Zahlungseingang an der Kasse von der Käuferbuchung. Unvollständige Buchung von Bargeld, das an der Kasse ankommt

Wir befassten uns mit allgemeinen Fragen der synthetischen und analytischen Bilanzierung von Bargeldtransaktionen. Wir werden die wichtigsten Bargeldtransaktionen in unserem Material angeben.

Geldeingang an der Kasse: Transaktionen

Konto 50 "Kasse" ist ein aktives Konto, daher wird der Geldeingang an der Kasse der Organisation in der Belastung dieses Kontos berücksichtigt.

Die einfachste Bargeldoperation ist die Bargeldabhebung per Scheck vom Girokonto. Dieser Vorgang bildet gleichzeitig eine Buchung auf die Kasse und das Kontokorrent. Bei Eingang an der Kasse vom Girokonto erfolgt die Buchung auf Konto 50 also wie folgt:

Sollkonto 50 - Habenkonto 51 "Verrechnungskonten"

Kassenbuchhaltung (Eingangsbuchungen) für die typischsten Situationen:

Rückgabe des zuvor an den Lieferanten ausgestellten Vorschusses an die Kasse:

Sollkonto 50 - Habenkonto 60 "Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern"

Geldeingänge von Käufern:

Sollkonto 50 - Habenkonto 62 "Abrechnungen mit Käufern und Kunden"

Die Buchung an der Kasse für Einzelhandelserlöse oder gleichbedeutend an der Kasse (Buchung) kann direkt über das Konto 90 „Umsatz“ erfolgen, da die Abrechnungen mit den Einzelhandelskunden entfallen müssen auf Konto 62, da Zahlung und Versand erfolgen gleichzeitig:

Sollkonto 50 - Habenkonto 90

an der Kasse ein Darlehen in bar erhalten:

Sollkonto 50 - Habenkonto 66 „Abrechnungen für kurzfristige Darlehen und Anleihen“, 67 „Abrechnungen für langfristige Darlehen und Anleihen“

Wenn der Saldo des Meldebetrags an die Kasse zurückerstattet wird, sieht die Transaktion wie folgt aus:

Sollkonto 50 - Habenkonto 71 "Abrechnungen mit Rechenschaftspflichtigen"

Ersatz von Sachschäden durch einen Mitarbeiter der Organisation:

Kontobelastung 50 - Konto 73 Gutschrift "Abrechnungen mit Personal für sonstige Tätigkeiten"

die Gelder der Gründer wurden auf die Konten der Einlage in das genehmigte Kapital eingezahlt:

Sollkonto 50 - Habenkonto 75 "Vergleiche mit Gründern"

Barüberschuss aufgrund von Inventuren:

Sollkonto 50 - Habenkonto 91 "Sonstige Einnahmen und Ausgaben"

Kasse: Buchhaltungstransaktionen

Bargeldtransaktionen bei Bargeldabhebungen an der Kasse der Organisation können durch die folgenden Stammsätze dargestellt werden, die sich in der Tabelle widerspiegeln.

In diesem Artikel analysieren wir, wie die Buchhaltung von Bargeldtransaktionen (Bargeld) und Sachmitteln im Unternehmen geführt wird, und betrachten dazu zwei Konten: 50 Kassierer und 51 Girokonto. Der erste ist für die Abrechnung von Bargeld bestimmt, der zweite für die Abrechnung von unbarem Geld. Nachfolgend finden Sie die Buchungen für Bargeldverkehr und bargeldlosen Verkehr.

Abrechnung von Bargeld auf Konto 50 - "Kasse"

Das Konto 50 ist für die Abrechnung von Zahlungsströmen, dh für die Abrechnung von Bargeldtransaktionen, bestimmt. Lastschrift 50 soll den Erhalt von Bargeld widerspiegeln, Gutschrift 50 soll die Verfügung von Bargeld widerspiegeln.

