Obecné pravidlo zní: organizace daňového agenta je povinna odvést daň z příjmu za zaměstnance do 1 dne ode dne vystavení mzdy. Ukazuje se, že pokud vaše společnost vystavila mzdu za prosinec 2016 dne 9. ledna 2017, musíte daň zaplatit nejpozději do 1. 11. 17. V tomto příkladu je datum časového rozlišení příjmů 31. 12. 16, datum přijetí příjmu je 01.09.17, termín pro zaplacení daně z příjmu fyzických osob je striktně do 11.1.2017.

BCC daně z příjmu fyzických osob za rok 2017 lze uvést v následující tabulce:

Než zaplatíte, musíte pochopit, jak vypočítat daň z příjmu. Podívejme se na situaci na následujícím praktickém příkladu:

- povinná federální daň, byla zavedena daňovým řádem země. Srážku ze mzdy všech zaměstnanců podniku provádí zaměstnavatel, který v tomto případě působí jako daňový agent pro daň z příjmu fyzických osob. 13 % je sraženo z odměn jak „zaměstnancům na plný úvazek“ na hlavním pracovišti, tak brigádníkům a občanům poskytujícím odborné služby na základě smluvních dohod. Pro výpočet se používá následující vzorec:

Daň z příjmu = Základní * Sazba / 100

Základem daně je částka odměny snížená o srážky. Sazba závisí na druhu zdanitelného příjmu, např.

• 13 % se vybírá z platů zaměstnanců jako základní částka. Vztahuje se na příjmy získané v rámci pracovních činností všech obyvatel Ruské federace. Obdobná sazba daně je stanovena pro příjmy z užívání vlastního majetku jako předmětu pronájmu nebo prodeje.
• 35% daň se bude vztahovat na příjmy, které poplatník obdržel ve formě cen a výher v té části, která přesáhne zákonem stanovený limit. Stejná sazba daně se vztahuje na příjem v podobě bankovního úroku, pokud jeho hodnota přesáhne zákonem stanovený limit. Srážková sazba ve výši 35 se uplatní i na úsporu úroků z úvěrů.
• 30% - to je částka, která musí být sražena z příjmu zaměstnanců podniků, kteří nemají status daňového rezidenta v Ruské federaci. Pro ně neplatí základní platová sazba 13 %. Jejich příjem je zdaněn vyššími úrokovými sazbami. Jiná výše srážek bude, pokud nerezident obdrží dividendy z účasti v organizaci v Ruské federaci.
• 15 % bude muset zaplatit nerezident, který se podílel na činnosti ruské organizace a pobíral dividendy. Ukazuje se, že pokud nejste daňovým rezidentem Ruské federace a zároveň pobíráte příjmy jako majitel ruské společnosti, z této částky jste povinni odvést 15 % do rozpočtu země.
• 9 % odvedou do rozpočtu zakladatelé sídlící v Rusku, kterým byly vyplaceny dividendy na základě výsledků práce společnosti. Obdobnou sazbou se zdaňují příjmy, které poplatník obdržel jako úroky z dluhopisů, které jsou zajištěny hypotékou a byly vydány před 1. lednem 2007.

Například Světlana Vasilyeva v roce 2016 obdržela plat 1 250 845 rublů. (částka je uvedena v plné výši, před srážkou daně), nadměrný úrok z poskytnuté půjčky ve výši 170 000 RUB. a dividendy z účasti ve společnosti Svetelka LLC ve výši 500 000 RUB. (částka je uvedena před zdaněním příjmů).

Musí zaplatit daň z příjmu fyzických osob v následující výši:

• 13 % z platu – 1 250 845 * 13 % = 162 610 rublů.
• 35 % z nadměrného úroku – 170 000 * 35 % = 59 500 rublů.
• 9 % na dividendy jako rezident – ​​500 000 * 9 % = 45 000 rublů.

Celková daň z příjmu fyzických osob Světlany Vasilievny za rok 2016 bude 267 110 rublů.

Nyní je musíte správně uvést, a k tomu se seznámit s aktuálními daňovými kódy fyzických osob platnými v roce 2017.

KBK NDFL 2017

Pokud si pozorně přečtete revize zákonů, vyjde vám, že daň z příjmů fyzických osob KBK 2017 pro zaměstnance zůstala stejná. Ministerstvo financí obvykle na konci zdaňovacího období na samém začátku příštího roku formou dopisu informuje o tom, jak budou vypadat platby daně z příjmů fyzických osob do KBC 2016 v novém roce. Poslední dokument k této problematice je datován 7. 1. 2013 a má č. 65n. Nyní je stále aktuální, což znamená, že nové daňové kódy daně z příjmu fyzických osob pro rok 2017 nebyly zavedeny a můžete zasílat daně se starými údaji a nebude to porušení. Podívejte se do tabulky níže a určete, který kód daně z příjmu fyzických osob nastavit pro zaměstnance v roce 2016:

Podívejme se níže na různé situace, kdy daně převádí jednotlivý podnikatel nebo LLC, kromě toho musíte platit pokuty a provádět platby z příjmu zdaněného různými sazbami.

