Zavezanci za DDV morajo obračune za ta davek pripravljati četrtletno. Od leta 2019 se je davčna stopnja povečala na 20 odstotkov, kar je vplivalo na pravila za izpolnjevanje deklaracij.

Zvezna davčna služba pripravlja nov obrazec izjave. V rubriki 3 izjave bosta vrstici tudi za stopnjo 20 odstotkov in 20/120. Liniji s stopnjama 18 odstotkov in 18/118 bosta ostali. Podjetja in podjetniki bodo oddali napoved po novem obrazcu za poročanje za prvo četrtletje 2019.

Kdo najema? Organizacije in podjetniki, vključno s posredniki, ki so priznani kot zavezanci za DDV in so davčni zastopniki za DDV, so dolžni sestaviti obračun DDV.

Prijaviti se morajo tudi tisti, ki uporabljajo posebne režime, vendar izdajajo račune z dodeljenim DDV. Podroben seznam organizacij in pogoje, pod katerimi morajo oddati obračun DDV, si lahko ogledate v tabeli.

Ko se temu odrečejo. Napoved se pošlje najkasneje do 25. dne v mesecu, ki sledi poteku davčnega obdobja. Davčno obdobje za DDV je četrtletje.

Davčni organi bodo iskali pet novih napak v obračunih DDV (pismo Zvezne davčne službe z dne 3. decembra 2018 št. ED-4-15/23367). Če so v obračunu DDV napake ali neskladja, podjetja prejmejo avtomatski zahtevek. Od 25. januarja 2019 se bo pojavilo pet novih kod. Kako ravnati, če podjetje prejme zahtevo za avto, glejte.

V kakšni obliki naj ga oddam? Poročanje je potrebno le v elektronski obliki preko pooblaščenih posebnih izvajalcev. Ta odgovornost je neodvisna od števila zaposlenih. Res je, da sta samo dva primera, ko je poročilo mogoče predložiti na papirju.

To lahko storijo predvsem davčni zastopniki, ki niso zavezanci za DDV in ne opravljajo posredniške dejavnosti z izdajanjem računov v svojem imenu.

Druga kategorija plačnikov, ki imajo pravico do izpolnjevanja papirnih poročil, so tuje organizacije, ki opravljajo elektronske storitve za fizične osebe (ne podjetnike) in tuji davčni zastopniki. Vendar ne pozabite, da od leta 2019 ruska podjetja in podjetniki, ki kupujejo elektronske storitve, niso davčni zastopniki.

Kateri obrazec naj uporabim za poročanje? Sestavite izjavo v obliki, odobreni z odredbo Zvezne davčne službe z dne 29. oktobra 2014 št. MMV-7-3/558. Uporabite obrazce, ki upoštevajo spremembe obrazca z odredbo Zvezne davčne službe z dne 20. decembra 2016 št. MMV-7-3/696.

Kako izpolniti. Vsi zavezanci za DDV v napoved vključijo:

• oddelka 8 in 9 z dodatkom 1;

Primer izpolnjevanja izjave v posebnem režimu >>>

Članki na temo "Prijava DDV":

Rok za oddajo obračuna DDV za 2. četrtletje 2019 je najkasneje do 25. dne v mesecu po pretečenem davčnem obdobju. V priročni tabeli smo podali aktualne roke za oddajo poročila v letu 2019. Shranite to goljufijo, da ne boste zamudili pomembnih datumov in se izognili kazni in blokadi računa. 43659

Obračun DDV se predloži na podlagi rezultatov četrtletja: najkasneje 25. dan v mesecu, ki sledi preteklemu četrtletju (člen 163, odstavek 5 člena 174 Davčnega zakonika Ruske federacije). In če 25. pade na vikend ali dela prost dan, se zadnji dan dostave šteje za naslednji delovni dan (odstavek 7, člen 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Napoved DDV: zapadlost 2018

Naj v tabeli predstavimo roke za oddajo obračuna DDV za davčna obdobja 2018:

Sestava obračuna DDV 2018

V vsakem primeru je organizacija ali samostojni podjetnik dolžan vložiti obračun DDV, v vsakem primeru pa je treba v njem izpolniti naslovno stran (). Navaja:

• obdobje, za katero se predloži izjava - šifra ustreznega četrtletja in leta (točke 20-21 postopka, priloga št. 3 k postopku);
• podatki o osebi, ki predloži izjavo - ime organizacije, TIN, kontrolna točka itd. (členi 24-28 postopka);
• podatek o tem, ali se oddaja primarni ali posodobljeni obračun DDV (19. člen Postopka).