Dokumentarische Registrierung von Bargeldtransaktionen

Alle Einnahmen und Zahlungen von Bargeld müssen im Kassenbuch des gesetzlichen Musters ausgewiesen werden, dessen Führung für jede Organisation obligatorisch ist. Alle Buchungen im Kassenbuch erfolgen auf Basis von Primärdokumenten: eingehende und ausgehende Kassenaufträge. Die Buchung von Bargeld an der Kasse erfolgt durch einen eingehenden Bargeldauftrag, das einheitliche Formular KO-1, und die Entnahme von Bargeld aus der Kasse - durch einen ausgehenden Bargeldauftragsschein KO-2.

Die Analyse von Konto 50 zeigt, dass Konto 50 aktiv ist, um Vermögenswerte (Barmittel) widerzuspiegeln, sein Saldo ist immer Soll. Eine Erhöhung eines Vermögenswerts spiegelt sich in einer Belastung wider, eine Verringerung in einem Darlehen.

Bargeldtransaktionen beinhalten zwangsläufig die Verwendung, mit Ausnahme einiger Arten von Aktivitäten, für die strenge Meldeformulare verwendet werden können, lesen Sie mehr darüber in.

Für jede Organisation wird ein Limit für den Kassenbestand festgelegt, d. h. der Bargeldbetrag, der am Ende des Tages in der Kasse verbleiben kann, der darüber hinausgehende Betrag wird am Ende obligatorisch an die Bank zurückgezahlt eines jeden Arbeitstages. Bei der Überweisung von Bargeld an die Bank wird ein Deckblatt für die Tasche erstellt. Der überhöhte Bargeldbetrag kann nur für die Zahlung von Löhnen und Leistungen, jedoch nicht länger als fünf Werktage, einschließlich des Tages der Geldausgabe durch die Bank, zurückgelassen werden.

Die Abendkasse kann neben Bargeld auch Gelddokumente (bezahlte Tickets, Gutscheine) aufbewahren.

Die Durchführung von Bargeldtransaktionen wird durch bestimmte regulatorische Dokumente geregelt, die für die korrekte Abrechnung von Bargeld und das korrekte Bargeldmanagement studiert werden müssen.

Aufsichtsrechtliche Dokumente von Bargeldtransaktionen: (Klicken Sie für die Offenlegung)

Verordnung „Über das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen mit Banknoten und Münzen der Bank of Russia auf dem Territorium der Russischen Föderation“, genehmigt von der Bank of Russia am 12.10.2011 Nr. 373P - dies ist das Hauptdokument für Bargeldtransaktionen.
Verordnung über die Verwendung des KKM Nr. 745 1993 (überarbeitet 08.08.2003)
Verordnung der Bank of Russia Nr. 1843-U vom 20.06.2007 „Über den Höchstbetrag von Barausgleichen zwischen juristischen Personen“. Derzeit ist der Höchstbetrag für Barausgleiche zwischen juristischen Personen auf 100 Tausend Rubel begrenzt.

Videoanleitung. Konto 50 "Kasse": Unterkonten, Transaktionen, Beispiele

In dieser Videolektion erklärt die Site-Expertin, Hauptbuchhalterin Natalya Vasilievna Gandeva, das Konto 50 „Kasse“ und erläutert typische Buchungen für die Buchhaltung und Unterkonten. Klicken Sie auf das Video unten, um es anzusehen.

Hier können Sie die Folien und die Präsentation herunterladen.

Kontobewegungen 50

Lastschrift	Kredit	Vorgangsname
50	51	Geld vom Girokonto abheben
50	62	Entgegennahme der Zahlung vom Käufer in bar an der Kasse
50	75	Bareinlage des Stifters in das genehmigte Kapital
60	50	Zahlung an den Lieferanten in bar
70	50	Lohnzahlung an Mitarbeiter

Die angegebenen Buchungsposten für die Abrechnung von Bargeldtransaktionen sind die gebräuchlichsten Standardoptionen, eine vollständige Liste der Transaktionen finden Sie im Kontenplan ().