KBK NDFL 2017 pro zaměstnance LLC

Kód, který musí být uveden na výplatním lístku při převodu daně z příjmu fyzických osob pro zaměstnance, se nezměnil a je stejný pro as a sro v letech 2016-2017. a má tvar 182 1 01 02010 01 1000 110. Mimochodem převod daně z příjmů fyzických osob v roce 2016 na KBK probíhá podle pravidel platných v roce 2015. Platební příkaz bude vypadat takto:

Pomocí tohoto formuláře budete muset zaplatit daň za zaměstnance z jejich mzdy za březen 2017.

KBK NDFL 2017 pro zaměstnance pro jednotlivé podnikatele

Je třeba rozlišovat kód pro převod daně pro samotného podnikatele a daň z příjmů fyzických osob KBK 2016 pro fyzické osoby, které jsou jeho zaměstnanci. V prvním případě musíte zadat KBK 182 1 01 02020 01 1000 110 - to je pro fyzické osoby, které platí daň ze své činnosti, ve druhém bude kód podobný jako KBK Agent pro daň z příjmů fyzických osob 2016.

Pokuty KBC za daň z příjmu fyzických osob za rok 2017

Daňové úřady země mohou uložit sankce, pokud daňový agent včas neodvede daně z příjmu svých zaměstnanců. Mimochodem, pokuty nejsou vždy vybírány legálně, v některých případech je může organizace dobře zrušit.

Je nutné si ujasnit penále na dani z příjmu fyzických osob KBK, pokud skutečně máte vůči KBK dluh na zaplacení daně z příjmu fyzických osob za rok 2016. V takovém případě bude muset být splacen co nejrychleji a musí být uhrazeny penále nashromážděné oddělením.

Pokud jste zaplatili daň z příjmu fyzických osob, ale odeslali jste ji podle správné KBK pro převod daně z příjmu fyzických osob v roce 2016, ale vše na centrálu, neměl by to být důvod k účtování penále, protože porušení ovlivnilo platební postup, za za které nejsou žádné sankce.

Tato pozice se odráží v regulovaných zákonech. Například to bylo zveřejněno v dopise BS-4-44/5717 Federální daňové služby ze dne 04.07.15 a potvrzeno soudní praxí v usnesení 14519/08 prezidia Nejvyššího rozhodčího soudu Ruské federace ze dne 03. /24/09.

Pokud vám byly peníze vybrány pomocí kódu KBK NDFL 2016 za účelem platby „Peny“ a myslíte si, že je to nezákonné, napište žádost o vrácení peněz. Pokud nedojde k porozumění ze strany územní federální daňové služby, zanechte stížnost nadřízenému orgánu.

Penále daně z příjmu fyzických osob může být také účtováno z nesražené daně. Daň z příjmu KBK za rok 2017 se nezměnila a u této pozice může být nedostatek převodů, ze kterých se bude inspektor snažit vymáhat penále.

V tomto případě již existuje oficiální stanovisko oddělení, konkrétně dopis Federální daňové služby ED 4 2/13600 ze dne 8. 4. 2015, podle kterého finanční úřad nemá právo účtovat pokuty společnosti KBC. na zaplacení daně z příjmů fyzických osob v roce 2017 z částky, kterou zmocněnec nemohl srazit.

Dividendy KBK na dani z příjmu fyzických osob za rok 2017

Podívejme se samostatně na pravidla pro výpočet a placení daně z příjmu z dividend a na konkrétní postupy pro rezidenty a nerezidenty dané země. praxe ukazuje, že jen málo podniků vyplácí dividendy, mnohem častěji je zakladatel přiveden mezi zaměstnance a vyplácen jeho plat, ale na dividendy nezbývají žádné prostředky ani zdroje. Pokud však takovou platbu na dividendy KBK NDFL 2017 musíte provést, připravte se na vyplnění platebního příkazu. Bude to vypadat nějak takto:

182 1 01 02010 01 1000 110 – Daň z příjmu fyzických osob KBK z dividend, sazba 13 % pro rezidenty a 15 % pro nerezidenty země. Nerezidenti, kteří se zdrželi v Rusku déle než 183 dní a mají povolení k pobytu, budou také platit daň se sníženou sazbou.

