حساب 51 "حساب های جاری" سازمان برای ذخیره و جابجایی وجوه به روبل در حساب های جاری افتتاح شده در موسسات بانکی در نظر گرفته شده است.

این بسیار ساده است: دریافت های نقدی در بدهی حساب 51 انجام می شود، حذف در اعتبار حساب 51 انجام می شود. این یک حساب فعال است. مبالغی که توسط مؤسسات اعتباری به اشتباه بستانکار یا رد شده است در حساب 76 «تسویه حساب با بدهکاران و بستانکاران مختلف» منعکس می شود.

حسابداری تحلیلی برای حساب 51 در چارچوب حساب های جاری انجام می شود.

کلیه تراکنش های حساب جاری بر اساس صورتحساب بانکی همراه با اسناد پیوست انجام می شود.

یک شرکت حق دارد چندین حساب جاری باز کند و حسابداری تحلیلی برای هر حساب جاری به طور جداگانه نگهداری می شود.

پول از حساب جاری بر اساس دستور پرداخت صادر شده توسط حسابدار برای پرداخت مالیات و هزینه ها، فاکتورهای تامین کننده، پرداخت مطالبات و غیره برداشت می شود. دستور پرداخت در دو نسخه صادر می شود - یکی به بانک و دیگری برای شما در صورت لزوم. درست است ، اکنون بسیاری به حسابداری خودکار از نوع "بانک مشتری" روی آورده اند. یک سیستم بسیار راحت که در آن اگر مشخصات گیرنده را اشتباه پر کنید، پرداخت شما توسط بانک پذیرفته نمی شود.

اگر بدهی های مالیاتی معوق دارید، اداره مالیات ممکن است درخواست پرداخت را برای شما صادر کند که ابتدا توسط بانک انجام می شود. پول از حساب جاری بدون مشارکت شما برداشت می شود (اگر در حساب جاری باشد).

هنگام برداشت وجه نقد از حساب جاری، نماینده مجاز (صندوق، حسابدار، مدیر) چک صادر می کند که در آن تاریخ، نام مؤسسه، مبلغی که باید به صورت کلمه و رقم صادر شود، هدف از مصرف وجوه، پر می شود. مشخصات گذرنامه گیرنده، و همچنین امضای افراد مجاز (که در کارت بانکی مشخص شده است) و یک مهر الصاق می شود (در صورت وجود، کارآفرین فردی نیازی به مهر ندارد). مقدار در کلمات باید از ابتدای سطر بدون فاصله با حرف بزرگ در قسمت برجسته نوشته شود. اگر آن را اشتباه نوشتید، اشکالی ندارد، کارمند بانک به شما می گوید که چگونه آن را به درستی انجام دهید. درست است، همه چیز را بار اول درست نمی‌دانند و باید بازنویسی شوند، یا حتی چندین بار. بنابراین، هنگام برداشت پول، تمبر را با خود ببرید: هرگز نمی دانید! - تا دوبار به عقب برنگردید.

دسته چک در شعبه بانک خدمات دهنده سفارش داده می شود و هزینه آن جداگانه پرداخت می شود. هزینه های صدور دفتر به همان حساب هایی منظور می شود که مبالغ خدمات بانکی در آن ثبت شده است.

بر اساس چک، صندوقدار (یا شخص جایگزین او) یک دستور فیش نقدی را پر می کند که مبنای آن را نشان می دهد: "دریافت پول با چک" و شماره چک را می نویسد.

تحویل عواید و همچنین کمک های نقدی به بانک با اعلامیه ای برای مشارکت نقدی رسمیت می یابد. اغلب توسط خود بانک ها صادر می شود. تاریخ، هدف کمک، شخصی که وجوه را کمک کرده، پاسپورت و امضای او را نشان می دهد.

بر اساس اعلام مشارکت نقدی، حکم نقدی هزینه ای صادر می شود که نشان دهنده هدف مشارکت است. اگر چندین هدف وجود داشته باشد، چندین اطلاعیه برای مشارکت نقدی صادر می شود: به عنوان مثال، "کمک به سرمایه مجاز" و "تحویل درآمد به بانک".

در صورت وجود مقدار زیادی وجه نقد، شرکت در شعبه خدمات بانکی برای وصول قرارداد منعقد می کند. جمع آوران نقدی برای جمع آوری وجوه در روزهای مقرر و در زمان مقرر حضور می یابند.

در پایان ماه، اظهارنامه ها با اسناد پیوست منگنه می شوند (برای سهولت استفاده). اگر عصاره های زیادی وجود دارد، در صورت نیاز می توان این کار را انجام داد.

پست‌های معمولی به حساب 51 "حساب جاری" قابل مشاهده است.

