رسید پرداخت در صندوق نقد از پست خریدار. ارسال ناقص وجه نقد دریافتی در صندوق
ما مسائل کلی حسابداری ترکیبی و تحلیلی معاملات نقدی را در نظر گرفتیم. ما معاملات اصلی صندوق پول را در مطالب خود ارائه می دهیم.
رسیدهای نقدی در میز نقدی: ارسال
حساب 50 "صندوق" یک حساب فعال است، بنابراین دریافت وجوه در صندوق سازمان در بدهکار این حساب منعکس می شود.
ساده ترین عملیات در صندوق، برداشت وجه نقد با چک از حساب جاری است. این عملیات هم تراکنش در صندوق و هم یک حساب جاری ایجاد می کند. بنابراین، در صورت دریافت در صندوق از حساب جاری، درج در حساب 50 به شرح زیر خواهد بود:
حساب بدهکار 50 - حساب اعتباری 51 "حساب های تسویه حساب"
حسابداری برای پول نقد (پست رسید) برای معمول ترین شرایط:
- بازگشت به صندوق نقدی پیش پرداخت صادر شده قبلا برای تامین کننده:
حساب بدهکار 50 - حساب اعتباری 60 "تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران"
- دریافت وجه نقد از مشتریان:
حساب بدهکار 50 - حساب اعتباری 62 "تسویه حساب با خریداران و مشتریان"
ارسال در صندوق برای درآمد خرده فروشی یا به همین ترتیب ارسال درآمد به صندوق (پست) می تواند مستقیماً با حساب 90 "فروش" نیز باشد، زیرا نیازی به نگهداری سوابق تسویه حساب با خریداران خرده فروشی نیست. در حساب 62، زیرا. پرداخت و ارسال به طور همزمان انجام می شود:
حساب بدهکار 50 - حساب اعتباری 90
- دریافت وام نقدی در میز نقدی:
بدهکار حساب 50 - اعتبار حساب 66 «تسویه وام و قرضه های کوتاه مدت»، 67 «تسویه وام ها و وام های بلند مدت»
- اگر موجودی مبلغ حساب شده به صندوقدار بازگردانده شود، ارسال به شرح زیر خواهد بود:
بدهکار حساب 50 - اعتبار حساب 71 "تسویه حساب با اشخاص ذی حساب"
- جبران خسارت مادی توسط کارمند سازمان:
بدهی حساب 50 - اعتبار حساب 73 "تسویه حساب با پرسنل برای سایر عملیات"
- وجوه بنیانگذاران به حسابهای مشارکت در سرمایه مجاز واریز شد:
حساب بدهکار 50 - حساب اعتباری 75 "تسویه حساب با موسسین"
- مازاد نقدی شناسایی شده در نتیجه موجودی:
حساب بدهکار 50 - حساب اعتباری 91 "سایر درآمدها و هزینه ها"
خروج از صندوق: ورودی های حسابداری
معاملات نقدی در اختیار وجه نقد از میز نقدی سازمان را می توان با سوابق اصلی زیر منعکس شده در جدول نشان داد.
در این مقاله نحوه نگهداری وجوه نقدی (نقدی) و وجوه غیرنقدی در شرکت را تحلیل خواهیم کرد و برای این منظور دو حساب 50 نقدی و 51 حساب تسویه حساب را در نظر خواهیم گرفت. اولی برای حسابداری نقدی، دومی برای حسابداری پولی غیرنقدی است. پست های مربوط به تراکنش های نقدی و جابجایی پول های غیر نقدی را در زیر مشاهده خواهید کرد.
حسابداری وجه نقد در حساب 50 - "صندوقدار"
حساب 50 برای محاسبه حرکت وجه نقد، یعنی برای حسابداری معاملات نقدی طراحی شده است. بدهی 50 برای منعکس کردن دریافت وجه نقد، اعتبار 50 - برای منعکس کردن دفع پول نقد در نظر گرفته شده است.
اسناد معاملات نقدی
کلیه دریافت ها و پرداخت های نقدی باید در دفترچه نقدی نمونه مجاز منعکس شود، نگهداری آن برای هر سازمان الزامی است. کلیه ثبت‌های کتاب نقدی بر اساس اسناد اولیه انجام می‌شود: ضمانت نامه نقدی ورودی و خروجی. ارسال وجه نقد به میز نقدی با فرم یکپارچه KO-1 دریافت وجه نقد، برداشت وجه نقد از میز نقدی - توسط فرم سفارش نقدی حساب KO-2 انجام می شود.