Verbuchung von Sachmitteln auf Konto 51 - "Girokonto"

Alle bargeldlosen Zahlungen können mit einem Girokonto durchgeführt werden. Es öffnet in einem Kreditinstitut, auch Bank genannt. Wie Sie ein Girokonto eröffnen und welche Unterlagen Sie vorlegen müssen, lesen Sie.

Für die Abrechnung der Sachmittelbewegungen der Organisation sind 51 Buchführungskonten vorgesehen.

Ist er aktiv oder passiv?

Die Analyse des Kontos 51 beweist, dass es aktiv ist, es führt Aufzeichnungen über das Vermögen des Unternehmens (bargeldloses Geld), es hat immer einen Sollsaldo. Die Belastung 51 des Kontos soll den Eingang von Sachmitteln (Zunahme des Vermögenswerts) widerspiegeln, die Gutschrift des Kontos 51 - die Abschreibung von Sachmitteln (Verminderung des Vermögenswerts).

Derzeit darf eine Organisation mehrere Girokonten haben. Konto 51 () kann in mehrere analytische Konten unterteilt werden, von denen jedes Aufzeichnungen für jedes einzelne Girokonto des Unternehmens führt.

Das wichtigste Dokument, das die Tatsache der Abschreibung und des Erhalts von Sachmitteln bestätigt, ist ein Auszug der Bank, der Informationen über alle erhaltenen und vom Girokonto der Organisation abgebuchten Beträge enthält.

Die Abschreibung erfolgt aufgrund eines Zahlungsauftrags, der in 2 Ausfertigungen erstellt und an die Bank übermittelt wird, wobei eine der Ausfertigungen von der Bank vermerkt ist, dass der Auftrag angenommen und zurückgesendet wurde. Wenn Sie Geld von der Kasse auf das Girokonto einzahlen, wird eine Bareinzahlung angekündigt.

Videoanleitung. Konto 51 in der Buchhaltung: Transaktionen, Beispiele

In dieser Videolektion wird das Konto 51 der Buchhaltung im Detail offengelegt. Wichtige Transaktionen und praktische Beispiele für die Erfassung von Transaktionen werden diskutiert.

Typische Transaktionen für Konto 51

Lastschrift	Kredit	Vorgangsname
51	62	Zahlungseingang oder Vorauszahlung des Käufers
51	50	Bareinzahlung an die Bank von der Kasse des Unternehmens
<51	75	Einbringung in das genehmigte Kapital durch Sacheinlage
51	66 (67)	Erhalt eines kurzfristigen (langfristigen) Darlehens
60	51	Zahlung an den Lieferanten per Banküberweisung
50	51	Geld vom Konto abheben
75	51	Dividendenzahlung per Banküberweisung
66 (67)	51	Darlehen (Darlehen) Rückzahlung

Zusammenfassen:
Die Organisation für gegenseitige Abrechnungen kann sowohl Bargeld als auch bargeldlos verwenden. Für die Abrechnung des ersten wird die Kasse verwendet, für die Abrechnung des zweiten - das Girokonto. Jeder Vorgang für die Finanzbuchhaltung wird obligatorisch mit Primärdokumenten erstellt und die entsprechende Buchung wird in der Buchhaltung berücksichtigt.

Konto 51 auf einen Blick in Infografiken

Die folgende Abbildung zeigt alle wichtigen Informationen zu Konto 51 und seinen Transaktionen in der Infografik.