حسابداری 51 "حسابهای جاری"آنقدر پیچیده نیست اگر نمی دانید چگونه اسناد بانکی را به درستی پر کنید: دستورهای پرداخت، چک ها، اعلامیه های سپرده های نقدی، رسید جمع آوری - مهم نیست، کارمندان بانک به شما کمک می کنند. فقط مدیر ممکن است عصبانی شود اگر چندین بار دستور پرداخت و چک را بازنویسی کنید.

کتاب رایگان

زود برو به تعطیلات!

برای دریافت کتاب رایگان، اطلاعات خود را در فرم زیر وارد کرده و روی دکمه «دریافت کتاب» کلیک کنید.

اجرای هر گونه فعالیت اقتصادی بدون جابجایی منابع مالی غیرممکن است. پول نقد در تمام فرآیندهای اجرا شده در شرکت های دارای اشکال مختلف مالکیت دخیل است.

کسب سرمایه در گردش، سرمایه گذاری در دارایی های تولیدی، تسویه حساب با بودجه های همه سطوح، کارکنان و موسسان - کلیه اقدامات تولیدی و اداری با کمک نقدی برای افزایش درآمد انجام می شود.

محاسبات و انواع آنها

در عمل، دو نوع اصلی پرداخت استفاده می شود - غیر نقدی و نقدی. دومی معمولاً برای جریان های نقدی کوچک استفاده می شود.

ما در مورد پرداخت های یکباره ای صحبت می کنیم که می تواند از طریق صندوق نقدی شرکت انجام شود.

این بهترین گزینه برای مشاغل کوچک با گردش مالی کم و درآمد کم است. شرکت های بزرگ اغلب به دلیل کاهش نقدینگی در گردش و تسریع در فرآیند پرداخت، سیستم بدون نقد را ترجیح می دهند. به همین دلیل است که امروزه تقریباً 98 درصد از پرداخت ها از طریق سیستم بانکی انجام می شود و مکانیزم پرداخت غیرنقدی راه اندازی می شود.

سیستم بدون نقد چگونه در حسابداری منعکس می شود؟

برای حسابداری، برنامه ریزی، تجزیه و تحلیل و حرکت جریان های غیرنقدی در حساب های افتتاح شده در موسسات بانکی، شرکت به افتتاح حساب 51 حسابداری مصنوعی متوسل می شود.

«حساب‌های جاری» یک حساب فعال است که به معنای ثبت دریافت‌ها به صورت بدهکار و مصرف منابع به صورت اعتباری است. هدف آن در نظر گرفتن متحرک ترین دارایی های شرکت، متناسب با وجوه غیر نقدی است. انعکاس در ترازنامه به صورت کلی بیان می شود؛ تراز روزانه برای اهداف عملیاتی مدیریت سرمایه تعیین می شود.

موجودی طبق فرمول تشکیل می شود: موجودی در ابتدا به اضافه گردش بدهی منهای گردش اعتبار.

مقدار حاصل نشان دهنده مقدار وجوه موجود در لحظه جاری است. به عنوان مانده بدهی اولیه دوره بعد به حساب 51 واریز می شود. حسابداری تحلیلی برای هر حساب جاری انجام می شود.

یک مؤسسه ممکن است در یک یا چند مؤسسه اعتباری حساب باز کرده باشد. اما تمامی اطلاعات مربوط به جابجایی وجوه غیرنقدی باید بدون در نظر گرفتن تعداد حساب ها جمع بندی و به حساب 51 تخصیص داده شود.

معاملات در حساب جاری چگونه انجام می شود؟

به عنوان یک قاعده، اجرای کلیه تراکنش های تسویه و پرداخت به یک سازمان اعتباری خاص واگذار می شود که شرکت با آن توافق نامه ای برای سرویس دهی به حساب ها منعقد کرده است. مبنای برداشت، انتقال یا حذف وجوه معمولاً یک اطلاعیه کتبی از طرف مالک است که قبلاً توسط کارمندان بانک برای انطباق با مقررات قانونی و فرم های تأیید شده تأیید شده است.

حق انتخاب شکل تسویه حساب با طرف مقابل متعلق به صاحب حساب است که خود بر اساس تعهدات قراردادی تصمیم می گیرد. تا حدودی کمتر مورد استفاده قرار می گیرد، حذف بدون قید و شرط، که نیازی به تایید مالک دارایی ندارد.

وجوه نقدی که برای نیازهای خود در نظر گرفته شده است توسط شرکت با استفاده از تعداد چک هایی که قبلاً به بانک اعلام شده است حذف می شود. دسته چک همچنین می تواند به عنوان تسویه حساب یک شرکت با تامین کنندگان، پیمانکاران و غیره استفاده شود. چک صادره برای یک فرد یا سازمان با ارائه پرداخت کننده در مؤسسه بانکی نقد می شود.