تجزیه و تحلیل حساب 50 نشان می دهد که حساب 50 فعال است، برای انعکاس دارایی ها (نقد نقد) طراحی شده است، مانده آن همیشه بدهکار است. افزایش در دارایی به عنوان بدهی و کاهش به عنوان اعتبار ثبت می شود.
تراکنش‌های نقدی لزوماً امکان استفاده را فراهم می‌کنند، به استثنای برخی از انواع فعالیت‌هایی که می‌توان برای آنها از فرم‌های گزارش‌دهی دقیق استفاده کرد، در این مورد بیشتر بخوانید.
برای هر سازمان حد موجودی نقدی تعیین می شود، یعنی مقدار وجه نقدی که در پایان روز می تواند در صندوق باقی بماند، مبلغ مازاد بر سقف باید در پایان هر روز نزد بانک واریز شود. روز کاری. هنگام انتقال وجه نقد به بانک، صورت حساب حمل و نقل به کیف صادر می شود. مازاد وجه نقد را فقط می توان برای پرداخت دستمزد و مزایا باقی گذاشت، اما حداکثر پنج روز کاری با احتساب روز صدور پول توسط بانک.
نه تنها پول نقد را می توان در گیشه ذخیره کرد، بلکه اسناد پولی (بلیت های پرداخت شده، کوپن ها) را نیز می توان ذخیره کرد.
انجام معاملات نقدی توسط اسناد نظارتی خاصی تنظیم می شود که باید برای حسابداری صالح وجه نقد و انجام صحیح میز نقد مورد مطالعه قرار گیرد.
اسناد تنظیمی معاملات نقدی: (برای گسترش کلیک کنید)
- مقررات "در مورد روش انجام معاملات نقدی با اسکناس ها و سکه های بانک روسیه در قلمرو فدراسیون روسیه"، تصویب شده توسط بانک روسیه در 12 اکتبر 2011 شماره 373P - این سند اصلی تنظیم کننده معاملات نقدی است. .
- آیین نامه اعمال KKM شماره 745 سال 1993 (اصلاح شده در 2003/08/08)
- دستورالعمل بانک روسیه به شماره 1843-U مورخ 20 ژوئن 2007 "در مورد حداکثر میزان تسویه نقدی بین اشخاص حقوقی". در حال حاضر، حداکثر میزان تسویه نقدی بین اشخاص حقوقی به 100 هزار روبل محدود شده است.
درس تصویری. حساب حسابداری 50 "صندوق": حساب های فرعی، پست ها، نمونه ها
در این درس ویدیویی، کارشناس سایت، حسابدار ارشد ناتالیا واسیلیونا گاندووا حساب 50 "صندوقدار" را توضیح می دهد، ورودی های حسابداری معمولی و حساب های فرعی را در نظر می گیرد. برای تماشا بر روی ویدیوی زیر کلیک کنید.
می توانید اسلایدها و ارائه را از اینجا دانلود کنید.
ارسال در حساب 50
| بدهی | اعتبار | نام عملیات |
| 50 | 51 | برداشت پول از حساب جاری |
| 50 | 62 | دریافت وجه نقدی از خریدار در صندوق |
| 50 | 75 | کمک نقدی مؤسس به سرمایه مجاز |
| 60 | 50 | پرداخت نقدی به تامین کننده |
| 70 | 50 | پرداخت دستمزد به کارکنان |
ورودی های حسابداری مشخص شده برای حسابداری معاملات نقدی رایج ترین گزینه های استاندارد هستند؛ می توانید لیست کاملی از ورودی ها را در نمودار حساب () بیابید.
حسابداری وجوه غیر نقدی به حساب 51 - "حساب تسویه"
تمامی پرداخت های غیر نقدی در صورت داشتن حساب جاری قابل انجام است. در یک موسسه اعتباری باز می شود که در غیر این صورت بانک نامیده می شود. نحوه افتتاح حساب جاری و مدارکی که باید ارائه دهید، بخوانید.