Izpolnjevanje drugih rubrik in njihova predložitev kot del izjave je odvisno od tega, kdo jo predloži in katere transakcije so bile opravljene v davčnem obdobju (odstavek 3 postopka).

Posodobljen obračun DDV za leto 2018

Če so v predloženi napovedi ugotovljeni napačni podatki ali napake, ki vodijo do prenizkega zneska davka, je treba predložiti popravljalno napoved DDV s popravljenimi podatki. Če je sprememba predložena po izteku roka, določenega za predložitev deklaracije, boste morali pred vložitvijo popravljene deklaracije plačati zamude in kazni. Potem ne bo globe za neplačilo davka (klavzula 1, klavzula 4, člen 81 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če zaradi netočnih podatkov davek ni bil podcenjen, ima organizacija ali samostojni podjetnik pravico na lastno zahtevo predložiti posodobitev DDV (odstavek 1 člena 81 Davčnega zakonika Ruske federacije, klavzula 2 postopka).

V posodobljeni izjavi mora biti številka popravka navedena na naslovni strani (točka 19 postopka).

Vložitev obračuna DDV 2018 elektronsko in na papirju

Praviloma morate obračun DDV predložiti elektronsko po telekomunikacijskih kanalih prek posebnega operaterja, pri čemer ste predhodno z njim sklenili pogodbo za elektronske storitve (5. člen 174. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). In če poročanje o DDV oddate na papirju, se ne bo štelo za predloženo. Posledično lahko zaradi nepredložitve izjave davčni organi blokirajo vaše bančne račune (odstavek 1, odstavek 3, člen 76 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Nekateri davčni zastopniki za DDV pa imajo pravico predložiti napoved v papirni obliki.

Pisarniški pregled napovedi DDV

Elektronska oddaja deklaracij je povzročila, da imajo regulatorni organi več možnosti za to. Zdaj je davčnim organom lažje primerjati podatke ne samo v sami izjavi z uporabo kontrolnih razmerij za DDV (Pismo Zvezne davčne službe z dne 19.08.2010 N ShS-38-3/459dsp@), ampak jih tudi primerjati. , na primer s podatki v dohodninski napovedi, pa tudi v računovodstvu.

Če bodo v napovedi ugotovljena protislovja, bodo inšpektorji davčnemu uradu izdali zahtevo za pojasnila v zvezi z DDV. Naj vas spomnimo, da je od 1. januarja 2017 davčni zavezanec dolžan predložiti pojasnila k obračunu DDV le v elektronski obliki (3. člen 88. člena Davčnega zakonika Ruske federacije, Odredba Zvezne davčne službe z dne 16. decembra 2016 št. MMV-7-15/682@). V neformalizirani obliki lahko posredujete le dodatne informacije k predloženim formaliziranim pojasnilom.

Najprej ugotovimo, kaj je DDV. Davek na dodano vrednost je tako imenovani davek na potrošnjo. V bistvu je takšen davek dodatek k ceni izdelka, ki se prodaja, torej ga kupec plača ob nakupu. Prijavo na inšpektorat odda podjetje, ki te izdelke prodaja.

Različne stopnje

Stopnja je urejena s členom 164 davčnega zakonika Ruske federacije, ni fiksna in se razlikuje za različne vrste blaga.

Na primer, za večino storitev in izdelkov je davek na dodano vrednost 18 %.

Izjema je za nekatere vrste storitev in blaga: otroški izdelki, knjige in periodika izobraževalne narave ter nekatera medicinska oprema imajo 10-odstotno znižano stopnjo. Ničelna stopnja je tudi za izvoženo blago, nekatere potniške prevoze in drugo.

Davčni agent - v katerih primerih?

Morda ste že naleteli na situacije, ko nam davčni zavezanec iz nekega razloga ni mogel sam plačati davka in je to namesto njega storila druga oseba (te primere si bomo ogledali v nadaljevanju).

To je davčni zastopnik, ki bo vnaprej odštel zahtevani znesek od dohodka in ga nato poslal v državni proračun. Tako ta oseba ali podjetje deluje kot povezava med državo in tem davkoplačevalcem.