جریان اسناد حساب

حساب 51 بر اساس بیانیه یک مؤسسه اعتباری نگهداری می شود که باید اسنادی را که به عنوان دستورالعمل حرکت منابع از طریق یک حساب خاص شرکت عمل می کند، پیوست شود. کلیه رد و نقل و انتقالات انجام شده توسط صاحب دارایی در دوره صورتحساب با دستور پرداخت اثبات می شود.
فویل جلوی چک به عنوان توجیهی برای برداشت وجه نقد استفاده می شود.

ثبت رسیدها، به عنوان مثال، درآمد یک شرکت، از طریق یک سفارش بانکی منعکس می شود.

تأیید وجوه دریافتی از بدهکاران طبق تعهدات قراردادی توسط دستور پرداخت شرکت پرداخت کننده ثبت می شود. کلیه اسناد مربوط به جابجایی وجوه غیر نقدی مطابق با الزامات بانک تنظیم شده و با امضای افراد مجاز و مهر مربوطه تأیید می شود.

آنچه در بدهی حساب منعکس می شود

بدهی حساب 51 برای انعکاس رسیدهای نقدی استفاده می شود.

به عنوان یک قاعده، اعتبار به حساب جاری از منابع زیر انجام می شود:

• صندوق نقدی شرکت - با ارسال D 51 / K 50 گردآوری شده است.
• تسویه حساب با طرف مقابل (خریداران، تامین کنندگان، سایر بدهکاران)، که در قالب بازگشت پیش پرداخت بیان می شود، تسویه مطالبات انجام شده، وجوه بیش از حد منتقل شده - که با ارسال D 51، K 62، K 60، K 76 جمع آوری شده است.
• اعتبارات، وام ها، پیش پرداخت ها - وجوه وام گرفته شده به ترتیب با ورودی D 51 / K 66 منعکس می شود.
• تسویه حساب با سهامداران، بنیانگذاران - وجوه به عنوان سرمایه در گردش کمک می شود / در صورت افزایش سرمایه مجاز و با ارسال D 51 / K 75 منعکس می شود.
• تسویه حساب با بودجه ها و سازمان های تأمین مالی خارج از بودجه - ما در مورد انتقال مالیات های اضافه پرداخت شده، مبالغ تأمین اجتماعی برای شهروندان (مرخصی استعلاجی، مزایای مختلف و غیره) صحبت می کنیم. منعکس شده توسط سیم کشی D 51، K 68، 69.

مجموع گردش مالی بر اساس بدهی برای دوره گزارش انجام می شود و نشان دهنده یک شاخص تعمیم یافته است که دریافت وجوه به حساب جاری شرکت را نشان می دهد. استفاده از ترازنامه برای تجزیه و تحلیل دریافت ها بر اساس اقلام استفاده می شود.

آنچه در اعتبار حساب منعکس می شود

تشکیل وام برای حساب پنجاه و یکم یک شرکت با حذف وجوه غیر نقدی انجام می شود.

گردش وام منعکس کننده مقدار کل برداشت وجه نقد، انتقال و بدهی از حساب است.

بیایید به معاملات وام نگاه کنیم:

• D 50 / K 51 - وجوه از حساب جاری برداشت شد. مورد هزینه از قبل نشان داده شده است. وجه نقد مشروط به یک رویه محدود است. اغلب توسط شرکت ها هنگام پرداخت دستمزد یا برای نیازهای تجاری استفاده می شود.
• D 51/55، K 51 - بخشی از وجوه از حساب جاری به حساب دیگری منتقل شد یا اعتبار اسنادی ویژه برای تسویه حساب با طرف مقابل افتتاح شد.
• D 60/62/76، K 51 - مبلغ از حساب جاری به پیمانکاران، تامین کنندگان، سایر بستانکاران (به عنوان مثال، برای خدمات، کالاها، بازگشت محصولات) منتقل می شود.
• D 66، K 51 - بهره برای استفاده از وجوه قرض گرفته شده به حساب جاری منتقل می شود یا بدهی وام بسته می شود.
• D 68/69، K 51 - از انجام تعهدات به وجوه خارج از بودجه، بودجه های همه سطوح صحبت می کند (تعیین یک حساب فرعی در مکاتبات، صندوق / مالیات خاص را در نظر می گیرد).
• D 70، K 51 - حقوق کارمندان منتقل شد.
• D 75، K 51 - پرداخت ها به بنیانگذاران بر اساس نتایج عملکرد انجام شد.

هر شرکتی معمولاً با وجوه نقدی و غیرنقدی کار می کند. اگر یک صندوق نقدی برای حسابداری قبلی وجود داشته باشد (این به طور مفصل در مقاله "" نوشته شده است) ، برای حسابداری وجوه غیر نقدی ، از یک حساب جاری استفاده می شود - 51 حساب حسابداری. معاملات حسابداری وجوه غیر نقدی در انتهای مقاله ارائه شده است.