Daň z příjmu fyzických osob KBK za věcné výhody 2016

Nejprve si musíte ujasnit, kdy, od koho a za jakých okolností může vzniknout zdanitelný příjem v podobě majetkového prospěchu. K tomu budete muset pečlivě prostudovat aktuální daňovou legislativu. Jsou již známy hlavní případy, kdy má zaměstnanec v roce 2017 daň z příjmu fyzických osob KBK za materiální výhody:

• V aktuálním zdaňovacím období se poplatníkovi podařilo ušetřit na úrocích při použití úvěrových prostředků

Toto překročení se eviduje s přihlédnutím k následujícím pravidlům: 2/3 klíčové sazby ve srovnání s úrokem poplatníka schváleným aktuální smlouvou

• Při transakcích s cennými papíry a finančními nástroji získal poplatník věcné výhody

Zde vypočítáme výši převýšení ceny cenného papíru nad skutečnými výdaji daného poplatníka

• Poplatník se při obstarávání obohatil prostřednictvím transakcí mezi propojenými osobami

Jako standard pro srovnání se používá cena analogu, který se prodává na reálném trhu.

Daňové výhody nevzniknou v následujících případech:

• existuje výhoda, ale vznikla z důvodu zvláštní doby odkladu pro použití kreditní karty
• existuje výhoda, ale je to kvůli úsporám na úrocích z vypůjčených prostředků, které daňový poplatník získal na nákup nebo výstavbu bydlení

Daňový poplatník může být osvobozen od daně z příjmu z hmotných výhod, pokud je mu to předepsáno na základě ustanovení článku 220 daňového řádu Ruské federace.

Pokud najdete chybu, zvýrazněte část textu a klikněte Ctrl+Enter.

Některé BCC uváděné podnikateli při převodu daní a pojistného jsou stejné pro všechny fyzické osoby podnikatele bez ohledu na použitý daňový režim. Některé kódy rozpočtové klasifikace jsou však „určeny“ pro konkrétní režim.

KBK: IP příspěvky 2019

BCC pro pojistné představují největší skupinu kódů, které jsou nezbytné pro podnikatele absolutně všech daňových režimů.

Jednotliví podnikatelé musí při vyplňování plateb za pojistné v roce 2019 uvést následující BCC:

Typ příspěvku	KBK
Pojistné pro OPS	182 1 02 02010 06 1010 160
Pojistné pro povinné zdravotní pojištění	182 1 02 02101 08 1013 160
Pojistné pro VNiM	182 1 02 02090 07 1010 160
Pojistné za úrazy	393 1 02 02050 07 1000 160
Doplňkové pojistné na povinné penzijní pojištění pro zaměstnance, kteří pracují v podmínkách zakládajících nárok na předčasný důchod, včetně:
	182 1 02 02131 06 1010 160
- pro osoby zaměstnané v zaměstnáních s nebezpečnými pracovními podmínkami (ustanovení 1, část 1, článek 30 federálního zákona ze dne 28. prosince 2013 č. 400-FZ	182 1 02 02131 06 1020 160
) (dodatečný tarif nezávisí na výsledcích zvláštního posouzení)	182 1 02 02132 06 1010 160
- pro osoby zaměstnané v zaměstnáních s obtížnými pracovními podmínkami (ustanovení 2-18, část 1, článek 30 federálního zákona ze dne 28. prosince 2013 č. 400-FZ) (dodatečný tarif závisí na výsledcích zvláštního posouzení)	182 1 02 02132 06 1020 160

KBK: individuální podnikatelské příspěvky pro sebe

BCC pro jednotlivé příspěvky podnikatelů pro ně samotné je také pro všechny stejná, bez ohledu na použitý režim.

KBK pro jednotlivé podnikatele na OSN v roce 2019

Podnikatelé se všeobecným režimem jsou plátci daně z příjmu fyzických osob ve vztahu ke svým příjmům a plátci DPH:

KBK pro jednotlivé podnikatele ve zvláštních režimech v roce 2019

Pro každou daň ve zvláštním režimu byla schválena její vlastní BCC.

Daň z příjmu fyzických osob je daní z příjmu fyzických osob. Musí ji platit nejen každý občan Ruské federace, ale i nerezidenti, kteří ve státě po určitou dobu pracují. Toto pravidlo je uvedeno v daňovém řádu Ruské federace.

Poznámka. Fyzická osoba je uznána jako daňový agent, pokud pracovala a pobírala příjem v Rusku po dobu 12 po sobě jdoucích měsíců.

KBK pro daň z příjmu fyzických osob: dekódování

K placení daně z příjmů fyzických osob je KBK uvedena v platebním příkazu. Jedná se o kód rozpočtové klasifikace, podle kterého jsou příspěvky připisovány na konkrétní účet. Pokud je uveden nesprávně, budou daňovému agentovi uloženy sankce.

Na území Ruské federace bylo stanoveno několik sazeb pro platbu daně z příjmu fyzických osob:

• 13 % je základní sazba, ve které se platí daně z příjmů ve formě mezd, nájemního bydlení atd.
• 15 % – sazba daně z příjmů obdržených nerezidenty ve formě dividend.
• 30% je sazba daně z příjmů, které pobírají nerezidenti ze zdrojů umístěných na území Ruské federace.
• 35 % – sazba daně z příjmu ve formě výher.

