. Im KBK der Einkommensteuer wird es den Code „01“ geben. Dies bedeutet, dass der Empfänger des Beitrags der Bundeshaushalt ist.
• 9-13 Zeichen – Unterposition und Einkommenselement.
• 14-17 Zeichen – Zahlungsart. Je nachdem, welche Zahlung geleistet wird, kann die BCC die folgenden Codes haben: „1000“ – Hauptzahlung, „2100“ – Strafen, „3000“ – Geldstrafen, „2200“ – Zinsen.
• 18–20 Zeichen – Art des Einkommens. Im KBK für die Einkommensteuer gibt es den Code „110“ – Steuereinkommen.

Die Steuer muss innerhalb der gesetzlich festgelegten Fristen abgeführt werden. Im Falle einer unvollständigen oder verspäteten Zahlung wird dem Unternehmen oder der Einzelperson eine Geldstrafe auferlegt, Strafen und Zinsen werden berechnet.

KBK-Einkommensteuer für Arbeitnehmer

Die Einkommensteuer wird von den Steuerberatern jeden Monat am Tag der Entlohnung ihrer Arbeitnehmer gezahlt.

Zahlungszweck
Die Hauptzahlung der Einkommensteuer von natürlichen Personen auf Einkünfte, deren Quelle ein Steuerbevollmächtigter ist (mit Ausnahme von Einkünften, auf die gemäß den Artikeln 227, 227 1 und 228 der Abgabenordnung der Russischen Föderation Steuern gezahlt werden)	182 1 01 02010 01 1000 110
Bußgeld wegen unvollständiger oder verspäteter Zahlung der Einkommensteuer. Personen, deren Quelle ein Steuerbevollmächtigter ist (mit Ausnahme von Einkünften, auf die gemäß den Artikeln 227, 227 1 und 228 der Abgabenordnung der Russischen Föderation Steuern gezahlt werden)	182 1 01 02010 01 3000 110
Strafen für unvollständige oder verspätete Zahlung der Einkommensteuer. Personen, deren Quelle ein Steuerbevollmächtigter ist (mit Ausnahme von Einkünften, auf die gemäß den Artikeln 227, 227 1 und 228 der Abgabenordnung der Russischen Föderation Steuern gezahlt werden)	182 1 01 02010 01 2100 110
Zinsen auf die entsprechende Zahlung der Einkommensteuer. Personen, deren Quelle ein Steuerbevollmächtigter ist (mit Ausnahme von Einkünften, auf die gemäß den Artikeln 227, 227 1 und 228 der Abgabenordnung der Russischen Föderation Steuern gezahlt werden)	182 1 01 02010 01 2200 110

KBK zur Einkommensteuer 2018: für Privatpersonen

In der Abgabenordnung der Russischen Föderation in Art. 228 gibt die Einkommensarten an, auf die Einzelpersonen Steuern zahlen müssen. Um sicherzustellen, dass die Mittel auf die richtigen Konten überwiesen werden, müssen bestimmte Haushaltsklassifizierungscodes verwendet werden.

Zahlungszweck
Einkommensteuer Personen aus Einkünften, die Einzelpersonen gemäß Art. erhalten. 228 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (Grundzahlung, Zahlungsrückstände, Schulden, Neuberechnungen)	182 1 01 02030 01 1000 110
Zinsen auf die Zahlung der Einkommensteuer. Personen aus Einkünften, die Einzelpersonen gemäß Art. erhalten. 228 Abgabenordnung der Russischen Föderation	182 1 01 02030 01 2200 110
Strafen für die Zahlung der Einkommensteuer. Personen aus Einkünften, die Einzelpersonen gemäß Art. erhalten. 228 Abgabenordnung der Russischen Föderation	182 1 01 02030 01 2100 110
Strafen für die Zahlung der Einkommensteuer. Personen aus Einkünften, die Einzelpersonen gemäß Art. erhalten. 228 Abgabenordnung der Russischen Föderation	182 1 01 02030 01 3000 110

Ausländische Staatsbürger, die aufgrund eines Patents in der Russischen Föderation arbeiten, müssen ebenfalls Einkommensteuer zahlen. Diese Regel ist in der Abgabenordnung der Russischen Föderation in der Kunst festgelegt. 227 1. Um Zahlungen zu übertragen, müssen Sie die folgenden Budgetklassifizierungscodes verwenden.