معمولاً از پول نقد برای پرداخت نقدی به افراد استفاده می شود. تسویه حساب بین اشخاص حقوقی معمولاً با استفاده از وجوه غیر نقدی انجام می شود.

برای این منظور هر بنگاه بانکی مناسب را انتخاب و در آن حساب جاری باز می کند و برای تسویه ارزی حساب ارزی افتتاح می شود. حسابداری خرید و فروش ارز و همچنین افتتاح حساب ارزی به تفصیل مورد بحث قرار گرفته است. در این مقاله نگاهی دقیق تر به حسابداری وجوه غیر نقدی، ویژگی های آن و تهیه اسناد اولیه همراه با تراکنش های مربوط به جابجایی وجوه غیر نقدی خواهیم داشت.

از سایر اشخاص حقوقی (از خریداران به عنوان پرداخت، از موسسات اعتباری به عنوان وام و ...)، از اشخاص حقیقی و حقوقی می توان به حساب جاری سازمان وجه دریافت کرد و خود سازمان نیز می تواند بر اساس اعلامیه ای از صندوق واریز وجه کند. کمک نقدی در این صورت سازمان گیرنده پول است.

با وجوه غیرنقدی، یک سازمان می تواند برای کالاها، خدمات، مواد، دارایی های ثابت به تامین کنندگان پرداخت کند، مالیات ها، مشارکت ها و پرداخت های مختلف را بپردازد و همچنین می تواند بر اساس چک نقدی برای پرداخت حقوق و مبالغ حساب شده به کارکنان پول نقد کند. . در اینجا سازمان قبلاً به عنوان پرداخت کننده عمل خواهد کرد.

نحوه افتتاح حساب بانکی را بخوانید.

در این مقاله به نحوه نگهداری معاملات نقدی (نقدی) و وجوه غیرنقدی در یک بنگاه خواهیم پرداخت و برای این منظور دو حساب 50 نقدی و 51 حساب جاری را در نظر خواهیم گرفت. اولی برای حسابداری پول نقد، دومی برای حسابداری پول غیر نقدی در نظر گرفته شده است. پست های مربوط به تراکنش های نقدی و جابجایی پول های غیر نقدی را می توانید در زیر مشاهده کنید.

حسابداری وجه نقد در حساب 50 - "میز نقدی"

حساب حسابداری 50 برای حسابداری جریان های نقدی، یعنی برای حسابداری معاملات نقدی در نظر گرفته شده است. بدهی 50 برای انعکاس جریان های نقدی در نظر گرفته شده است، اعتبار 50 برای انعکاس جریان های نقدی خروجی در نظر گرفته شده است.

اسناد معاملات نقدی

کلیه دریافت‌ها و پرداخت‌های نقدی باید در دفترچه نقدی قانونی منعکس شود، نگهداری آن برای هر سازمانی الزامی است. کلیه ثبت‌های کتاب نقدی بر اساس اسناد اولیه انجام می‌شود: سفارش‌های نقدی ورودی و خروجی. ورود وجه نقد به صندوق نقدی با دستور دریافت نقدی، فرم یکپارچه KO-1، و حذف وجه نقد از صندوق نقدی با دستور نقدی مخارج، فرم KO-2 رسمیت می یابد.

تجزیه و تحلیل حساب 50 نشان می دهد که حساب 50 فعال است، برای انعکاس دارایی ها (نقد نقد)، مانده آن همیشه بدهکار است. افزایش یک دارایی در بدهکار، کاهش در اعتبار منعکس می شود.

معاملات با پول نقد لزوماً مستلزم استفاده از برخی از انواع فعالیت‌هایی است که می‌توان برای آنها از فرم‌های گزارش‌دهی دقیق استفاده کرد، در این مورد بیشتر بخوانید.

برای هر سازمان، حد موجودی نقدی تعیین می شود، یعنی مقدار وجه نقدی که در پایان روز می تواند در صندوق باقی بماند؛ مبلغ مازاد بر سقف باید در پایان روز به بانک تحویل داده شود. هر روز کاری هنگام انتقال وجه نقد به بانک، برگه ارسال برای کیف صادر می شود. مقدار اضافی نقدی را می توان فقط برای پرداخت دستمزد و مزایا باقی گذاشت، اما حداکثر پنج روز کاری، با احتساب روزی که بانک پول را صادر می کند.

میز پول می تواند نه تنها پول نقد، بلکه اسناد پولی (بلیت های پرداخت شده، کوپن) را نیز ذخیره کند.

انجام معاملات نقدی توسط اسناد نظارتی خاصی تنظیم می شود که برای حسابداری صحیح وجوه نقد و مدیریت صحیح وجوه نقد باید مطالعه شود.