برای حسابداری جابجایی وجوه غیرنقدی سازمان 51 حساب حسابداری در نظر گرفته شده است.
آیا او فعال است یا منفعل؟
تجزیه و تحلیل حساب 51 ثابت می کند که فعال است، سوابق دارایی های شرکت (پول غیر نقدی) را نگه می دارد، همیشه دارای مانده بدهی است. بدهی حساب 51 برای انعکاس دریافت وجوه غیر نقدی (افزایش دارایی) در اعتبار حساب 51 - حذف پول غیر نقدی (کاهش دارایی) در نظر گرفته شده است.
سازمان ها در حال حاضر مجاز به داشتن چندین حساب جاری هستند. حساب حسابداری 51 () را می توان به چندین حساب تحلیلی تقسیم کرد که در هر یک از آنها سوابق برای هر حساب تسویه حساب جداگانه شرکت نگهداری می شود.
سند اولیه تأیید کننده واقعیت بدهکار و دریافت وجوه غیرنقدی، عصاره ای از بانک است که حاوی اطلاعات کلیه مبالغ دریافتی و بدهکار شده از حساب تسویه حساب سازمان است.
وجوه بر اساس دستور پرداختی که در 2 نسخه تنظیم شده و به بانک ارجاع می شود، حذف می شود، یکی از نسخه ها توسط بانک علامت گذاری می شود که سفارش پذیرفته شده و برگشت داده می شود. هنگام واریز وجه از صندوق به حساب جاری، اطلاعیه واریز نقدی داده می شود.
درس تصویری. حساب 51 در حسابداری: ارسال ها، نمونه ها
در این درس ویدیویی حساب 51 حسابداری به تفصیل افشا شده است. پست های کلیدی و نمونه های عملی برای ثبت تراکنش ها در نظر گرفته شده است.
پست های معمولی در حساب 51
| بدهی | اعتبار | نام عملیات |
| 51 | 62 | رسید پرداخت یا پیش پرداخت از خریدار |
| 51 | 50 | واریز وجه نقد به بانک از صندوق نقد شرکت |
| <51 | 75 | کمک به سرمایه مجاز از طریق غیر نقدی |
| 51 | 66 (67) | اخذ وام کوتاه مدت (بلند مدت). |
| 60 | 51 | پرداخت به تامین کننده از طریق حواله بانکی |
| 50 | 51 | برداشت پول از حساب |
| 75 | 51 | پرداخت سود سهام از طریق حواله بانکی |
| 66 (67) | 51 | بازپرداخت وام (وام) |
خلاصه کردن:
سازمان تسویه حساب های متقابل می تواند هم از نقدی و هم غیرنقدی استفاده کند. برای حسابداری اولی از صندوق پول و برای دومی از حساب جاری استفاده می شود. هر عملیات حسابداری نقدی در اسناد اولیه اجباری است و ورودی مربوطه در حسابداری منعکس می شود.
به طور خلاصه در مورد تعداد 51 در اینفوگرافیک
شکل زیر تمامی اطلاعات کلیدی حساب 51 و تراکنش های آن را در اینفوگرافیک نشان می دهد.
همه پست‌های معمولی در حساب 51 «حساب تسویه حساب»
اجازه ندهید حسابدار شما را گول بزند! کتابی برای مدیر و صاحب کسب و کار گلادکی الکسی
ارسال ناقص وجه نقد دریافتی در صندوق
در میان حسابداران و صندوقداران بی‌وجدان، چنین روشی برای پول آسان رایج شده است، مانند ارسال ناقص وجوه نقد دریافتی به صندوق نقدی یک شرکت. متذکر می شوم که این نوع کلاهبرداری در شرکت هایی که پول نقد به طور منظم (مثلاً هر روز) و از طرف بسیاری از طرفین (خریداران، مشتریان، افراد پاسخگو و غیره) دریافت می شود، راحت است، به عبارت دیگر، با یک جریان بزرگ اسناد مرتبط با پول نقد.