Daň z příjmu fyzických osob se účtuje z částky příjmu, která je doložena. Daň se vypočítává samostatně pro nerezidenty Ruské federace. Některé příjmy nejsou předmětem daně.

Patří mezi ně následující:

• vládní odměny (ceny, platby dárcům atd.);
• získání dědictví;
• přijímání majetku darováním;
• kompenzace od státu (platby za ztrátu bydlení apod.);
• stipendia, penze, granty;
• státní dávky (různé položky pomoci).

Do této kategorie je zahrnut i mateřský kapitál. Nepodléhá dani z příjmu fyzických osob.

Daň z příjmů fyzických osob KBK 2018: struktura

Kód rozpočtové klasifikace se skládá z 20 znaků. Jsou rozděleny do určitých skupin:

• 1-3 znaky – správce daně. Při placení daně z příjmu fyzických osob je správcem Federální daňová služba Ruské federace. Jeho kód v KBK je „182“.
• 4-6 znaků – typ daně. V případě platby daně z příjmu fyzických osob bude kód „101“.
• 7-8 znaků – příjemce prostředků. V KBK daně z příjmu bude kód „01“. To znamená, že příjemcem příspěvku je federální rozpočet.
• 9-13 znaků – podpoložka a příjmový prvek.
• 14-17 znaků – typ platby. V závislosti na tom, jaká platba se provádí, může mít BCC následující kódy: „1000“ – splátka jistiny, „2100“ – sankce, „3000“ – pokuty, „2200“ – úrok.
• 18-20 znaků – typ příjmu. V KBK pro daň z příjmu fyzických osob bude kód „110“ - daňový příjem.

Daň musí být poukázána ve lhůtách stanovených zákonem. V případě neúplné nebo pozdní platby bude společnosti nebo jednotlivci uložena pokuta, penále a úroky.

KBK daň z příjmu fyzických osob pro zaměstnance

Daň z příjmu fyzických osob platí daňoví agenti každý měsíc v den výplaty jejich zaměstnancům.

Účel platby
Hlavní platba daně z příjmu fyzických osob z příjmů, jejichž zdrojem je daňový agent (s výjimkou příjmů, z nichž se platí daň v souladu s články 227, 227 1 a 228 daňového řádu Ruské federace)	182 1 01 02010 01 1000 110
Pokuta za neúplnou nebo pozdní platbu daně z příjmu fyzických osob. osoby, jejichž zdrojem je daňový agent (s výjimkou příjmů, z nichž se platí daň v souladu s články 227, 227 1 a 228 daňového řádu Ruské federace)	182 1 01 02010 01 3000 110
Sankce za neúplnou nebo pozdní platbu daně z příjmu fyzických osob. osoby, jejichž zdrojem je daňový agent (s výjimkou příjmů, z nichž se platí daň v souladu s články 227, 227 1 a 228 daňového řádu Ruské federace)	182 1 01 02010 01 2100 110
Úrok z odpovídající platby daně z příjmu fyzických osob. osoby, jejichž zdrojem je daňový agent (s výjimkou příjmů, z nichž se platí daň v souladu s články 227, 227 1 a 228 daňového řádu Ruské federace)	182 1 01 02010 01 2200 110

KBK k dani z příjmů fyzických osob v roce 2018: pro fyzické osoby

V daňovém řádu Ruské federace v čl. 228 označuje typy příjmů, ze kterých musí fyzické osoby platit daň. Pro zajištění převodu finančních prostředků na správné účty je nutné použít určité kódy rozpočtové klasifikace.

Účel platby
Daň z příjmů fyzických osob osoby z příjmů fyzických osob v souladu s čl. 228 daňového řádu Ruské federace (základní platba, nedoplatky, dluh, přepočty)	182 1 01 02030 01 1000 110
Úroky z platby daně z příjmu fyzických osob. osoby z příjmů fyzických osob v souladu s čl. 228 Daňový řád Ruské federace	182 1 01 02030 01 2200 110
Penále při platbě daně z příjmu fyzických osob. osoby z příjmů fyzických osob v souladu s čl. 228 Daňový řád Ruské federace	182 1 01 02030 01 2100 110
Penále za platbu daně z příjmu fyzických osob. osoby z příjmů fyzických osob v souladu s čl. 228 Daňový řád Ruské federace	182 1 01 02030 01 3000 110

Zahraniční občané, kteří pracují v Ruské federaci na základě patentu, musí také platit daň z příjmu fyzických osob. Toto pravidlo je uvedeno v daňovém řádu Ruské federace v čl. 227 1. Pro převod plateb musíte použít následující kódy rozpočtové klasifikace.