اسناد تنظیمی برای معاملات نقدی: (برای گسترش کلیک کنید)

1. آیین نامه "در مورد روش انجام معاملات نقدی با اسکناس و سکه های بانک روسیه در قلمرو فدراسیون روسیه" که توسط بانک روسیه در 12 اکتبر 2011 شماره 373P تصویب شده است، سند اصلی تنظیم کننده معاملات نقدی است. .
2. مقررات استفاده از KKM شماره 745 1993 (ویرایش 08.08.2003)
3. دستورالعمل بانک روسیه مورخ 20 ژوئن 2007 شماره 1843-U "در مورد حداکثر میزان تسویه نقدی بین اشخاص حقوقی". در حال حاضر، حداکثر مبلغ پرداخت نقدی بین اشخاص حقوقی به 100 هزار روبل محدود شده است.

درس تصویری. حساب 50 "نقد": حساب های فرعی، پست ها، نمونه ها

در این درس ویدیویی، کارشناس سایت، حسابدار ارشد ناتالیا واسیلیونا گاندووا، حساب حسابداری 50 "نقد" را توضیح می دهد، ورودی های حسابداری استاندارد و حساب های فرعی مورد بحث قرار می گیرد. برای تماشا، روی ویدیوی زیر کلیک کنید.

می توانید اسلایدها و ارائه را از لینک دانلود کنید.

ارسال به حساب 50

بدهی	اعتبار	نام عملیات
50	51	برداشت پول از حساب جاری
50	62	دریافت وجه نقدی از خریدار در صندوق
50	75	کمک نقدی مؤسس به سرمایه مجاز
60	50	پرداخت نقدی به تامین کننده
70	50	پرداخت دستمزد به کارکنان

ورودی های حسابداری مشخص شده برای حسابداری معاملات نقدی رایج ترین گزینه های استاندارد هستند؛ لیست کاملی از ورودی ها را در نمودار حساب ها () خواهید دید.

حسابداری وجوه غیر نقدی به حساب 51 – «حساب جاری»

تمامی پرداخت های غیر نقدی در صورت داشتن حساب جاری قابل انجام است. در یک موسسه اعتباری باز می شود که در غیر این صورت بانک نامیده می شود. نحوه افتتاح حساب جاری و مدارکی که باید ارائه دهید، بخوانید.

برای ثبت جابجایی وجوه غیرنقدی سازمان 51 حساب حسابداری در نظر گرفته شده است.

آیا او فعال است یا منفعل؟

تجزیه و تحلیل حساب 51 ثابت می کند که فعال است، دارایی های شرکت (پول غیر نقدی) را ثبت می کند و همیشه مانده بدهی دارد. بدهی حساب 51 برای انعکاس دریافت وجوه غیرنقدی (افزایش دارایی) و بستانکار حساب 51 برای انعکاس حذف وجوه غیر نقدی (کاهش دارایی) در نظر گرفته شده است. .

در حال حاضر، یک سازمان مجاز است چندین حساب جاری داشته باشد. حساب حسابداری 51 () را می توان به چندین حساب تحلیلی تقسیم کرد که هر یک از آنها سوابق را برای هر حساب جاری واحد تجاری نگهداری می کند.

سند اولیه تأیید کننده واقعیت بدهکار و دریافت وجوه غیر نقدی یک صورت حساب بانکی است که حاوی اطلاعاتی در مورد کلیه مبالغ دریافتی و برداشت شده از حساب جاری سازمان است.

وجوه بر اساس یک دستور پرداخت که در 2 نسخه تنظیم و به بانک ارسال می شود حذف می شود؛ یک نسخه توسط بانک نشان می دهد که سفارش پذیرفته شده است و برگردانده شده است. هنگامی که پولی را از صندوق به حساب جاری خود واریز می کنید، اطلاعیه ای برای کمک نقدی صادر می شود.

درس تصویری. حساب 51 در حسابداری: ارسال ها، نمونه ها

در این درس ویدیویی حساب 51 حسابداری به تفصیل آشکار می شود. ورودی های کلیدی و نمونه های عملی ثبت تراکنش ها مورد بحث قرار می گیرد.

معاملات معمولی برای حساب 51

بدهی	اعتبار	نام عملیات
51	62	رسید پرداخت یا پیش پرداخت از خریدار
51	50	واریز وجه نقد به بانک از صندوق شرکت
<51	75	کمک به سرمایه مجاز از طریق غیر نقدی
51	66 (67)	اخذ وام کوتاه مدت (بلند مدت).
60	51	پرداخت به تامین کننده از طریق حواله بانکی
50	51	برداشت پول از حساب
75	51	پرداخت سود سهام از طریق حواله بانکی
66 (67)	51	بازپرداخت اعتبار (وام)

خلاصه کردن:

یک سازمان می تواند از پول نقد و غیر نقد برای تسویه حساب های متقابل استفاده کند. برای حسابداری اولی از صندوق پول و برای دومی از حساب جاری استفاده می شود. هر عملیات حسابداری نقدی باید در اسناد اولیه ثبت شود و ورودی مربوطه در سوابق حسابداری منعکس شود.