Po davčnem zakoniku je davčni zastopnik za DDV tisti, ki:

• kupuje izdelke ali storitve od tujih subjektov, ki niso registrirani pri ruskih davčnih organih (nakup je opravljen v Rusiji);
• najema ali kupuje državno lastnino, lastnino sestavnih subjektov Ruske federacije;
• proda zarubljeno blago, kupljene dragocenosti ali kupi premoženje osebe v stečaju.

Obračun DDV - kaj je to?

Obračun DDV je poročilni dokument, ki ga predložijo davčni zavezanci in navaja podatke o znesku plačanih dajatev.

Ta dokument predložijo samo tiste osebe, ki so v členu 174.1 Davčnega zakonika Ruske federacije določene kot zavezanci za plačilo DDV.

Napoved za davek na dodano vrednost je napoved, ki se vlaga vsako četrtletje.. Obstajajo 4 četrtletja poročanja. Rok za oddajo: najkasneje do 25. v naslednjem mesecu (zamude lahko povzročijo kazni).

POMEMBNO! Od leta 2017 je bil v skladu z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 20. decembra 2016 prilagojen obrazec deklaracije, pa tudi postopek izpolnjevanja deklaracije, vendar ni bil bistveno spremenjen (nekatere črtne kode so spremenjene, pojavilo se je več dodatnih vrstic).

Več o obračunu DDV preberite.

Razdelki obračuna DDV

Obračun DDV je dokument, sestavljen iz 12 rubrik, ki pa jih vse pogosteje ni treba izpolniti. Samo naslovna stran in razdelek 1 sta skupna in zavezujoča za vse, ki vlagajo to napoved. Ostalo se izpolni, ko je imelo podjetje promet z DDV.

Nekateri razdelki so samo za davčne zastopnike, na primer drugi del.

Sedmi del dokumenta predlaga navedbo informacij o transakcijah, ki so bile oproščene davkov ali niso bile izvedene v državi. Oddelek 8 navaja davčne olajšave za zahtevano obdobje.

V rubriko številka 9 bodo potrebni podatki iz prodajne knjige, plačniki pa lahko podatke iz knjigovodskega dnevnika vnesejo v stolpce rubrik 10 in 11. Za račun z davkom na dodano vrednost v primerih, ko plačilo davka ni potrebno, obstaja rubrika 12. izjava.

Nič davčne napovedi

Obstaja tudi koncept ničelne davčne napovedi DDV, to je dokument, ki se odda, če podjetnik ni opravljal nobene dejavnosti.

Toda ali morate oddati poročila? Takrat se postreže "ničla".

Posebnost dokumenta je, da je na mestih, kjer se plača davek, pomišljaj.

Izpolni se samo naslovna stran in podatki o podjetju. Oba lista sta podpisana.

Napoved se vloži najkasneje do 25. dne v mesecu po pretečenem trimesečju.

Kaj vsebuje račun in čemu je namenjen?

Dokument na računu vsebuje vse potrebne podatke o stroških izdelka - z in brez davka. Zagotovi ga dobavitelj in mora biti priloženo dnevniku.

Potrebuje posebno pozornost, saj če je papir nepravilno izpolnjen, bo davčni inšpektor, ki ga bo preverjal, opazil neskladje v podatkih, kar lahko privede do preklica vseh odbitkov in povečanja zneska davka na dodano vrednost.

Zdaj smo izvedeli, kaj je obračun davka na dodano vrednost. Kot lahko vidite, v tem ni nič zapletenega, le razumeti morate podrobnosti. Če imate dodatna vprašanja, se lahko vedno obrnete na inšpektorja. Bolje je porabiti več časa za njegovo izpolnjevanje, kot da bi kasneje prejeli znatno povečan znesek davka.

Preberite, kaj je račun in kdaj se ta dokument uporablja.

Uporaben video

Dodatne informacije o polnjenju so predstavljene v tem videu:

Storitev vam omogoča:

1. Pripravite poročilo
2. Ustvari datoteko
3. Preizkusite napake
4. Natisni poročilo
5. Pošlji preko interneta!

Prenesite obrazec Napoved za DDV 2019 v MS EXCEL

Od poročanja za 1. četrtletje 2019 je v veljavi nov obrazec za napoved DDV. Odobren je bil z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 28. decembra 2018 št. SA-7-3/853@, ki je začela veljati 19. marca 2019.