Alle typischen Buchungen auf Konto 51 "Abrechnungskonto"

Lassen Sie sich nicht vom Buchhalter täuschen! Ein Buch für einen Manager und Unternehmer Gladkiy Aleksey

Unvollständige Buchung von Bargeld, das an der Kasse ankommt

Unter skrupellosen Buchhaltern und Kassierern ist eine solche Methode des einfachen Geldes weit verbreitet, wie beispielsweise die unvollständige Buchung von Bargeld, das an der Kasse eines Unternehmens ankommt. Ich möchte darauf hinweisen, dass diese Art von Betrug bei Unternehmen, bei denen regelmäßig (zB täglich) Bargeld beim Kassierer ankommt, und von vielen Gegenparteien (Käufer, Kunden, Verantwortliche etc.) , mit einem großen Workflow, der mit Bargeld verbunden ist.

Was macht ein Buchhalter (Kassierer) bei der Annahme von Bargeld? Das ist richtig - es schreibt eine eingehende Bargeldbestellung aus. Und die eingehende Bargeldbestellung hat einen Abreißrücken, der an die Person ausgegeben wird, die dem Kassierer das Bargeld übergibt; dieser Rücken ist eine Bestätigung dafür, dass das Geld wie vorgesehen eingegangen ist. Der an der Kasse eingegangene Geldbetrag wird in beiden Fällen sowohl in der Kassenbon-Bestellung als auch auf dem Abreißrücken vermerkt – in Zahlen und in Worten. Es scheint, dass alles einfach und klar ist, und welche Art von Missbrauch kann es geben?

Es stellt sich heraus, dass sie es können, und sie werden ganz einfach, wenn nicht primitiv, ausgeführt. Auf dem abreißbaren Buchrücken gibt der Buchhalter den tatsächlichen Betrag an, den er von der Person erhalten hat, die das Geld an die Kassiererin spendet, unterschreibt den Buchrücken, setzt ein Siegel auf, reißt es ab und übergibt es an die Person, die das Geld überreicht hat. Er dreht sich um und geht – der Betrieb ist für ihn geschlossen, es gibt keine Fragen. Aber bereits in der Quittungsbestellung selbst, auf deren Grundlage das Geld an die Kasse gebucht wird, gibt der Buchhalter den Betrag an, der niedriger ist als der tatsächlich erhaltene Betrag. Den Unterschied steckt er natürlich in die Tasche. Wenn die Person, die den Stumpf des Empfangsscheins erhalten hat, ihn wegwirft oder verliert, ist es fast unmöglich, eine solche Täuschung zu erkennen und zu beweisen.

Solche Missbräuche können jedoch bei einer Betriebsprüfung aufgedeckt werden. Ein Inspektor interessiert sich beispielsweise für nähere Einzelheiten zu einer Operation, die in bar abgerechnet wurde. Wenn das Bargeld von einer juristischen Person oder einem einzelnen Unternehmer stammt, führt der Kontrolleur eine Gegenprüfung durch und fordert Sie auf, denselben Rücken der eingehenden Geldbestellung bereitzustellen (dieser Rücken ist ein Dokument, das die Tatsache der Zahlung bestätigt und muss in der Buchhaltung). Wenn es sich um einen Betrug handelte, kann der Kontrolleur anhand der Beträge auf der Rückseite des Kassenbons und in der Bestellung selbst diesen leicht erkennen.

Eine solche Täuschung kann übrigens auch aufgedeckt werden - wenn in dem Unternehmen (oder einem einzelnen Unternehmer), von dem das Geld erhalten wurde, eine Betriebsprüfung durchgeführt wird und der Prüfer beschließt, eine Gegenprüfung zu dieser Transaktion durchzuführen . In diesem Fall wird er Sie bitten, einen Gutschriftsbeleg vorzulegen, dessen Rückseite in der geprüften Organisation aufbewahrt wird. Auch in diesem Fall wird die Täuschung leicht erkannt.

Einige arrogante Buchhalter (Kassierer) erlauben es sich manchmal, für einige Kreditbestellungen gar nicht zur Kasse zu kommen. Sie tun dies: Sie nehmen Geld von einer Person an, füllen einen Kassenbon aus und geben ihm die Rückseite, und das war's. Das Geld ist in Ihrer Tasche und die Quittung selbst ist im Mülleimer. Ein solcher Betrug ist nicht sofort zu erkennen, kann aber bei einer Gegenprüfung aufgedeckt werden.