Zahlungszweck
Hauptzahlung, Zahlungsrückstände, Neuberechnungen, Zahlungsrückstände bei der Einkommensteuer. Personen in Form von festen Vorauszahlungen aus Einkünften ausländischer Staatsbürger, die einer Erwerbstätigkeit nachgehen. Tätigkeit auf der Grundlage eines Patents	182 1 01 02040 01 1000 110
Zinsen auf die Zahlung der Einkommensteuer. Personen in Form von festen Vorauszahlungen aus Einkünften ausländischer Staatsbürger, die einer Erwerbstätigkeit nachgehen. Tätigkeit auf der Grundlage eines Patents	182 1 01 02040 01 2200 110
Strafen für die Zahlung der Einkommensteuer. Personen in Form von festen Vorauszahlungen aus dem Einkommen ausländischer Staatsbürger, die einer Erwerbstätigkeit nachgehen. Tätigkeit auf der Grundlage eines Patents	182 1 01 02040 01 2100 110
Strafen für die Zahlung der Einkommensteuer. Personen in Form von festen Vorauszahlungen aus dem Einkommen ausländischer Staatsbürger, die einer Erwerbstätigkeit nachgehen. Tätigkeit auf der Grundlage eines Patents	182 1 01 02040 01 3000 110

KBK für die Einkommensteuer: Strafen, Bußgelder, Zinsen, Kapitalzahlung für Einzelunternehmer

Einzelpersonen, die als Einzelunternehmer registriert sind, müssen jeden Monat persönliche Einkommensteuer zahlen. Sie müssen im Zahlungsauftrag bestimmte Budgetklassifizierungscodes angeben.

Zahlungszweck
Grundzahlung (Rückstände, Schulden) für die Einkommensteuer. Personen, die gemäß Artikel 227 der Abgabenordnung der Russischen Föderation als Einzelunternehmer, Rechtsanwälte, Notare und andere Personen registriert sind, die eine Privatpraxis ausüben	182 1 01 02020 01 1000 110
Strafen für verspätete und unvollständige Zahlung der Einkommensteuer. Personen, die gemäß Artikel 227 der Abgabenordnung der Russischen Föderation als Einzelunternehmer, Rechtsanwälte, Notare und andere Personen registriert sind, die eine Privatpraxis ausüben	182 1 01 02020 01 2100 110
Zinsen auf die entsprechende Zahlung der Einkommensteuer. Personen, die gemäß Artikel 227 der Abgabenordnung der Russischen Föderation als Einzelunternehmer, Rechtsanwälte, Notare und andere Personen registriert sind, die eine Privatpraxis ausüben	182 1 01 02020 01 2200 110
Bußgelder für verspätete oder unvollständige Übertragung der Einkommensteuer. Personen, die gemäß Artikel 227 der Abgabenordnung der Russischen Föderation als Einzelunternehmer, Rechtsanwälte, Notare und andere Personen registriert sind, die eine Privatpraxis ausüben	182 1 01 02020 01 3000 110

BCC der Einkommensteuer auf Einkünfte in Form von Dividenden

Steuerbevollmächtigter ist ein Unternehmer, Unternehmen oder eine andere juristische Person. Er kann Investitionstätigkeiten ausüben und ein bestimmtes Einkommen in Form von Dividenden erhalten. Auf die so erhaltenen Einkünfte muss er Einkommensteuer zahlen. Um die Zahlung korrekt zu überweisen, müssen Sie folgende KBK verwenden:

182 1 01 02010 01 1000 110

Auch natürliche Personen, die eine Investitionstätigkeit ausüben und bestimmte Einkünfte in Form von Dividenden erhalten, müssen persönliche Einkommensteuer zahlen. Die Zahlung erfolgt innerhalb der gesetzlich festgelegten Fristen. Für die Übertragung wird folgender BCC verwendet:

182 1 01 02030 01 1000 110

Bei verspäteter oder unvollständiger Zahlung werden Vertragsstrafen in Form von Vertragsstrafen und Zinsen auf die Hauptzahlung verhängt. Für jeden Tag des Zahlungsverzugs werden Strafen erhoben. Je früher also der Empfänger von Dividendenerträgen die Zahlung leistet, desto weniger Zinsen zahlt er.