حسابدار (صندوقدار) که وجه نقد می پذیرد چه می کند؟ درست است - یک سفارش رسید نقدی را می نویسد. و حكم قبض نقدي داراي پاره پاره مي باشد كه براي شخصي كه وجه نقد را به صندوق تحويل مي دهد صادر مي شود. این ستون مهر تاییدی است بر این که پول طبق خواسته رسیده است. مقدار پول دریافت شده در میز نقدی هم در سفارش دریافت نقدی و هم در ستون پارگی، در هر دو مورد - به اعداد و کلمات نشان داده شده است. به نظر می رسد همه چیز ساده و واضح است و چه سوء استفاده هایی در اینجا می تواند باشد؟
به نظر می رسد که آنها می توانند، و آنها به سادگی انجام می شوند، اگر نه بدوی. در ستون پاره‌کن، حسابدار مبلغ واقعی را که از شخصی که پول را به صندوقدار تحویل داده است، نشان می‌دهد، روی ستون فقرات امضا می‌کند، مهر می‌زند، پاره می‌کند و به کسی که پول را تحویل می‌دهد، می‌دهد. پول او برمی گردد و می رود - عملیات برای او بسته است، سؤالی وجود ندارد. اما قبلاً در خود سفارش رسید ، که بر اساس آن پول به صندوقدار واریز می شود ، حسابدار مبلغی را کمتر از مبلغ واقعی دریافتی نشان می دهد. تفاوت را البته در جیبش می گذارد. اگر شخصی که خرد رسید را دریافت کرده آن را دور بیندازد یا گم کند، کشف و اثبات چنین تقلبی تقریبا غیرممکن خواهد بود.
با این حال، چنین سوء استفاده هایی را می توان در جریان حسابرسی مالیاتی کشف کرد. به عنوان مثال، یک بازرس علاقه مند به جزئیات بیشتر در مورد معامله ای است که به صورت نقدی تسویه شده است. اگر وجه نقد از یک شخص حقوقی یا یک کارآفرین انفرادی باشد، بازرس یک چک متقابل انجام می دهد و همان خرد سفارش نقدی دریافتی را می خواهد (این خرد سندی است که واقعیت پرداخت را تأیید می کند و باید در آن نگهداری شود. بخش حسابداری). اگر کلاهبرداری صورت گرفته باشد، بازرس با بررسی مبالغ موجود در برگه فیش و در خود سفارش، آن را به راحتی تشخیص می دهد.
به هر حال ، از طرف دیگر می توان چنین تقلبی را نیز تشخیص داد - هنگامی که ممیزی مالیاتی در یک شرکت (یا یک کارآفرین فردی) انجام می شود که وجه نقد از آن دریافت شده است و بازرس تصمیم می گیرد در این مورد یک حسابرسی متقابل انجام دهد. معامله. در این صورت از شما می خواهد که یک سفارش دریافتی ارائه کنید که ستون فقرات آن در سازمان در حال بررسی ذخیره شده است. در این صورت فریب نیز به راحتی شناسایی خواهد شد.
برخی از حسابداران مغرور (صندوقدار) گاهی به خود اجازه می دهند که برای برخی سفارشات اعتباری اصلاً به صندوق مراجعه نکنند. آنها این کار را انجام می دهند: از یک شخص پول می گیرند، یک خرده رسید نقدی را پر می کنند و به او می دهند - و تمام. پول - در جیب، و سفارش رسید - در سطل زباله. شناسایی فوری چنین کلاهبرداری آسان نیست، اما می توان آن را در طی یک ممیزی مالیاتی متقابل کشف کرد.
تمرین نشان می دهد که ارسال ناقص وجوه نقد دریافتی به صندوق نقدی یک شرکت یکی از رایج ترین سوء استفاده ها در بین حسابداران و صندوقداران است. در برخی موارد، مقدار پول سرقت شده از این طریق بسیار چشمگیر به نظر می رسد.
این متن یک مقدمه است.از کتاب پول. اعتبار. بانک ها [پاسخ به بلیط های امتحانی] نویسنده وارلاموا تاتیانا پترونا91. اجرای یک سیاست پولی واحد توسط بانک روسیه، صدور وجوه نقد و سازماندهی گردش آنها بانک مرکزی اقتصاد را نه به طور مستقیم، بلکه از طریق سیستم پولی تنظیم می کند. با تأثیرگذاری بر مؤسسات اعتباری، شرایط خاصی را برای آن ایجاد می کند
از کتاب حسابرسی بانکی نویسنده شوچوک دنیس الکساندرویچمحاسبه برای تعیین حد موجودی نقدی یک شرکت و صدور مجوز برای صرف وجوه نقد از وجوه دریافتی صندوق برای ___________ سال بانک (OJSC) نام (مهر) شرکت ____________________________________
نویسنده خیمیچ نیکولای واسیلیویچ8.2 عدم ارسال (پست ناقص) به صندوق. سازمانها و کارآفرینانی که با پول نقد سروکار دارند، علاوه بر رعایت حدود پرداخت نقدی، باید اقدامات خاصی را برای سرمایه گذاری در روز دریافت وجه انجام دهند.