به طور خلاصه در مورد تعداد 51 در اینفوگرافیک

شکل زیر تمامی اطلاعات کلیدی حساب 51 و تراکنش های آن را در اینفوگرافیک نشان می دهد.

همه تراکنش های معمولی برای حساب 51 "حساب جاری"

حسابداری نقدی (حسابهای 50، 51، 52، 55، 57). قوانین محاسبه برای معاملات نقدی

وجوه سازمان بیانگر مجموع پول در دست، در تسویه بانکی، ارز، حساب های ویژه و سپرده، اعتبارات اسنادی صادر شده، دسته چک، نقل و انتقالات و اسناد نقدی است.

سازمان ها در جریان فعالیت خود دائماً تسویه حساب های پولی متقابل را در داخل سازمان (تسویه حساب با پرسنل برای دستمزد، با افراد پاسخگو، با پرسنل برای سایر عملیات) و خارج از آن (تسویه حساب با تأمین کنندگان برای محصولات خریداری شده از آنها، با پیمانکاران برای انجام می دهند. کارهای انجام شده و خدمات، پرداخت مالیات، دریافت درآمد برای محصولات فروخته شده از مشتریان و غیره).

مطابق با قوانین فدراسیون روسیه، پرداخت ها بین اشخاص حقوقی و همچنین شهرک ها با مشارکت شهروندانی که در فعالیت های تجاری فعالیت می کنند، از طریق پرداخت های نقدی و غیر نقدی انجام می شود. در مواردی که توسط قانون فدراسیون روسیه تعیین شده است، پرداخت ها را می توان به ارز خارجی انجام داد.

شکل اصلی پرداخت های نقدی غیرنقدی است که با انتقال پول از حساب پرداخت کننده به حساب فروشنده انجام می شود. کلیه پرداخت های غیر نقدی از طریق بانک یا هر موسسه اعتباری دیگری که دارای اختیار (مجوز) باشد، انجام می شود.

حساب 50 "صندوقدار"

حساب 50 "نقد" برای خلاصه کردن اطلاعات در مورد موجود بودن و جریان وجوه در میزهای نقدی سازمان در نظر گرفته شده است.

حساب های فرعی را می توان برای حساب 50 "صندوق" باز کرد:

50-1 "میز نقدی سازمان"،

50-2 "میز نقدی عملیاتی"،

50-3 "اسناد نقدی" و غیره.

زیر حساب 50-1 «نقد سازمان» وجوه را در صندوق نقدی سازمان ثبت می کند. هنگامی که یک سازمان معاملات نقدی را با ارز خارجی انجام می دهد، حساب های فرعی مربوطه باید به حساب 50 "نقد" برای حسابداری جداگانه حرکت هر ارز نقدی باز شود.

زیر حساب 50-2 "میز نقد عملیاتی" در دسترس بودن و جابجایی وجوه در میزهای نقدی دفاتر کالا (اسکله) و مناطق عملیاتی، نقاط توقف، گذرگاه رودخانه ها، کشتی ها، دفاتر بلیط و اثاثیه بنادر (اسکله) را در نظر می گیرد. ایستگاه های قطار، دفاتر نگهداری بلیط، دفاتر پستی دفاتر بلیط و غیره. در صورت لزوم توسط سازمان ها (به ویژه سازمان های حمل و نقل و ارتباطات) باز می شود.

زیر حساب 50-3 "اسناد نقدی" تمبر پستی، تمبر وظیفه دولتی، تمبر قبض، بلیط هواپیمای پرداخت شده و سایر اسناد پولی موجود در صندوق نقدی سازمان را در نظر می گیرد. اسناد نقدی در حساب 50 "نقد" به مبلغ هزینه های واقعی کسب حساب می شود. حسابداری تحلیلی اسناد پولی بر اساس انواع آنها انجام می شود.

بدهی حساب 50 «نقد» منعکس کننده دریافت وجوه و اسناد پولی به صندوق سازمان است. اعتبار حساب 50 «نقد» منعکس کننده پرداخت وجوه و صدور اسناد پولی از صندوق سازمان است.

حساب 51 "حساب های جاری"

حساب 51 "حساب های تسویه حساب" برای خلاصه کردن اطلاعات در مورد در دسترس بودن و جابجایی وجوه به واحد پول فدراسیون روسیه در حساب های جاری سازمان که با موسسات اعتباری افتتاح شده است در نظر گرفته شده است.