Spickzettel zur Verwendung von Budgetklassifizierungscodes

Warum wird KBK benötigt?

Um den Geldfluss in den Haushalt und seine Ausgaben zu optimieren, wurden Haushaltsklassifizierungscodes (BCC) eingeführt. Mithilfe dieser Codes werden Haushaltsmittel einschließlich Steuern und Versicherungsbeiträge gruppiert. Beispielsweise sind alle Einnahmen aus der Einkommensteuer in folgende Gruppen unterteilt: Von Steuerbevollmächtigten erhobene Einkommensteuer; Von Unternehmern und anderen „Privateigentümern“ erhobene persönliche Einkommensteuer; Einkommensteuer in Form von festen Vorauszahlungen auf das Einkommen von Gebietsfremden usw. Und für jede dieser Gruppen gibt es einen eigenen Budgetklassifizierungscode.

Wo es notwendig ist, den BCC anzugeben

Bei der Überweisung von Steuern, Gebühren, Strafen und Bußgeldern muss in Zahlungsaufträgen zunächst der BCC angegeben werden. Im aktuellen Zahlungsformular in Anhang 3 der Verordnung Nr. 383-P der Bank von Russland vom 19. Juni 2012 ist Feld 104 für KBK bestimmt (weitere Informationen zum Ausfüllen eines Zahlungsauftrags finden Sie im Artikel „“). Bitte beachten Sie, dass in einem Zahlungsauftrag nur ein Budgetklassifizierungscode angegeben werden kann. Wenn Sie Zahlungen im Zusammenhang mit zwei, drei oder mehr BCCs leisten müssen, müssen Sie zwei, drei oder mehr Zahlungen leisten.

Darüber hinaus sollte der BCC in einigen Steuererklärungen angegeben werden: bei der Einkommensteuer, bei der Mehrwertsteuer, bei der Transportsteuer und auch bei der Berechnung von Versicherungsprämien. Dies ermöglicht es den Prüfern, Zahlungsrückstände bei der einen oder anderen Kassengesellschaft auf dem Privatkonto des Steuerpflichtigen zu erfassen. Sobald der in dieser BCC angegebene Betrag von diesem Steuerzahler eingeht, wird die Schuld zurückgezahlt.

Woraus besteht der Haushaltsklassifizierungscode?

Gemäß dem Verfahren zur Bildung und Anwendung von Haushaltsklassifizierungscodes der Russischen Föderation (genehmigt durch Beschluss des russischen Finanzministeriums vom 06.08.18 Nr. 132n) besteht jeder BCC aus 20 Ziffern (sie werden Ziffern genannt). ).

Die ersten drei Ziffern sind der Code des Hauptverwalters für Haushaltseinnahmen. Für Steuerzahlungen, Versicherungsbeiträge (außer Beiträge „für Verletzungen“) und staatliche Abgaben nimmt dieser Code den Wert „182“ an, für Zahlungen an die Sozialversicherungskasse „für Verletzungen“ – „393“.

Die vierte, fünfte und sechste Ziffer geben die Einkommensgruppe an. Für Gewinnsteuer und Einkommensteuer ist dies „101“, für Versicherungsprämien – „102“, für Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuern – „103“, für Grundsteuer, Transport- und Grundsteuer – „106“, für einheitliche Steuern mit „ vereinfacht“, UTII und einheitliche Agrarsteuer – „105“, für staatliche Abgaben – „108“.