برگرفته از کتاب نحوه آمادگی و رفتار در هنگام بازرسی. نهادهای نظارتی چه چیزی را از شما پنهان می کنند؟ نویسنده خیمیچ نیکولای واسیلیویچ8.4 انباشت وجه نقد بیش از حد تعیین شده در صندوق نقدی حد موجودی نقدی مقدار پول نقدی است که می توانید در پایان روز کاری در صندوق نقد بگذارید. از 1 ژوئن 2014 دستورالعمل جدید بانک مرکزی فدراسیون روسیه مورخ 11 مارس 2014 شماره 3210-U "در مورد ترتیب رفتار
از کتاب "ساده شده" از ابتدا. آموزش مالیات نویسنده گارتویچ آندری ویتالیویچحسابداری پول نقد اگر مالیات دهنده از تسویه نقدی استفاده می کند، موظف است مقررات مربوط به روش انجام معاملات نقدی با اسکناس و سکه های بانک روسیه در قلمرو فدراسیون روسیه را رعایت کند. طبق این ماده.
برگرفته از کتاب حسابداری و مالیات هزینه های بیمه کارکنان نویسنده نیکانوروف پی اسماده 949
از کتاب پول، اعتبار، بانک ها. برگه های تقلب نویسنده اوبرازتسووا لودمیلا نیکولاونا19. صدور وجه نقد بانک مرکزی انحصاری با حق انحصاری انتشار وجه نقد است. موضوع پول نقد غیرمتمرکز است، زیرا نیاز به اعتبار تعیین کننده میزان موضوع است
از کتاب حسابداری از ابتدا نویسنده کریوکوف آندری ویتالیویچدریافت وجه نقد از حساب جاری در قرارداد حساب بانکی معمولا مقرر می شود که یک سازمان بتواند پول غیر نقدی خود را به نقد تبدیل کند و بالعکس. سازمان برای دریافت وجه نقد از بانک باید دسته چک داشته باشد که
از کتاب 1C: حسابداری 8.2. یک آموزش واضح برای مبتدیان نویسندهدریافت وجه نقد در صندوق شرکت کار با سفارشات نقدی دریافتی در حالتی انجام می شود که با استفاده از دستور منوی اصلی صندوقدار نامیده می شود؟ سفارش نقدی دریافتی برای این کار می توانید از لینک مربوطه نیز استفاده کنید
برگرفته از کتاب ایجاد یک شخص حقوقی یا بخش نویسنده سمنیخین ویتالی ویکتورویچهماهنگی و محاسبه حد موجودی وجوه نقد در صندوق صندوق قانون، واحدهای تجاری را ملزم به نگهداری وجوه نقد در صندوق سازمان در محدوده تعیین شده می کند. در عین حال، این مقررات نیز اعمال می شود
نویسنده کورنیچوک گالیناروش پذیرش و صدور وجه نقد مطابق بند 3 روش انجام معاملات نقدی در فدراسیون روسیه، برای انجام پرداخت های نقدی، هر شرکت باید یک میز نقدی داشته باشد و دفترچه نقدی را در فرم مقرر نگهداری کند.