بدهی حساب 51 "حساب های تسویه حساب" منعکس کننده دریافت وجوه به حساب های تسویه سازمان است. اعتبار حساب 51 "حساب های جاری" منعکس کننده حذف وجوه از حساب های جاری سازمان است. مبالغی که به اشتباه به حساب جاری سازمان بستانکار یا بدهکار شده و در هنگام بررسی صورت های یک موسسه اعتباری کشف شده است، در حساب 76 «تسویه حساب با بدهکاران و بستانکاران مختلف» (حساب فرعی «تسویه مطالبات») منعکس می شود.

معاملات حساب جاری بر اساس صورت حساب جاری مؤسسه اعتباری و اسناد تسویه پولی پیوست شده در حسابداری منعکس می شود.

حسابداری تحلیلی برای حساب 51 "حسابهای جاری" برای هر حساب جاری نگهداری می شود.

حساب 52 "حساب های ارزی"

حساب 52 "حساب های ارزی" برای خلاصه کردن اطلاعات در مورد در دسترس بودن و جابجایی وجوه به ارزهای خارجی در حساب های ارز خارجی سازمان افتتاح شده با موسسات اعتباری در فدراسیون روسیه و خارج از کشور در نظر گرفته شده است.

بدهی حساب 52 "حساب های ارزی" منعکس کننده دریافت وجوه به حساب های ارزی سازمان است. اعتبار حساب 52 "حساب های ارزی" منعکس کننده حذف وجوه از حساب های ارزی سازمان است. مبالغی که به اشتباه به حساب های ارزی سازمان بستانکار یا بدهکار شده و هنگام بررسی صورت های یک موسسه اعتباری کشف شده است در حساب 76 "تسویه حساب با بدهکاران و بستانکاران مختلف" (حساب فرعی "تسویه مطالبات") منعکس می شود.

معاملات حساب های ارزی بر اساس صورت های مؤسسه اعتباری و اسناد تسویه پولی پیوست شده در حسابداری منعکس می شود.

برای حساب 52 "حساب های ارزی" می توان حساب های فرعی باز کرد:

52-1 "حساب های ارزی در داخل کشور"،

52-2 "حساب های ارزی در خارج از کشور."

حسابداری تحلیلی برای حساب 52 "حساب های ارزی" برای هر حسابی که برای ذخیره وجوه به ارز خارجی افتتاح می شود، نگهداری می شود.

حساب 55 "حساب های بانکی ویژه"

حسابداری نقدی

حساب 55 "حساب های ویژه در بانک ها" برای خلاصه کردن اطلاعات در مورد در دسترس بودن و جابجایی وجوه به ارز فدراسیون روسیه و ارزهای خارجی واقع در قلمرو فدراسیون روسیه و خارج از کشور در اعتبار اسنادی، دفاتر چک و سایر پرداخت ها در نظر گرفته شده است. اسناد (به استثنای قبوض)، در مورد حساب های جاری، ویژه و سایر حساب های خاص و همچنین جابجایی وجوه تأمین مالی هدفمند در آن قسمت که در معرض ذخیره جداگانه است.

برای حساب 55 "حساب های بانکی ویژه" می توان حساب های فرعی باز کرد:

55-1 " اعتبار اسنادی ";

55-2 "دفترهای چک"؛

55-3 "حساب های سپرده" و غیره.

حساب فرعی 55-1 "اعتبار اسنادی" حرکت وجوه موجود در اعتبار اسنادی را در نظر می گیرد.

ورود وجوه به اعتبار اسنادی در بدهکار حساب 55 «حساب های ویژه در بانک ها» و بستانکار حساب های 51 «حساب های تسویه حساب»، 52 «حساب ارزی»، 66 «تسویه وام و وام های کوتاه مدت» منعکس می شود. و سایر حساب های مشابه

وجوه در اعتبارات اسنادی پذیرفته شده برای حسابداری تحت حساب 55 "حساب های ویژه در بانک ها" هنگام استفاده (طبق اظهارات موسسه اعتباری) به عنوان یک قاعده به بدهکار حساب 60 "تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران" حذف می شود. ". وجوه استفاده نشده در اعتبارات اسنادی پس از بازگرداندن توسط مؤسسه اعتباری به حسابی که از آن منتقل شده است در اعتبار حساب 55 «حساب های ویژه در بانک ها» در مکاتبات با حساب 51 «حساب ارزی» یا 52 «حساب ارزی» منعکس می شود.

حسابداری تحلیلی برای حساب فرعی 55-1 "اعتبار اسنادی" برای هر اعتبار اسنادی صادر شده توسط سازمان نگهداری می شود.

حساب فرعی 55-2 "چک" حرکت وجوه در دسته چک را در نظر می گیرد.