Die Ziffern sieben bis elf werden verwendet, um Einzelheiten innerhalb jeder Einkommensgruppe anzugeben.

Die zwölfte und dreizehnte Kategorie zeigen, in welchen Haushalt das Geld fließt. Bei der Angabe „01“ sind die Mittel für den Bundeshaushalt bestimmt, bei „02“ für den Landeshaushalt. Die Werte „06“, „07“ und „08“ bedeuten die Budgets der Pensionskasse, der Sozialversicherungskasse bzw. der obligatorischen Krankenversicherungskasse. Die Werte „03“, „04“ und „05“ sind den kommunalen Haushalten vorbehalten

Die vierzehnte bis siebzehnte Ziffer zeigt, was genau der Steuerpflichtige bzw. Versicherungsnehmer überweist: die Hauptzahlung der Steuer oder des Beitrags, Strafen, Bußgelder oder Zinsen. Bei Steuern und einigen Beitragsarten geben Sie bei der Hauptzahlung „1000“, bei Strafen „2100“, bei Bußgeldern „3000“ und bei Zinsen „2200“ an.

Die achtzehnte, neunzehnte und zwanzigste Kategorie nehmen die folgenden Werte an: Bei der Zahlung von Steuern und staatlichen Abgaben ist es „110“, bei der Zahlung von Versicherungsprämien – „160“, bei der Überweisung von Zahlungen für die Nutzung von Untergrund oder natürlichen Ressourcen – „120“.

BCC für Steuern und Beiträge für vergangene Zeiträume

Das Finanzministerium nimmt regelmäßig Änderungen an der Liste der bestehenden BCCs vor. Insbesondere wurden im Jahr 2016 die Kodizes zu Versicherungsprämien, Vertragsstrafen und Zinsen aktualisiert (siehe „“).

Eine wichtige Regel sollte sich ein Buchhalter merken: Sobald neue BCC-Werte auftauchen, verlieren die bisherigen Werte ihre Gültigkeit und können nicht mehr verwendet werden. Wenn Sie eine Steuer oder einen Beitrag für die vorherige Periode übertragen, müssen Sie in der Zahlung den Haushaltsklassifizierungscode angeben, der jetzt und nicht für die vorherige Periode relevant ist. Aus diesem Grund ist es zum Ausfüllen von Zahlungsformularen besser, einen Webdienst zu nutzen, bei dem alle erforderlichen Updates automatisch und ohne Benutzereingriff installiert werden und die Wahrscheinlichkeit eines Fehlers vernachlässigbar ist.

Für einige Steuern gibt es übrigens einen separaten Betriebs-BCC für Zahlungen für vergangene Perioden. Ein Beispiel ist die Einheitssteuer auf kalkulatorisches Einkommen. Es gibt einen aktuellen Code, der angegeben werden muss, wenn die „unterstellte“ Person im Jahr 2019 Harnwegsinfektionen für Zeiträume überträgt, die vor dem 1. Januar 2011 abgelaufen sind. Ähnliche Codes wurden für das vereinfachte Steuersystem und die einheitliche Agrarsteuer eingeführt.

Sofern kein spezieller BCC für Zahlungen vergangener Zeiträume vorgesehen ist, gilt für alle Überweisungen unabhängig vom Zeitraum der aktuelle Code. Dies gilt unter anderem für die Einkommensteuer, die Mehrwertsteuer, die Einkommensteuer und Versicherungsprämien.

Genauso verhält es sich mit den Codes, die in aktualisierten Erklärungen für vergangene Zeiträume angegeben werden müssen. Wenn ein Steuerzahler im Jahr 2019 eine „Klärung“ für das Jahr 2018 oder frühere Zeiträume einreicht, muss er den im Jahr 2019 gültigen BCC eingeben. Andernfalls stellt sich heraus, dass die Schulden auf dem Privatkonto mit einem veralteten Code aufgeführt sind, die Zahlung jedoch mit dem aktuellen Code eingegangen ist. Die Schulden bleiben somit ausstehend.