Die Praxis zeigt, dass die unvollständige Verbuchung der eingegangenen Barmittel beim Kassierer eines Unternehmens einer der häufigsten Missbrauchsfälle unter Buchhaltern und Kassierern ist. In einigen Fällen sieht der auf diese Weise gestohlene Geldbetrag sehr beeindruckend aus.

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In der Regel muss der Kassierer mit dem Kassierer zusammenarbeiten. Mit ihm schließt der Leiter der Organisation eine Vollhaftungsvereinbarung. Wenn kein solcher Mitarbeiter im Personal vorhanden ist, können sowohl ein Buchhalter als auch der Leiter der Organisation in seine Position berufen werden.

Jedes Jahr muss eine juristische Person mit der Bank die Grenze des Barguthabens zum Ende des Arbeitstages vereinbaren. Das heißt, Bargeld sollte nur in der in der Berechnung angegebenen Höhe an der Kasse aufbewahrt werden. Dieses Formular können Sie bei Ihrem Finanzinstitut beziehen, ausfüllen und vor dem neuen Kalenderjahr absenden. Wenn Sie dies nicht tun, haben Sie kein Recht, die Gelder an der Kasse der Organisation zu behalten.

Geldeingang an der Kasse

Geld kann aus verschiedenen Quellen an den Kassierer kommen, zum Beispiel vom Girokonto der Organisation, von Gegenparteien, von Gründern, von verantwortlichen Personen usw. In jedem Fall müssen Sie den Geldeingang in Dokumenten belegen, verwenden Sie hierfür die Kasseneingangsbestellung (Formular Nr.KO-1). Sie müssen ein Dokument in einer einzigen Kopie erstellen. Sie müssen den von der Kassiererin und dem Hauptbuchhalter unterschriebenen Abreißteil der Person übergeben, die das Geld eingezahlt hat.

Der Kasseneingangsauftrag wird im Kassenbericht abgelegt und im Kassenbuch (Formular Nr.KO-3) registriert.

In der Buchhaltung müssen Sie folgende Eingaben machen:

D50 K51 - Gelder wurden vom Girokonto der Organisation an der Kasse erhalten;

D50 K62 - Gelder wurden von den Kontrahenten an den Kassierer erhalten;

D50 K71 - Gelder wurden von der verantwortlichen Person beim Kassierer empfangen;

D50 K75 - Gelder wurden vom Gründer an der Kasse erhalten

D50 K90.1 - Durch den Verkauf sind Gelder an der Kasse eingegangen.

Ausgabe von Geldern aus der Kasse

Alle Bargeldbewegungen müssen auch dokumentiert und in den Buchhaltungsunterlagen widergespiegelt werden. Verwenden Sie dazu eine Spesenabrechnung (Formular Nr.KO-2). Mittel können verwendet werden, um Löhne zu zahlen, Meldebeträge auszustellen, Geld auf ein Girokonto einzuzahlen usw. Der ausgefüllte Spesenbeleg muss in das Kassenbuch eingetragen und zum Kassenbericht abgelegt werden.

Machen Sie in der Kassenbuchhaltung folgende Eingaben:

D70 K50 - Gehalt an die Mitarbeiter der Organisation;

D71 K50 - Mittel zur Einreichung wurden ausgegeben;

D60 K50 - Gelder wurden dem Lieferanten für die Ware ausgestellt.

Wenn die Organisation mehrere Kassen hat, z. B. bei mehreren Abteilungen, muss das Unternehmen einen Hauptkassierer haben. Er ist es, der das Buch der Abrechnung der vom Kassierer erhaltenen und ausgegebenen Barmittel ausfüllt (Formular Nr. KO-5). Alle unter Beteiligung der Kasse getätigten Transaktionen müssen im Kassenbuch (Formular Nr.KO-4) ausgewiesen werden. Am Ende des Berichtszeitraums wird das Buch geheftet, nummeriert und mit den Siegeln der Organisation und der Unterschrift des Leiters und Hauptbuchhalters versiegelt.