واریز وجوه هنگام صدور دسته چک در بدهکار حساب 55 "حساب های خاص در بانک ها" و اعتبار حساب های 51 "حساب ارزی" ، 52 "حساب ارزی" ، 66 "تسویه وام و وام های کوتاه مدت" منعکس می شود. و سایر حساب های مشابه مبالغ دسته چک دریافتی از مؤسسه اعتباری با پرداخت چک های صادره توسط سازمان حذف می شود. در مبالغ بازپرداخت چک های ارائه شده توسط مؤسسه اعتباری (طبق اظهارات مؤسسه اعتباری)، از اعتبار حساب 55 «حساب های ویژه در بانک ها» تا بدهکار حساب های تسویه حساب (76 «تسویه حساب با بدهکاران مختلف و طلبکاران» و غیره). مبالغ چک های صادر شده اما پرداخت نشده توسط مؤسسه اعتباری (برای پرداخت ارائه نشده) در حساب 55 «حساب های ویژه در بانک ها» باقی می ماند. موجودی در حساب فرعی 55-2 "دفترهای چک" باید با موجودی صورت حساب موسسه اعتباری مطابقت داشته باشد. مبالغ چک های برگشتی به مؤسسه اعتباری (بقایای بلااستفاده) در اعتبار حساب 55 «حساب های ویژه در بانک ها» در مکاتبات با حساب 51 «حساب ارزی» یا 52 «حساب ارزی» منعکس می شود.

حسابداری تحلیلی برای حساب فرعی 55-2 "دفتر چک" برای هر دسته چک دریافتی نگهداری می شود.

زیر حساب 55-3 "حساب های سپرده" حرکت وجوه سرمایه گذاری شده توسط سازمان در بانک ها و سایر سپرده ها را در نظر می گیرد.

انتقال وجه به سپرده ها توسط سازمان با بدهکار حساب 55 «حساب های ویژه در بانک ها» در مکاتبات با حساب 51 «حساب های ارزی» یا 52 «حساب های ارزی» منعکس می شود. زمانی که موسسه اعتباری مبالغ سپرده را برمی گرداند، در حسابداری سازمان ثبت معکوس می شود.

حسابداری تحلیلی برای حساب فرعی 55-3 "حساب های سپرده" برای هر سپرده نگهداری می شود.

در حساب های فرعی جداگانه ای که برای حساب 55 "حساب های ویژه در بانک ها" افتتاح می شود، حرکت وجوه تامین مالی هدفمند به طور جداگانه ذخیره شده در موسسه اعتباری در نظر گرفته می شود. به ویژه دریافت وجوه بودجه، وجوه برای تامین مالی سرمایه گذاری های انباشته شده و هزینه شده توسط سازمان از حساب جداگانه و غیره.

شعب، دفاتر نمایندگی و سایر بخش‌های ساختاری سازمان که به ترازنامه جداگانه اختصاص داده می‌شوند و برای هزینه‌های جاری (حقوق، هزینه‌های تجاری، مبالغ سفر و غیره) حساب‌های جاری را در مؤسسات اعتباری افتتاح می‌کنند، در حساب فرعی جداگانه‌ای منعکس می‌شوند. حساب 55 "حسابهای بانکی ویژه" جابجایی وجوه مشخص شده.

وجود و جابه‌جایی وجوه به ارز خارجی در حساب 55 «حساب‌های ویژه در بانک‌ها» به طور جداگانه محاسبه می‌شود. ساخت حسابداری تحلیلی برای این حساب باید امکان به دست آوردن اطلاعات در مورد در دسترس بودن و جریان وجوه در اعتبارات اسنادی، دسته چک، سپرده ها و غیره را فراهم کند. در قلمرو فدراسیون روسیه و فراتر از مرزهای آن.

حساب 57 "انتقالات در راه"

حساب 57 "انتقالات در ترانزیت" برای خلاصه کردن اطلاعات مربوط به جابجایی وجوه (انتقالات) به ارز فدراسیون روسیه و ارزهای خارجی در ترانزیت در نظر گرفته شده است. مبالغی (عمدتاً عواید حاصل از فروش کالاهای سازمان‌های فعال در تجارت) که در صندوق‌های موسسات اعتباری، بانک‌های پس‌انداز یا صندوق‌های پستی برای واریز به حساب جاری یا سایر حساب‌های سازمان واریز می‌شود، اما هنوز واریز نشده است. برای هدف مورد نظر خود.

مبنای حسابداری مبالغ در حساب 57 "انتقالات در حین انتقال" (به عنوان مثال، هنگام تحویل درآمد حاصل از فروش) رسیدهای یک موسسه اعتباری، بانک پس انداز، اداره پست، کپی از صورت های همراه برای تحویل درآمد به جمع کنندگان است. و غیره.

جابجایی وجوه (انتقالات) به ارزهای خارجی به طور جداگانه در حساب 57 "حواله در ترانزیت" محاسبه می شود.