Beim Ausfüllen von Zahlungen oder Erklärungen in einem Webdienst muss ein Buchhalter oder Unternehmer nicht alle diese Details im Auge behalten. Bei der Angabe der Steuerart, des Zahlungszeitraums und des Deklarationsstatus lässt der Dienst die Angabe falscher Werte einfach nicht zu.

Was tun, wenn die KBK mit einem Fehler angezeigt wird?

Theoretisch bedeutet ein falsch angegebener Haushaltsklassifizierungscode auf einem Einzahlungsschein (sowie ein veralteter BCC) nicht, dass eine Steuer oder ein Beitrag nicht gezahlt wurde. Dies ergibt sich direkt aus Artikel 45 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. In der Praxis gelingt es der Aufsichtsbehörde und dem Finanzministerium jedoch nicht, schnell herauszufinden, wie eine fehlerhafte Zahlung auf einem Privatkonto berücksichtigt werden kann. Und bis zur Verrechnung bleibt der Steuerzahler im Rückstand.

Wenn beim Ausfüllen der Erklärung ein Fehler gemacht wird, reicht es aus, eine „Klarstellung“ mit dem richtigen BCC einzureichen, und der Vorfall wird gelöst.

Elena Mavritskaya, führende Expertin für Online-Buchhaltung.

BCC beschreibt eine spezifische Finanztransaktion und gilt als Methode zur Gruppierung von Kosten/Einnahmen, die von Unternehmen und Einzelunternehmern an die Staatskasse gezahlt werden. Betrachten wir die KBK für die Zahlung der Einkommensteuer für Arbeitnehmer (Angestellte) im Jahr 2019.

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allgemeine Informationen

Die Einkommensteuer ist die Hauptsteuer, die auf die Gehälter der Arbeitnehmer gezahlt wird.

Steuerzahler dieser Steuer sind Personen, die im Land ansässig sind, und Bürger anderer Länder, die Einkünfte aus der Russischen Föderation beziehen.

Für die Einkommensteuer spielt es eine Rolle, ob der Arbeitnehmer als im Inland ansässig gilt. Wenn sich der Arbeitnehmer im Laufe des Jahres mehr als 182 Tage in der Russischen Föderation aufhielt, sollte die Steuer mit dem Steuersatz für ansässige Personen berechnet werden – 13 %.

Für Nichtansässige beträgt der Zinssatz 30 %. KBK ermöglicht die korrekte Wiedergabe von Informationen über die getätigte Zahlung.

Der korrekt angegebene Code gewährleistet die korrekte Durchführung von Zahlungsvorgängen, die Möglichkeit, die Geldbewegungen einzusehen, die Belastung der Staatsbediensteten zu verringern und das Entstehen einer Zahlungsschuld zu erkennen.

Der Budgetklassifizierungscode besteht aus zwanzig Zeichen, die zu einer Gruppe zusammengefasst sind. Jede Gruppe gibt einen Überblick über die Mittel, die eine Organisation oder ein einzelner Unternehmer an den Staatshaushalt überweist.

Steuergesetze, Strafen und Bußgelder unterscheiden sich in 14–17 Kategorien. Sie gehören zur Gruppe der Unterarten der Haushaltseinnahmen.

Die im Jahr 2019 einbehaltene Einkommensteuer wird gemäß den Angaben der Steuerbehörde gezahlt, bei der das Unternehmen registriert ist (Artikel 226 der Abgabenordnung). Unternehmer zahlen die Einkommensteuer an die Aufsichtsbehörde ihres Wohnsitzes.

Festgelegte Zahlungsfristen

Artikel 226 der Abgabenordnung der Russischen Föderation regelt das Verfahren und den Zeitpunkt der Zahlung der Einkommensteuer. Die Grundregeln für die Zahlung der Einkommensteuer im Jahr 2019 sind:

Steuerbevollmächtigte können sowohl als natürliche Personen (Einzelunternehmer) als auch als juristische Personen (Unternehmen) tätig werden.