از کتاب پرداخت های نقدی: با در نظر گرفتن آخرین تغییرات قانون نویسنده کورنیچوک گالینا2.5. عدم دریافت پول در صندوق نقدی مقدار پول موجود در صندوق باید با داده های اسناد نقدی (سفارشات ورودی و خروجی، دفترچه نقدی) و همچنین با داده های نوار کنترل و حافظه مالی CCP مطابقت داشته باشد. (گزارش Z). کنترل کننده های مازاد می توانند به عنوان
از کتاب 1C: مدیریت یک شرکت کوچک 8.2 از ابتدا. 100 درس برای مبتدیان نویسنده گلادکی الکسی آناتولیویچدرس 53. ارسال موجودی اسناد ارسال موجودی در پیکربندی برای ثبت واقعیت ارسال موجودی ها استفاده می شود. این سند معمولاً در موارد زیر استفاده می شود: هنگام ارسال اقلام موجودی بر اساس
از کتاب ربع جریان نقدینگی نویسنده کیوساکی رابرت توروفصل 12 مرحله 2: جریان نقدینگی خود را کنترل کنید بسیاری از مردم بر این باورند که پول بیشتر مشکلات پول را حل می کند، اما در بیشتر موارد، فقط مشکلات بیشتری ایجاد می کند. دلیل اصلی این است که اکثر مردم پول دارند.
از کتاب اجازه ندهید گول یک حسابدار را بخورید! کتابی برای مدیران و صاحبان مشاغل نویسنده الکسی صافارسال ناقص معمولاً دریافت اقلام موجودی در شرکت چگونه ثبت می شود؟ پاسخ این سوال نه تنها برای حسابدار (که ناگفته نماند) بلکه برای مدیر شرکت نیز باید بداند.
برگرفته از کتاب چگونه در میان کوسه ها شنا کنیم توسط مک کی هارویگره 18 زیبایی پول نگفتم زیبایی پول. گفتم «زیبایی پول نقد». آیا می دانید پول نقد چه چیز کمیاب و شگفت انگیزی است؟ افرادی هستند که در حالی که سالیانه 200، 300، 400 هزار دلار درآمد دارند، در بیست سال گذشته حتی ندیده اند.
به عنوان یک قاعده، صندوقدار باید با صندوق فروش کار کند. با او است که رئیس سازمان توافق نامه ای را در مورد مسئولیت کامل منعقد می کند. اگر چنین کارمندی در ایالت وجود نداشته باشد، هم یک حسابدار و هم خود رئیس سازمان می توانند به سمت او منصوب شوند.
هر سال، یک شخص حقوقی باید در پایان روز کاری با بانک در مورد سقف موجودی نقدی موجود توافق کند. یعنی پول نقد فقط به مقداری که در محاسبه ذکر شده است باید در صندوق نگهداری شود. این فرم را می توان از مؤسسه مالی خدمات دهنده دریافت کرد و قبل از سال جدید تکمیل و ارسال کرد. اگر این کار را انجام ندهید، حق نگهداری وجوه را در صندوق نقدی سازمان ندارید.
دریافت وجه در صندوق
پول می تواند از منابع مختلف به صندوق نقدی بیاید، به عنوان مثال، از حساب جاری سازمان، از طرف مقابل، از بنیانگذاران، از افراد حسابدار و غیره. در هر صورت، باید دریافت پول را مستند کنید، برای این کار، از دستور دریافت نقدی (فرم شماره KO-1) استفاده کنید. شما باید یک سند را در یک نسخه تهیه کنید. شما باید قسمت پاره شده را با امضای صندوقدار و حسابدار ارشد به شخصی که پول را واریز کرده است بدهید.
سفارش نقدی دریافتی با گزارش صندوقدار ثبت و در دفتر ثبت اسناد نقدی (فرم شماره KO-3) ثبت می شود.
در حسابداری باید موارد زیر را انجام دهید:
D50 K51 - وجوه در میز نقدی از حساب جاری سازمان دریافت شد.
D50 K62 - وجوه در میز نقدی از طرف مقابل دریافت شد.
D50 K71 - وجوه در میز نقدی از یک شخص پاسخگو دریافت شد.
D50 K75 - وجوه در میز نقدی از موسس دریافت شد
D50 K90.1 - وجوه در نتیجه فروش در میز نقدی دریافت شد.
برداشت وجه نقد از صندوق
تمام حرکات نقدی نیز باید مستند شده و در حسابداری منعکس شود. برای این کار، از حکم وجه نقد هزینه استفاده می شود (فرم شماره KO-2). از وجوه می توان برای پرداخت دستمزد، صدور مبالغ حساب، انتقال وجه به حساب جاری و غیره استفاده کرد. سند هزینه تکمیل شده باید در دفتر حسابداری اسناد نقدی ثبت و در گزارش صندوق بایگانی شود.