Účel platby
Splátka jistiny, nedoplatky, přepočty, nedoplatky na dani z příjmu fyzických osob. osoby ve formě pevných záloh z příjmů pobíraných cizími státními příslušníky pracujícími na trhu práce. činnost na základě patentu	182 1 01 02040 01 1000 110
Úroky z platby daně z příjmu fyzických osob. osoby ve formě pevných záloh z příjmů pobíraných cizími státními příslušníky pracujícími na trhu práce. činnost na základě patentu	182 1 01 02040 01 2200 110
Penále při platbě daně z příjmu fyzických osob. osoby ve formě pevných záloh z příjmů pobíraných cizími státními příslušníky pracujícími na trhu práce. činnost na základě patentu	182 1 01 02040 01 2100 110
Penále za platbu daně z příjmu fyzických osob. osoby ve formě pevných záloh z příjmů pobíraných cizími státními příslušníky pracujícími na trhu práce. činnost na základě patentu	182 1 01 02040 01 3000 110

KBK pro daň z příjmu fyzických osob: penále, pokuty, úroky, splátka jistiny pro fyzické osoby podnikatele

Fyzické osoby, které jsou registrovány jako jednotliví podnikatelé, musí každý měsíc platit daň z příjmu fyzických osob. V platebním příkazu musí uvést určité kódy rozpočtové klasifikace.

Účel platby
Základní platba (nedoplatek, dluh) na dani z příjmu fyzických osob. osoby registrované jako jednotliví podnikatelé, právníci, notáři a další osoby provozující soukromou praxi v souladu s článkem 227 daňového řádu Ruské federace	182 1 01 02020 01 1000 110
Sankce za pozdní a neúplnou platbu daně z příjmu fyzických osob. osoby registrované jako jednotliví podnikatelé, právníci, notáři a další osoby provozující soukromou praxi v souladu s článkem 227 daňového řádu Ruské federace	182 1 01 02020 01 2100 110
Úrok z odpovídající platby daně z příjmu fyzických osob. osoby registrované jako jednotliví podnikatelé, právníci, notáři a další osoby provozující soukromou praxi v souladu s článkem 227 daňového řádu Ruské federace	182 1 01 02020 01 2200 110
Pokuty za pozdní nebo neúplný převod daně z příjmu fyzických osob. osoby registrované jako jednotliví podnikatelé, právníci, notáři a další osoby provozující soukromou praxi v souladu s článkem 227 daňového řádu Ruské federace	182 1 01 02020 01 3000 110

BCC daně z příjmu z příjmů přijatých ve formě dividend

Daňový agent je podnikatel, podnik nebo jiná právnická osoba. Může se věnovat investiční činnosti a získat určitý příjem ve formě dividend. Z takto obdržených příjmů musí zaplatit daň z příjmu fyzických osob. Pro správný převod platby je třeba použít následující KBK:

182 1 01 02010 01 1000 110

Fyzické osoby, které se zabývají investiční činností a pobírají určitý příjem ve formě dividend, musí také platit daň z příjmu fyzických osob. Platba se provádí ve lhůtách stanovených zákonem. Pro převod se používá následující BCC:

182 1 01 02030 01 1000 110

Za pozdní nebo neúplnou platbu jsou poskytovány penále ve formě penále a úroků ze splátky jistiny. Za každý den zpoždění platby se účtují penále. Čím dříve tedy příjemce dividendového příjmu výplatu provede, tím méně úroků zaplatí.

Cheat sheet pro použití kódů rozpočtové klasifikace

Proč jsou potřebné KBK?

Rozpočtové klasifikační kódy (BCC) byly zavedeny za účelem zefektivnění toku peněz do rozpočtu a jeho výdajů. Pomocí těchto kódů jsou rozpočtové prostředky seskupeny, včetně daní a příspěvků na pojištění. Například všechny příjmy z daně z příjmu fyzických osob jsou rozděleny do skupin: daň z příjmu fyzických osob naúčtovaná daňovými agenty; daň z příjmu fyzických osob u podnikatelů a jiných „soukromých vlastníků“; Daň z příjmu fyzických osob ve formě pevných záloh na příjem nerezidentů atd. A pro každou z těchto skupin existuje samostatný kód rozpočtové klasifikace.

Kde je nutné uvést BCC

V první řadě musí být BCC uvedena v platebních příkazech při převodu daní, poplatků, penále a pokut. V aktuálním platebním formuláři uvedeném v Příloze 3 nařízení Bank of Russia č. 383-P ze dne 19. června 2012 je pole 104 určeno pro KBK (více informací o vyplnění platebního příkazu naleznete v článku „“). Upozorňujeme, že v platebním příkazu lze uvést pouze jeden kód rozpočtové klasifikace. Pokud musíte provést platby související se dvěma, třemi nebo více BCC, budete muset provést dvě, tři nebo více plateb.