Obračun DDV 2019 v MS Excelu

Obračun DDV za 2017-2018 v MS Excelu

Samodejno se izpolni v programih Bukhsoft: Enterprise, Bukhsoft: Entrepreneur, kot tudi v storitvi Bukhsoft Online.

Rok za oddajo in oddajo obračuna DDV in plačila davka

Zavezanci za DDV, davčni zastopniki in osebe iz odstavka 5 člena 173 Davčnega zakonika Ruske federacije morajo predložiti obračun DDV in nakazati davek do 25. dne v mesecu, ki sledi davčnemu obdobju, prek elektronskih komunikacijskih kanalov.

Spomnimo, obračun DDV davčni zavezanci oddajajo 4x letno – trimesečno. Zato ga je treba pripraviti in oddati davčnemu uradu štirikrat: za 1. četrtletje najkasneje do 25. aprila 2019, za 2. četrtletje najkasneje do 25. julija 2019, za 3. četrtletje najkasneje do 25. oktobra 2019. in za 4. četrtletje najkasneje do 25. januarja 2020 leta.

Kaj se je spremenilo pri obračunu DDV?

Sprememba obračuna DDV za leto 2019 je bila uvedena z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 28. decembra 2018 št. SA-7-3/853@, narejenih je bilo več sprememb. Nova napoved DDV iz leta 2019 je doživela naslednje spremembe:

• Zvezna davčna služba je spremenila vse črtne kode.
• Vrstici 010 in 030 oddelka 3 sta bili dopolnjeni s stopnjama 20% in 20/120. Te podrobnosti so potrebne za prikaz transakcij, ki so se začele leta 2018 in se bodo končale leta 2019.
• V rubriko 3 sta bili dodani tudi vrstici 043 in 044, ki prikazujeta davčno osnovo in višino davka oseb, ki so zavrnile 0% DDV in udeležencev sistema tax free.
• Za navedbo zneska odbitka za take zavezance je razdelek 9 dopolnjen z vrstico 036. V tej vrstici bodo izvozniki blaga v države članice EAEU navedli kodo izdelka.
• Oddelek 9 Dodatek 1 zdaj vsebuje vrstico 116 za označevanje te kode.
• V listih devetega razdelka 9, ki predvideva razporeditev stroškov prodaje po davčnih stopnjah, je dodana nova vrednost DDV - 20 %.
• Navodila za prijavo so dopolnjena s pojasnili za pravilno izpolnjevanje rubrike 2 s strani kupcev sekundarnega aluminija in zlitin, odpadnih kovin. V prilogi št. 1 k navodilom so se pojavile šifre transakcij od 1011432 do 1011443. Uporabljajo jih udeleženci sistema brez davka, ki nadomestijo DDV, ki ga plačajo tujci, ter ponovni izvozniki, ki uveljavljajo 0% DDV.

Izdelava obračuna DDV v elektronski obliki

Zvezna davčna služba Rusije je z odredbo z dne 29. oktobra 2014 št. Številka različice tega formata je 5.05, del III.

V kompleksnih programih Bukhsoft Enterprise, Bukhsoft Simplified System in Bukhsoft Entrepreneur ter v storitvi Bukhsoft Online lahko ustvarite elektronsko datoteko za poročanje DDV v novem formatu XML.

Ustvarjeno datoteko je treba oddati

« Obrazec za napoved DDV 2017-2018" - ko vnesete takšno iskalno poizvedbo, boste našliObrazec napovedi DDV, velja v letih 2017-2018. Posodobljen je v primerjavi z obrazcem 2015-2016. Oglejmo si njegove značilnosti in ugotovimo, kje ga najtivzorec izpolnjevanja obračuna DDVin prenesite trenutnoobrazec izjaveAvtor:DDV.

Značilnosti davčne napovedi DDV (obrazec 2017-2018)

Obračun DDV, ki se uporablja za poročanje iz 1. četrtletja 2017, je še vedno odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 29. oktobra 2014 št. , 2016.

Izjava je sestavljena iz naslovne strani in 12 rubrik, od katerih je obvezno izpolniti naslovno stran in rubriko 1. Ostale rubrike se izpolnijo, če obstajajo ustrezni posli. V tem primeru bo morda treba pripraviti priloge k oddelkom 3, 8 in 9.