در حسابداری معاملات نقدی موارد زیر را انجام دهید:
D70 K50 - دستمزد به کارکنان سازمان پرداخت شد.
D71 K50 - وجوه صادر شد.
D60 K50 - وجوهی برای تامین کننده کالا صادر شد.
اگر در سازمان چندین میز نقد وجود داشته باشد، مثلاً در مورد چندین بخش، رئیس صندوق باید روی کارکنان شرکت باشد. این اوست که دفتر حسابداری وجه نقد پذیرفته شده و صادر شده توسط صندوقدار را پر می کند (فرم شماره KO-5). کلیه عملیات انجام شده با مشارکت صندوق باید در دفترچه نقدی (فرم شماره KO-4) منعکس شود. در پایان دوره گزارش، کتاب دوخته، شماره گذاری و ممهور به مهر سازمان و امضای رئیس و حسابدار ارشد می شود.
فرد پاسخگو
شخص حسابدار شخصی است که وجوهی از صندوق برای او صادر می شود. این شخص فقط می تواند کارمند شرکت باشد. او باید مبلغ دریافتی را حساب کند.
برای صدور وجوه حسابدار الزامات زیر وجود دارد:
او باید اسنادی را ارائه کند که هزینه های نقدی را تأیید می کند (چک، رسید، فاکتور و غیره). اگر تمام وجوه خرج نشده باشد، شخص پاسخگو باید آنها را برگرداند.
انتقال وجوه حسابدار به یک کارمند از کارمند دیگر ممنوع است.
هنگام استرداد مدارک، شخص حسابدار باید بداند که رسید، چک، صورتحساب باید به درستی پر شود، هزینه ها باید توجیه اقتصادی داشته باشد.
منعکس کننده درآمد حاصل از فروش دارایی های ثابت، دارایی های نامشهود، مواد (نه فعالیت اصلی)
مالیات بر ارزش افزوده تعلق گرفته بر دارایی های فروخته شده (نه فعالیت اصلی)
پرداخت از خریدار به حساب جاری دریافت شد
آگهی های دریافتی پیش پرداخت های حسابداری (حساب 62.2)
اگر خریدار مبلغ کالا را پیش پرداخت کند و پیش پرداخت را واریز کند، برای حسابداری تسویه حساب با خریداران، در این صورت، حساب فرعی 2 "پیش دریافت" در حساب 62 باز می شود.
مالیات بر ارزش افزوده از پیش پرداخت های دریافتی دریافت می شود.
مبلغ مالیات بر ارزش افزوده تعلق گرفته از پیش پرداخت دریافتی بازگردانده می شود، سپس برای جبران پیش پرداخت، ارسال می شود.
|
بدهی |
اعتبار |
نام عملیات |
|
62.2 پیش دریافت شده |
از خریدار پیش پرداخت در حساب جاری دریافت کرد |
|
|
76. مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت های دریافتی |
مالیات بر ارزش افزوده در پیش پرداخت دریافت شده است |
|
|
منعکس کننده درآمد حاصل از فروش کالا |
||
|
مالیات بر ارزش افزوده از کالاهای فروخته شده دریافت می شود |
||
|
62.2 پیش دریافت شده |
پیش پرداخت در قبال بدهی |
|
|
برای کسر مالیات بر ارزش افزوده در رابطه با فروش کالای پیش پرداخت پذیرفته شده است |
مثال 1. انعکاس تسویه حساب با خریداران به صورت کلی
Kalina LLC با خریدار برای تامین کالا و مواد به مبلغ 50000 روبل، VAT 7627 روبل قرارداد منعقد کرد. هزینه کالا 23000 روبل است. در قرارداد مقرر شده است که خریدار هزینه کالا و مواد را پس از ارسال بپردازد.
سیم کشی:
|
شرح |
مجموع |
سند |
||
|
منعکس کننده درآمد حاصل از فروش کالا و مواد |
لیست بسته بندی |
|||
|
بهای تمام شده اجناس و مواد حذف شده است |
هزینه یابی |
|||
|
18٪ مالیات بر ارزش افزوده دریافت می شود |
لیست بسته بندی |
|||
|
خریدار مبلغی را برای کالای ارسال شده دریافت کرد |
صورت حساب بانک |
|||
|
سود منعکس شده از عرضه کالا و مواد (50,000 - 23,000 - 7,627) |
فاکتور، هزینه |
مثال 2. حسابداری پیش پرداخت های دریافتی در حساب 62
Kalina LLC با خریدار به مبلغ 60000 روبل، مالیات بر ارزش افزوده 9153 روبل قرارداد منعقد کرد. در این قرارداد پیش پرداخت پیش بینی شده است.