Kromě toho by BCC měla být uvedena v některých daňových přiznáních: u daně z příjmu, u DPH, u daně z dopravy a také při výpočtu pojistného. To umožňuje inspektorům evidovat nedoplatky u jedné či druhé pokladní společnosti na osobním účtu poplatníka. Jakmile bude od tohoto poplatníka obdržena částka uvedená v tomto BCC, bude dluh splacen.

Z čeho se skládá kód rozpočtové klasifikace?

Podle Postupu pro tvorbu a použití kódů rozpočtové klasifikace Ruské federace (schváleného nařízením Ministerstva financí Ruska ze dne 06/08/18 č. 132n) se každá BCC skládá z 20 číslic (nazývají se číslice ).

První tři číslice jsou kódem hlavního správce příjmů rozpočtu. Pro platby daní, pojistné (s výjimkou příspěvků „za úrazy“) a státních poplatků má tento kód hodnotu „182“, pro platby do Fondu sociálního pojištění „za úrazy“ - „393“.

Čtvrtá, pátá a šestá číslice ukazují příjmovou skupinu. Pro daň z příjmu a daň z příjmu fyzických osob - to je „101“, pro pojistné - „102“, pro DPH a spotřební daně - „103“, pro daň z nemovitosti, dopravu a pozemkovou daň - „106“, pro sjednocené daně s „ zjednodušená“, UTII a jednotná zemědělská daň – „105“, pro státní povinnost – „108“.

Číslice sedm až jedenáct se používají k poskytnutí podrobností v rámci každé příjmové skupiny.

Dvanáctá a třináctá kategorie ukazuje, do jakého rozpočtu peníze půjdou. Pokud je uvedeno „01“, jsou prostředky určeny pro federální rozpočet, pokud „02“, pak pro regionální rozpočet. Hodnoty „06“, „07“ a „08“ znamenají rozpočty Penzijního fondu, Fondu sociálního pojištění a Fondu povinného zdravotního pojištění. Hodnoty „03“, „04“ a „05“ jsou vyhrazeny pro rozpočty obcí

Čtrnáctá až sedmnáctá číslice ukazuje, co přesně daňový poplatník nebo pojistník převádí: hlavní platbu daně nebo příspěvku, penále, pokuty nebo úroky. U daní a některých druhů příspěvků uveďte v případě hlavní platby „1000“, v případě penále „2100“, v případě pokut „3000“ a v případě úroku „2200“.

Osmnáctá, devatenáctá a dvacátá kategorie nabývají následujících hodnot: při placení daní a státních cel je to „110“, při platbě pojistného – „160“, při převodu plateb za využití podloží nebo přírodních zdrojů – „120“.

BCC pro daně a příspěvky za minulá období

Ministerstvo financí pravidelně provádí změny v seznamu stávajících BCC. V roce 2016 byly aktualizovány zejména kódy týkající se pojistného, ​​penále a úroků (viz „“).

Účetní by si měl pamatovat jedno důležité pravidlo: jakmile se objeví nové hodnoty BCC, předchozí hodnoty se stanou neúčinnými a nelze je použít. Při převodu daně nebo příspěvku za minulé období je nutné v platbě uvést kód rozpočtové klasifikace, který je relevantní nyní, nikoli v předchozím období. Proto je pro vyplňování platebních formulářů lepší použít webovou službu, kde se všechny potřebné aktualizace nainstalují automaticky, bez zásahu uživatele a pravděpodobnost, že uděláte chybu, je mizivá.

Mimochodem, pro některé daně existuje samostatná provozní BCC pro platby za minulá období. Příkladem je jednotná daň z imputovaných příjmů. Existuje aktuální kód, který musí být specifikován, pokud v roce 2019 „imputovaná“ osoba převede UTII na období, která uplynula před 1. lednem 2011. Podobné kódy byly zavedeny pro zjednodušený daňový systém a jednotnou zemědělskou daň.

Pokud není poskytnuta speciální BCC pro platby za minulá období, platí pro všechny převody bez ohledu na období aktuální kód. Týká se to mimo jiné daně z příjmu, DPH, daně z příjmů fyzických osob a pojistného.

Úplně stejná situace je s kódy, které musí být uvedeny v aktualizovaných hlášeních za minulá období. Pokud poplatník v roce 2019 podá „upřesnění“ za období 2018 nebo dřívější, musí zadat BCC platné v roce 2019. V opačném případě se ukáže, že dluh na osobním účtu je uveden pomocí zastaralého kódu, ale platba byla přijata pomocí aktuálního kódu. V důsledku toho dluh zůstane nesplacený.

Při vyplňování plateb nebo přiznání ve webové službě nebude muset účetní nebo podnikatel sledovat všechny tyto údaje. Při specifikaci druhu daně, platebního období a stavu přiznání vám služba jednoduše nedovolí uvést nesprávné hodnoty.