Če zavezanec za vložitev napovedi nima podatkov za izpolnjevanje rubrik, je to ne razbremeni obveznosti vložitve napovedi. V tem primeru bo oddan le v sklopu obveznih rubrik, v rubriki 1 pa bodo v poljih, namenjenih davčnim podatkom, namesto številk pomišljaji.

Več o pripravi takšne izjave preberite v članku .

V primerjavi z izjavo 2015–2016 v posodobljenem obrazcu ni bistvenih sprememb:

• v razdelkih 3, 4, 6, 8, 9 je bilo narejenih več uredniških sprememb;
• dohodkovne vrstice v razdelku 3 so bile podrobne, kar je povzročilo splošno povečanje števila vrstic v tem oddelku;
• Skladno s tem je spremenjena elektronska oblika obrazca.

V skladu s spremembami obrazca je bil pojasnjen tudi postopek njegovega izpolnjevanja, ki je vsebovan v istem ukazu Zvezne davčne službe Rusije, ki je potrdil obrazec izjave.

Razdelki 8–12 so registri, ki odražajo izvirne podatke o DDV iz računovodskih listin poročevalskega subjekta. Na podlagi podatkov iz rubrik 8-12 se podatki vnesejo v glavne rubrike 1-7 deklaracije.

Polje 8 in 9 izpolnijo vsi zavezanci, ki vodijo nabavne in prodajne knjige. Tukaj so vneseni vsi podatki iz teh knjig, vključno s popravki in popravljenimi računi. Oddelki vsebujejo aplikacije za prikaz podatkov, vključenih v dodatne liste za knjige.

Poglavja 10 in 11 sta namenjena posrednikom, tudi nezavezancem za DDV. Struktura rubrik 10 in 11 je podobna strukturi rubrik 8 in 9, le da se sem vpisujejo podatki iz drugih registrov – fakturnih dnevnikov, ki jih mora posrednik obvezno voditi.

Polje 12 izpolnijo neplačniki DDV na podlagi računov, ki so jih izdali v poročevalskem obdobju, pri čemer izpišejo znesek DDV.

Razdelke 8–12 izjave je mogoče prilagoditi, če je predložena popravljena različica. V tem primeru je treba oznako pomembnosti informacije vnesti na prvi list ustreznega razdelka.

O pravilih sestave in oddaje ažurnega obračuna DDV preberite tukaj.

Vzorec izpolnjevanja obračuna DDV za 2017-2018

Vzorec izpolnjevanja napovedi DDV za obdobje 2017–2018 najdete na spletni strani Zvezne davčne službe. Poleg tega tukaj ne boste našli le vzorca za izpolnjevanje, ampak tudi obrazec za napoved DDV.

Glede na veliko količino informacij, ki jih morajo navadni davkoplačevalci vključiti v izjavo, je bolje ustvariti podatke za njihov odraz v računovodskem programu. Nato bodo samodejno vključeni v poročila, ustvarjena v istem programu. Tam bodo samodejno preverjeni podatki deklaracije.

O posebnostih izpolnjevanja posameznih rubrik izjave preberite v naslednjih člankih:

Posredniki in utajevalci DDV z majhnim obsegom dokumentov, ki zahtevajo razmislek v deklaraciji, lahko uporabljajo obrazce, vključene v programe za elektronsko poročanje, tudi na spletni strani Zvezne davčne službe.

Kje najti obrazec za napoved DDV za 2017-2018

Optimalna rešitev za vse, ki morajo poročati o DDV, je uporaba računovodskih programov za računovodstvo, ki nimajo le obrazca izjave, temveč tudi možnost, da ga samodejno izpolnijo na podlagi poverilnic, preverijo in pošljejo Zvezni davčni službi ali naložijo v program za elektronsko poročanje.

Če želite izvedeti, kako lahko preverite, ali so podatki, vneseni v vašo deklaracijo, pravilni, preberite gradivo. .

Če vseeno morate ločeno prenesti obrazec za obračun DDV 2017-2018, lahko to storite na naši spletni strani.

Rezultati

Po potrebi lahko prenesete obrazec napovedi DDV, objavljen v tem članku, vendar je pri izpolnjevanju izjave bolj priporočljivo uporabljati programske izdelke, ki vsebujejo ne le trenutni obrazec napovedi, temveč tudi vgrajene sisteme za preverjanje in pošiljanje izjavo zvezni davčni službi.

Naši vam bodo pomagali pravilno izpolniti izjavo za 3. četrtletje 2017.