Verantwortliche Person

Die verantwortliche Person ist die Person, an die die Gelder von der Kasse ausgegeben wurden. Diese Person kann nur ein Mitarbeiter des Unternehmens sein. Er muss über den erhaltenen Betrag Rechenschaft ablegen.

Für die Ausgabe von Mitteln für die Berichterstattung gelten folgende Voraussetzungen:

Er muss Dokumente vorlegen, die den Geldabfluss bestätigen (Schecks, Quittungen, Rechnungen usw.). Wenn die Mittel nicht vollständig ausgegeben werden, muss die verantwortliche Person sie zurückgeben;

Es ist verboten, rechenschaftspflichtige Gelder auf einen Mitarbeiter von einem anderen zu übertragen.

Bei der Rücksendung von Belegen muss die verantwortliche Person wissen, dass Quittungen, Schecks, Rechnungen korrekt ausgefüllt werden müssen, die Kosten müssen wirtschaftlich gerechtfertigt sein.

Reflektierte Erlöse aus dem Verkauf von Sachanlagen, immateriellen Vermögenswerten, Materialien (nicht Kerngeschäft)

Mehrwertsteuer auf verkaufte Vermögenswerte (kein Kerngeschäft)

Zahlungseingang vom Käufer auf das Girokonto

Buchungen zur Verrechnung erhaltener Anzahlungen (Konto 62.2)

Bezahlt der Käufer die Ware im Voraus und überweist den Vorschuss, so wird in diesem Fall zur Abrechnung mit den Käufern ein Unterkonto 2 „Anzahlung erhalten“ auf Konto 62 eröffnet.

Auf die erhaltenen Vorschüsse wird Mehrwertsteuer erhoben.

Der aufgelaufene Mehrwertsteuerbetrag aus dem erhaltenen Vorschuss wird wiederhergestellt, dann erfolgt eine Buchung zur Verrechnung des Vorschusses.

Lastschrift	Kredit	Vorgangsname
	62.2 Vorschuss erhalten	Vom Käufer ist eine Vorauszahlung auf das Girokonto eingegangen
76. Mehrwertsteuer auf erhaltene Anzahlungen		Mehrwertsteuer auf den erhaltenen Vorschuss
		Reflektierte Einnahmen aus dem Verkauf von Waren
		Mehrwertsteuer auf verkaufte Waren
62.2 Vorschuss erhalten		Verrechnung von Vorauszahlungen zur Schuldentilgung
		Zugelassen zum Abzug der Mehrwertsteuer im Zusammenhang mit dem Verkauf von Waren, die im Voraus bezahlt wurden

Beispiel 1. Spiegelung von Abrechnungen mit Käufern in der Rahmenbestellung

LLC Kalina hat mit dem Käufer einen Vertrag über die Lieferung von Waren und Materialien in Höhe von RUB 50.000, MwSt. RUB 7.627 abgeschlossen. Die Warenkosten betragen 23.000 Rubel. Der Vertrag sieht vor, dass der Käufer für Waren und Materialien nach Versand bezahlt.

Beiträge:

Beschreibung	Summe	Dokumentieren
Reflektierte Erlöse aus dem Verkauf von Waren und Materialien		Packliste
Waren- und Materialkosten abgeschrieben		Kalkulation
Mehrwertsteuer berechnet 18%		Packliste
Der Käufer hat die Zahlung für den versendeten Artikel erhalten		Kontoauszug
Reflektierter Gewinn aus Waren- und Materiallieferungen (50.000 - 23.000 - 7.627)		Verkaufsrechnung, Kalkulation

Beispiel 2. Bilanzierung der erhaltenen Anzahlungen auf Konto 62

LLC Kalina hat mit dem Käufer einen Vertrag in Höhe von 60.000 Rubel, MwSt. 9.153 Rubel abgeschlossen. Der Vertrag sieht eine Vorauszahlung vor.