Co dělat, když je KBK označena chybou

Teoreticky nesprávně uvedený kód rozpočtové klasifikace na platebním lístku (stejně jako neaktuální BCC) neznamená, že daň nebo příspěvek nebyly zaplaceny. To přímo vyplývá z článku 45 daňového řádu Ruské federace. V praxi ale inspekce a pokladna nejsou schopny rychle přijít na to, jak chybnou platbu promítnout na osobní účet. A dokud nebude platba započtena, zůstane poplatník v prodlení.

Pokud při vyplňování prohlášení dojde k chybě, stačí předložit „objasnění“ se správným BCC a incident bude vyřešen.

Elena Mavritskaya, přední expertka na online účetnictví.

BCC popisuje konkrétní finanční transakci a je považována za metodu seskupování nákladů/výnosů, které platí podniky a jednotliví podnikatelé do státní pokladny. Uvažujme KBK pro placení daně z příjmu fyzických osob za zaměstnance (zaměstnance) v roce 2019.

Vážení čtenáři! Článek hovoří o typických způsobech řešení právních problémů, ale každý případ je individuální. Pokud chcete vědět jak vyřešit přesně váš problém- kontaktujte konzultanta:

PŘIHLÁŠKY A VOLÁNÍ PŘIJÍMÁME 24/7 a 7 dní v týdnu.

Je to rychlé a ZDARMA!

Obecná informace

Daň z příjmu fyzických osob je hlavní daní placenou z platů zaměstnanců.

Poplatníky této daně jsou osoby, které jsou rezidenty země a občané jiných zemí, kteří pobírají příjmy z Ruské federace.

U daně z příjmu fyzických osob hraje roli, zda je zaměstnanec považován za rezidenta dané země. Pokud byl zaměstnanec v průběhu roku v Ruské federaci déle než 182 dní, měla by být daň vypočtena podle sazby pro rezidenta - 13%.

Pro nerezidenty je úroková sazba stanovena na 30 %. KBK umožňuje správně reprodukovat informace o prováděné platbě.

Správně zadaný kód zajišťuje správnou realizaci platebních transakcí, možnost vidět pohyb finančních prostředků, snížit zátěž státních zaměstnanců a všimnout si vzniku platebního dluhu.

Kód rozpočtové klasifikace má dvacet znaků sloučených do skupiny. Každá skupina dává představu o prostředcích převedených organizací nebo individuálním podnikatelem do státního rozpočtu.

Daňové kódy, penále a pokuty se liší ve 14-17 kategoriích. Jsou zařazeny do skupiny podtypů rozpočtových příjmů.

Daň z příjmu fyzických osob sražená v roce 2019 se platí podle údajů daňové služby, kde je společnost registrována (článek 226 daňového řádu). Podnikatelé platí daň z příjmu fyzických osob inspekci v místě svého bydliště.

Stanovené platební lhůty

Článek 226 daňového řádu Ruské federace upravuje postup a načasování platby daně z příjmu. Základní pravidla pro placení daně z příjmů fyzických osob v roce 2019 jsou:

Daňoví agenti mohou vystupovat jak jako fyzické osoby (fyzičtí podnikatelé), tak právnické osoby (firmy).

Kód rozpočtové klasifikace (tabulka)

BCC pro daň z příjmu fyzických osob pro zaměstnance je uvedena v tabulce níže:

Následující tabulka ukazuje BCC pro placení penále k dani z příjmu fyzických osob za zaměstnance:

První tři čísla kódu označují adresáta, který má nárok na finanční fondy (regionální federální daňová služba, penzijní fond). BCC pro daň z příjmu fyzických osob uvádí hodnotu „182“, pro příjem do Penzijního fondu – „392“.

Hodnoty od 4 do 6 charakterizují typ platební transakce (daň, příspěvek atd.). Pro rozluštění daně z příjmu fyzických osob jsou uvedena čísla 101.

Hodnoty od 7 do 8 označují nákladovou položku. V KBK pro daň z příjmu fyzických osob zůstávají stejné. Při samostatném vytváření BCC k placení daně z příjmu musíte uvést hodnoty 02.

Čísla 9 až 11 označují zdroj finančních prostředků. Pro daňového agenta je uvedeno 010, pro fyzického podnikatele - 020, pro nezávislého rezidenta - 030, pro zahraničního občana vykonávajícího práci na základě patentu - 040.

Hodnoty od 12 do 13 označují rozpočet, který přijímá příjmy. U daně z příjmu se uvádí 01, která se vztahuje k federálnímu rozpočtu.

Digitální hodnoty od 14 do 17 označují kategorii, do které platba daně z příjmu fyzických osob patří. U daně z příjmu se uvádí 1000.

Pokuty za nezaplacení daně jsou označeny kódem 2100, úroky z daně - 2200, pokuty - 3000. Hodnoty od 18. do 20. označují kód účtenky.

Při placení daně z příjmu se zadává 110 bez ohledu na zdroj platby (právnická osoba, fyzická osoba podnikatel), platbu samotné daně nebo penále.