Budgetklassifizierungscode (Tabelle)

Der BCC für die Einkommensteuer für Arbeitnehmer ist in der folgenden Tabelle aufgeführt:

Die folgende Tabelle zeigt die BCC für die Zahlung von Strafen für die Einkommensteuer für Arbeitnehmer:

Die ersten drei Ziffern des Codes geben den Adressaten an, der Anspruch auf die Finanzmittel hat (regionaler Föderaler Steuerdienst, Pensionskasse). Der BCC für die Einkommensteuer gibt den Wert „182“ an, für Einkünfte an die Pensionskasse – „392“.

Werte von 4 bis 6 charakterisieren die Art des Zahlungsvorgangs (Steuer, Beitrag etc.). Zur Entschlüsselung der Einkommensteuer werden die Zahlen 101 angegeben.

Werte von 7 bis 8 geben die Kostenposition an. In der KBK für die Einkommensteuer bleiben sie gleich. Bei der selbstständigen Bildung eines BCC zur Zahlung der Einkommensteuer müssen Sie die Werte 02 angeben.

Die Zahlen 9 bis 11 geben die Herkunft der Mittel an. Für einen Steuerbevollmächtigten wird 010 angegeben, für einen Einzelunternehmer – 020, für einen unabhängigen Einwohner – 030, für einen ausländischen Staatsbürger, der Arbeiten im Rahmen eines Patents ausführt – 040.

Werte von 12 bis 13 geben die Budgeteingänge an. Für die Einkommensteuer wird 01 angegeben, die sich auf den Bundeshaushalt bezieht.

Digitale Werte von 14 bis 17 geben die Kategorie an, zu der die Einkommensteuerzahlung gehört. Für die Einkommensteuer wird 1000 angegeben.

Strafen für die Nichtzahlung von Steuern werden durch Code 2100, Steuerzinsen - 2200, Geldstrafen - 3000 angezeigt. Werte vom 18. bis 20. geben den Quittungscode an.

Bei der Zahlung der Einkommensteuer wird 110 eingetragen, unabhängig von der Zahlungsquelle (juristische Person, Einzelunternehmer), der Zahlung der Steuer selbst oder der Strafe.

Wenn Sie also die Dekodierung aller digitalen Werte des BCC studieren, können Sie diese korrekt kompilieren. Bei einem Fehler kann es sein, dass die Zahlung der Einkommensteuer nicht rechtzeitig erfolgt.

Für Einzelunternehmer für sich

Für Einzelunternehmer, die auf OSNO tätig sind, ist die Zahlung von Vorausbeträgen für die Einkommensteuer vorgesehen.

Die Höhe der Vorauszahlungen wird vom Steueramt auf der Grundlage der 4-NDFL-Erklärung berechnet, die von Unternehmern im ersten Jahr ihrer Tätigkeit nach Erhalt des ersten Gewinns abgegeben wird.

Wenn ein einzelner Unternehmer seit mehr als einem Jahr tätig ist, berechnen die Steuerinspektoren die Vorschussbeträge auf der Grundlage der 3-NDFL für das vergangene Jahr.

Sind für einen Einzelunternehmer große Einkommensänderungen (Einkommensrückgang oder -erhöhung um mehr als 50 %) oder die Wiederaufnahme der Tätigkeit nach längerer Pause geplant, muss eine 4-NDFL-Erklärung abgegeben werden.

Vorgezogene Einkommensteuerbeträge sollten in genehmigte Begriffe übersetzt werden:

Die Tabelle zeigt den BCC für die Einkommensteuer für Einzelunternehmer für sich selbst:

Bußgelder überweisen

Nicht rechtzeitig eingereichte Meldungen gemäß Art. 126 der Abgabenordnung Russlands verhängt gegen den Arbeitgeber eine Geldstrafe in Höhe von 1.000 Rubel für jeden Monat, also 200 Rubel. für jedes 2-NDFL-Zertifikat.

Übermittlung falscher Daten gemäß Art. 126 der Abgabenordnung führt zu einer Haftung in Höhe von 500 Rubel. für jeden fehlerhaft erstellten Bericht.