سیم کشی:
|
شرح |
مجموع |
سند |
||
|
پیش پرداختی از LLC خریدار تحت قرارداد تامین دریافت شد |
صورت حساب بانک |
|||
|
مالیات بر ارزش افزوده تعهدی از پیش پرداخت 18% |
صورت حساب بانک |
|||
|
76 پیش پرداخت دریافت شده است |
بازگردانده 18٪ مالیات بر ارزش افزوده تعلق گرفته از پیش پرداخت |
|||
|
منعکس کننده درآمد حاصل از عرضه لوازم التحریر |
لیست بسته بندی |
|||
|
پیش پرداخت از خریدار دریافت می شود |
صورت حساب بانکی، بارنامه |
|||
|
18٪ مالیات بر ارزش افزوده برای انتقال به بودجه |
صورت حساب بانکی، بارنامه |
مثال 3در حساب 62 "حسابداری تسویه حساب با خریداران و مشتریان"
Kalina LLC پیش پرداختی از خریدار برای حمل کالا به مبلغ 250000 روبل دریافت کرد. یک هفته بعد، Kalina LLC بخشی دیگر از کالا را به مبلغ 47200 روبل ارسال کرد. (با احتساب مالیات بر ارزش افزوده 7200 روبل)
سیم کشی:
|
بدهی |
اعتبار |
مجموع |
|
|
پیش پرداخت در حساب جاری دریافت شده است |
|||
|
مالیات بر ارزش افزوده در پیش پرداخت دریافت می شود |
|||
|
فروش کالا |
|||
|
مالیات بر ارزش افزوده بازگردانده شد |
|||
|
62.2 پیشرفت |
مالیات بر ارزش افزوده بازگردانده شد |
||
|
62.2 پیشرفت |
پیشروی بسته شدن |
مثال 4
Kalina LLC کالاها را از طریق یک فروشگاه آنلاین فروخت. سازمان با بانک قراردادی منعقد کرد که بر اساس آن کارمزد 1.5 درصد مبلغ دریافتی است و مبلغ درآمد منهای کارمزد به حساب جاری واریز می شود.
خریدار کالا را با کارت بانکی به مبلغ 50000 روبل پرداخت کرده است. مالیات بر ارزش افزوده 18٪ - 7627.12 روبل پس از دریافت پول، Kalina LLC کالاهای پرداخت شده را برای خریدار ارسال می کند.
سیم کشی:
|
حساب بدهکار |
حساب اعتباری |
مقدار ارسال، مالش. |
|
|
خریدار پیش پرداخت را با کارت بانکی واریز کرد |
|||
|
ما مالیات بر ارزش افزوده را از پیش پرداخت دریافت می کنیم |
|||
|
رسید به حساب جاری مبلغ درآمد |
|||
|
کارمزد بانکی طبق قرارداد |
|||
|
حسابداری درآمد فروش |
|||
|
محاسبه مالیات بر ارزش افزوده از حمل و نقل |
|||
|
حذف کالاهای ارسال شده |
|||
|
پیش پرداخت دریافت شد |
|||
|
کسر مالیات بر ارزش افزوده بابت پیش پرداخت دریافتی |
مثال 5
خریدار با استفاده از Yandex. کیف پول" برای کالاها به مبلغ 95000.00 روبل، از جمله. مالیات بر ارزش افزوده 18٪ - 14,491.53 روبل
این پول ابتدا به «کیف پول الکترونیکی» فروشنده واریز شد و سپس به حساب بانکی منهای پورسانت واریز شد.
کمیسیون بانک 3.5٪ از مبلغ انتقال است - 3325.00 روبل.
روز بعد کالا برای خریدار ارسال شد.
سیم کشی:
|
حساب بدهکار |
حساب اعتباری |
مقدار ارسال، مالش. |
توضیحات سیم کشی |
یک پایه سند |
|
با پول الکترونیکی از خریدار پیش پرداخت دریافت کرد |