Beiträge:

	Beschreibung	Summe	Dokumentieren
	Im Rahmen des Liefervertrages wurde von der GmbH des Käufers eine Vorauszahlung erhalten		Kontoauszug
	Mehrwertsteuer bei Vorauszahlung 18%		Kontoauszug
76 Erhaltene Vorschüsse	Wiederhergestellte Mehrwertsteuer 18%, aufgelaufen aus dem Vorschuss
	Reflektierte Einnahmen aus der Lieferung von Schreibwaren		Packliste
	Der vom Käufer erhaltene Vorschuss wird gutgeschrieben		Kontoauszug, Frachtbrief
	Mehrwertsteuer von 18% für die Übertragung auf das Budget		Kontoauszug, Frachtbrief

Beispiel 3 auf Konto 62 "Buchhaltung von Abrechnungen mit Käufern und Kunden"

LLC Kalina hat vom Käufer eine Vorauszahlung für den Warenversand in Höhe von 250.000 Rubel erhalten. Eine Woche später versendete LLC "Kalina" einen weiteren Teil der Ware in Höhe von 47.200 Rubel. (inkl. MwSt. 7200 Rubel)

Beiträge:

Lastschrift	Kredit	Summe
			Vorschuss auf das Girokonto erhalten
			Mehrwertsteuer im Voraus berechnet
			Warenverkauf
			Mehrwertsteuer wiederhergestellt
	62.2 Vorschüsse		Mehrwertsteuer wiederhergestellt
62.2 Vorschüsse			Vorschuss schließen

Beispiel 4

LLC "Kalina" verkaufte die Ware über den Online-Shop. Die Organisation hat mit der Bank eine Vereinbarung getroffen, auf deren Grundlage die Vergütung 1,5 % des erhaltenen Betrags beträgt und der Betrag des Erlöses abzüglich der Vergütung auf das Girokonto überwiesen wird.

Der Käufer hat die Ware per Kreditkarte in Höhe von RUB 50.000,00 inkl. MwSt. 18% - RUB 7.627,12 Nach Erhalt des Geldes versendet LLC "Kalina" die bezahlte Ware an den Käufer.

Beiträge:

Lastschriftkonto	Kreditkonto	Transaktionsbetrag, reiben.
			Der Käufer hat eine Vorauszahlung per Kreditkarte geleistet
			Wir berechnen Mehrwertsteuer auf den erhaltenen Vorschuss
			Eingang des Erlöses auf das Verrechnungskonto
			Bankvergütung im Rahmen der Vereinbarung
			Bilanzierung von Verkaufserlösen
			Mehrwertsteuer auf den Versand
			Abschreibung versandter Waren
			Verrechnung des erhaltenen Vorschusses
			Abzug der Mehrwertsteuer auf den erhaltenen Vorschuss

Beispiel 5.

Käufer mit Yandex. Wallet "bezahlt für die Ware in Höhe von RUB 95.000,00, inkl. MwSt. 18% - RUB 14.491,53

Das Geld wurde zunächst der „elektronischen Geldbörse“ des Verkäufers gutgeschrieben und dann abzüglich der Provision auf das Girokonto der Bank überwiesen.

Die Provision der Bank beträgt 3,5% des Überweisungsbetrags - RUB 3.325,00.

Die Ware wurde am nächsten Tag an den Käufer versandt.

Beiträge:

Lastschriftkonto	Kreditkonto	Transaktionsbetrag, reiben.	Beschreibung der Verkabelung	Eine Dokumentenbasis
			Vom Käufer eine Vorauszahlung in elektronischem Geld erhalten