Pokud tedy studujete dekódování všech digitálních hodnot BCC, můžete jej správně zkompilovat. Pokud dojde k chybě, platba daně z příjmu fyzických osob nemusí dorazit včas.

Pro jednotlivé podnikatele pro sebe

Pro fyzické osoby podnikající na OSNO je poskytována platba záloh na daň z příjmu.

Výši záloh vypočítá daňová služba na základě prohlášení 4-NDFL, které podávají podnikatelé v prvním roce činnosti po obdržení prvního zisku.

Pokud jednotlivý podnikatel působí déle než rok, daňoví inspektoři vypočítají částky záloh na základě 3-NDFL za minulý rok.

Pokud jsou u jednotlivého podnikatele plánovány velké změny v příjmech (pokles nebo zvýšení příjmů o více než 50 %) nebo obnovení činnosti po dlouhé přestávce, je třeba podat prohlášení 4-NDFL.

Částky zálohové daně z příjmu by měly být převedeny do schválených podmínek:

Tabulka ukazuje BCC pro daň z příjmu pro jednotlivé podnikatele za sebe:

K převodu pokut

Hlášení nepředložená včas podle čl. 126 daňového řádu Ruska vede zaměstnavatele k pokutě ve výši 1 000 rublů za každý měsíc, 200 rublů. za každý certifikát 2-NDFL.

Předávání nepravdivých údajů podle čl. 126 daňového řádu povede k odpovědnosti ve výši 500 rublů. za každou chybně sestavenou sestavu.

Kódy pro placení penále k dani z příjmu fyzických osob se oproti roku 2017 nezměnily a jsou uvedeny v závislosti na osobě, která penále platí. Zaměstnavatelé musí poslat platbu pomocí kódu 182 1 01 02010 01 2100 110.

Pokud z dividend

Když má jednotlivec zisk z účasti v organizacích, musí platit daň, kterou převádí daňový agent.

Fyzické osoby odvádějí daň samy, pokud dostávají dividendy ze zahraničí, jednají jako rezidenti země.

Kód pro zasílání společnostmi je stejný jako pro daň ze mzdy - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Nuance pro nerezidenty

V roce 2019 je do státního rozpočtu zasílána daň z příjmu fyzických osob z příjmů nerezidentů v závislosti na daňovém postavení osoby.

Zvláštní pravidla platí pro uprchlíky, vysoce kvalifikované odborníky a osoby pracující na základě patentu.

Daň z příjmu fyzických osob není nerezidentům sražena ve všech případech. Záleží na tom, kde byl příjem přijat: v Ruské federaci nebo ze zahraničních zdrojů.

Příjmy nerezidentů přijaté mimo tuzemsko nejsou zdaněny. BCC pro daň z příjmu fyzických osob pro nerezidenty země, kteří v zemi pracují na základě patentu, vypadá takto - 182 1 01 02040 01 1000 110.

Vzor platebního příkazu (platby)

Jak vyplnit platební příkaz k dani z příjmu:

Ve sloupci 101	„Stav plátce“ zadá daňový agent jako 02
Sloupec 105 označuje kód OKTMO	Při převodu daně z příjmu fyzických osob do federálního, regionálního nebo místního rozpočtu se kód bude skládat z 8 číslic. Pokud je rozdělena mezi sídla patřící obci, zadává se 11 hodnot
Pokud organizace převádí daň za zaměstnance hlavní divize a samostatné pobočky, zapíší se do sloupce 105 dvě různé OKTMO - hlavní kancelář a samostatná pobočka	V případě chyby při zadání OKTMO kódu a převedení platby na jinou daňovou službu je nutné podat žádost o převod daně z příjmů fyzických osob
Sloupec 107 uvádí měsíc, ve kterém bude zaměstnanec dostávat mzdu	Při vystavení mezd v únoru za leden je v příkazu k úhradě uvedeno MS.01.2018. Ve sloupci o účelu platby je třeba poznamenat, ze kterých plateb zaměstnancům organizace převádí daň

Pro finanční úřady je tak snazší porovnat přeloženou daň z příjmu fyzických osob s údaji v 6-NDFL. Když organizace převádí daň z několika plateb na zaměstnance, jsou typy plateb uvedeny oddělené čárkami. Ve sloupci 109 (datum dokumentu) uveďte 0.

Poslední změny

Intrika o tom, zda se BCC pro platby pojištění změnila nebo ne, byla vyřešena v roce 2019. Dne 23. dubna 2019 nabyla účinnosti vyhláška Ministerstva financí č. 35n, zveřejněná dne 28. února 2018.

Byly zavedeny nové BCC pro penále a pokuty při platbách pojištění. Změny se dotkly společností s rizikovými pracovními podmínkami a jednotlivých podnikatelů.

Video: Co potřebujete vědět