Die Codes für die Zahlung von Strafen für die Einkommensteuer haben sich im Vergleich zu 2017 nicht geändert und werden abhängig von der Person angegeben, die die Strafe zahlt. Arbeitgeber müssen die Zahlung unter Verwendung des Codes 182 1 01 02010 01 2100 110 senden.

Wenn aus Dividenden

Wenn eine natürliche Person einen Gewinn aus der Beteiligung an Organisationen erzielt, muss sie Steuern zahlen, die vom Steuerbevollmächtigten abgeführt werden.

Natürliche Personen führen die Steuer selbst ab, wenn sie Dividenden aus dem Ausland beziehen und als Einwohner des Landes handeln.

Der Code für die Zusendung durch Unternehmen ist derselbe wie für die Lohnsteuer – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Nuancen für Nichtansässige

Im Jahr 2019 wird die Einkommensteuer aus dem Einkommen von Gebietsfremden je nach Steuerstatus der Person an den Staatshaushalt abgeführt.

Für Flüchtlinge, hochqualifizierte Fachkräfte und Personen, die auf der Grundlage eines Patents arbeiten, gelten besondere Regelungen.

Nicht in allen Fällen wird die Einkommensteuer von Nichtansässigen einbehalten. Es hängt davon ab, wo das Einkommen erzielt wurde: in der Russischen Föderation oder aus ausländischen Quellen.

Einkünfte von Nichtansässigen, die außerhalb des Landes erzielt werden, werden nicht besteuert. Die BCC für die Einkommensteuer für Nichtansässige des Landes, die im Land im Rahmen eines Patents arbeiten, sieht wie folgt aus: 182 1 01 02040 01 1000 110.

Musterzahlungsauftrag (Zahlungen)

So füllen Sie einen Zahlungsauftrag für die Einkommensteuer aus:

In Spalte 101	„Zahlerstatus“ wird vom Steuerbevollmächtigten mit 02 eingetragen
Spalte 105 gibt den OKTMO-Code an	Bei der Überweisung der Einkommensteuer an den Bundes-, Regional- oder Kommunalhaushalt besteht der Code aus 8 Ziffern. Bei einer Aufteilung auf zu einer Gemeinde gehörende Siedlungen werden 11 Werte eingetragen
Wenn eine Organisation Steuern für Mitarbeiter der Hauptabteilung und einer separaten Niederlassung überweist, werden in Spalte 105 zwei verschiedene OKTMOs eingetragen – die Hauptniederlassung und eine separate Niederlassung	Im Falle eines Fehlers bei der Eingabe des OKTMO-Codes und der Übertragung der Zahlung an einen anderen Steuerdienst müssen Sie einen Antrag auf Übertragung der Einkommensteuer stellen
Spalte 107 gibt den Monat an, in dem der Arbeitnehmer seinen Lohn erhält	Bei der Auszahlung der Löhne im Februar für Januar wird im Zahlungsauftrag MS.01.2018 angegeben. In der Spalte „Zweck der Zahlung“ müssen Sie vermerken, von welchen Zahlungen an Mitarbeiter die Organisation Steuern abführt

Dadurch ist es für die Steuerbehörden einfacher, die umgerechnete Einkommensteuer mit den Daten in 6-NDFL zu vergleichen. Wenn eine Organisation einem Mitarbeiter Steuern für mehrere Zahlungen überweist, werden die Zahlungsarten durch Kommas getrennt angegeben. Geben Sie in Spalte 109 (Dokumentdatum) 0 an.

Letzte Änderungen

Die Intrige darüber, ob sich die BCC für Versicherungszahlungen geändert hat oder nicht, wurde 2019 beigelegt. Am 23. April 2019 trat die Verordnung des Finanzministeriums Nr. 35n vom 28. Februar 2018 in Kraft.

Für Strafen und Bußgelder auf Versicherungszahlungen wurden neue BCCs eingeführt. Die Änderungen betrafen Unternehmen mit gefährlichen Arbeitsbedingungen und Einzelunternehmer.

Video: Was Sie wissen müssen